Податковий бонус за іпотечні проценти, сплачені в 2020 році

Душа бухгалтера, в даний час також матері, яка перебуває в батьківській відпустці, та зовнішнього співробітника в компанії Účtovná jednotka, s.r.o . В даний час вона спеціалізується на обробці особистих податків.

Отримавши податкову надбавку на сплачені відсотки, платник податку може безпосередньо зменшити свій податок. Хто має право на податкову премію з відсотків, сплачених за іпотеку, і який її розмір у 2020 році?

Податкова надбавка на сплачені відсотки регулює § 33а Акт № 595/2003 зб. з податку на прибуток із змінами та доповненнями (далі - "Закон про податок на прибуток“).

Що таке податкова надбавка на сплачені відсотки?

Податковий бонус із сплачених іпотечних процентів подарунки для платника податку, т. j. фізична особа стаття, яка безпосередньо зменшує вже нарахований податок на прибуток фізична особа.

Однак податок з доходів фізичних осіб спочатку зменшується на суму податкової премії за дитину, тобто j. податкова премія відповідно до § 33 (якщо платник податків застосовує цю податкову премію), а згодом вона також буде зменшена на податкову надбавку на сплачені відсотки. Про податкову надбавку для дитини ви можете прочитати у статті Податкова надбавка для дитини на 2020 рік

Можлива податкова премія за сплачені відсотки застосовувати лише раз на рік, а саме в річному податковому розрахунку або в поданій податковій декларації з податку на доходи фізичних осіб.

Податковий бонус на сплачені відсотки може після виконання умов, передбачених законодавством застосовувати лише до особи, яка уклала договір житлового кредиту після 31.12.2017. Це означає, що податкову надбавку на сплачені відсотки не можуть вимагати особи, які уклали договори позики з державним внеском для молоді, які були надані до кінця 2017 року.

Умови отримання податкової премії за відсотки, сплачені за іпотеку в 2020 році

Платник податку має право на податкову надбавку за відсотками, сплаченими у 2020 році, якщо він відповідає умовам, викладеним у наступній таблиці:

Середньомісячний дохід платника податку обчислюється як 1/12 його оподатковуваного доходу, який є частиною бази оподаткування (часткова база оподаткування) або спеціальна база оподаткування. Під оподатковуваним доходом платника податку ми маємо на увазі наступний дохід або поєднання таких доходів:

• від залежної діяльності, т. j. від працевлаштування: відповідно до § 5 Закону про прибуток,
• від бізнесу, від іншої самостійної діяльності, від доходу від здачі в оренду нерухомості та від доходів від використання праці та використання художніх творів: відповідно до § 6 Закону,
• з капітальних активів: відповідно до § 7 Закону,
• з інших доходів: відповідно до § 8 Закону,
• від частки прибутку, компенсаційної частки, частки в ліквідаційному балансі, частки в результатах бізнесу, що виплачується мовчазному партнеру, та частки члена земельної громади, що є юридичною особою, у прибутку та майні: відповідно до § 51е Закону.

Про податковий кредит за іпотечні проценти, що виплачуються, ви також можете прочитати у статті Податковий бонус за іпотечні проценти, сплачені за 2020 рік та 2021 рік.

Сума податкової премії за іпотечні проценти, сплачена у 2020 році

Сума податкової премії на відсотки, виплачені за іпотечні кредити в 2020 році порівняно з попередніми роками не змінюється. У 2020 році продовжує діяти така сума податкової надбавки за сплачені відсотки:

Податкову надбавку за відсотки, сплачені у 2020 році, можна обчислити відповідно до § 33а, параграф 1 лише із суми наданої житлової позики, на підставі єдиного договору житлової позики, однак не більше 50 000 євро за одне внутрішнє нерухоме майно, призначене для житла (квартира чи сімейний будинок). Якщо сума наданої житлової позики перевищує 50 000 євро, можна вимагати 50% відсотків, виплачених лише із суми позики, яка не перевищує ліміту 50 000 євро.

Якщо 50% сплачених відсотків перевищує ліміт у 400 євро, платник податку може вимагати податкову надбавку за виплачені відсотки лише у розмірі 400 євро (наприклад, якщо 50% сплачених відсотків складає 600 євро, платник податку може вимагати податкову премію у розмірі лише 400 євро).

Право на отримання податкової премії з іпотечних відсотків, сплачених у 2020 році, якщо платник податків не є єдиним боржником

Якщо платник податків не є єдиним позичальником за договором житлової позики, т. j. житлова позика виплачується кількома особами (наприклад, подружжям), лише одна з цих осіб може вимагати податкову надбавку на сплачені відсотки, тобто j. один боржник (наприклад, якщо дружина вимагає податкової надбавки за сплачені відсотки, чоловік більше не може вимагати її).

Дуже важливо знати, що право на податкову премію з виплачених відсотків виникає, якщо не тільки боржник відповідає умовам для отримання податкової премії, але й кожен із співборжників відповідає віковій умові, а також умові доходу. У такому випадку ми з’ясуємо, чи виконується умова розміру доходу, якщо сума доходу боржника та всіх співборжників не перевищує 1,3 рази середньомісячної заробітної плати, помноженої на кількість боржників (тобто якщо боржник - чоловік, а співборжник - дружина). перевищувати в 2,6 рази середньомісячну заробітну плату (1,3x 2 особи).

Зверніть увагу, що податкову надбавку на сплачені відсотки може вимагати лише боржник, у співборжника така можливість відсутня.

Скільки років ви можете вимагати податковий бонус із сплачених іпотечних відсотків?

Платник податку має право вимагати податкової премії за сплачені відсотки протягом п’яти років поспіль, з місяця, в якому починалися відсотки за житлову позику, надану за одним і тим же договором житлової позики.

У перший рік відсотків за житловий кредит платник податку має право лише на пропорційну частину податкова надбавка за сплачені відсотки, починаючи з місяця, в якому почалися відсотки за житлову позику. Та сама процедура застосовується у році, в якому закінчується п’ятирічний відсотковий період за позикою. Після закінчення п’ятирічного періоду платник податків вимагатиме лише пропорційну частину податкової премії на виплачені відсотки. Право на отримання податкової премії закінчується місяцем, у якому закінчується цей 5-річний період.

Приклад розрахунку частки податкової надбавки на виплачені іпотечні проценти:

Ян уклав угоду на житлову позику в 2020 році, відсотки за цією угодою почнуться в квітні 2020 року. П'ятирічний період відсотків за цією угодою на житлову позику закінчиться в березні 2025 року. В якій пропорції можна застосувати податкову надбавку за сплачені відсотки ?

Оскільки перший рік відсотків починається у квітні 2020 року, Ян має право на пропорційну частку податкової надбавки у розмірі 9/12, максимум до 300 євро. П'ятирічний період закінчується в 2025 році, у березні. У 2025 році Ян матиме право на податкову надбавку за відсотки, сплачені лише пропорційно, у розмірі 3/12, максимум до 100 євро.

Порядок застосування податкової премії до процентів, виплачених у 2020 році

Перш за все, кожен платник податків повинен знати, чи відповідає він або вона встановленим законом умовам для отримання права на податкову премію з відсотків, сплачених за іпотеку.

Якщо він відповідає умовам для отримання права на податкову премію, платник податків повинен попросити у свого банку, який надав йому житловий кредит, «Підтвердження сплачених відсотків“. Зверніть увагу на це підтвердження банку не видавати автоматично і законний термін для видання це повідомлення становить 30 календарних днів з моменту подання заяви боржника, необхідно вчасно вимагати такого підтвердження.

Платник податку може вимагати податкову премію лише раз на рік, після закінчення податкового періоду, або:

• шляхом щорічного розрахунку податкових авансів: "Підтвердження сплачених відсотків" має бути доставлене роботодавцю, а в заяві про щорічний розрахунок має бути підписана заява про те, що йому не надано іпотечний кредит за кредитним договором, укладеним до 1.1.2018, якому держава або молодь застосовується допомога;

• через подану декларацію з податку на доходи фізичних осіб: платник податку зобов’язаний подати до податкової декларації копію сертифіката, виданого банком (кредитором). Ця довідка сама по собі є додатком до податкової декларації.

Як ми вже згадували, податкова надбавка на сплачені відсотки безпосередньо зменшує податок на прибуток. Однак можуть виникнути такі ситуації:

• Податковий бонус за дитину за 2012 рік
• Податковий бонус починається з 1
• Дитячий податковий бонус - тема на
• Податковий бонус для дитини 2021 року - зміни - Законний для батьків
• Податкова премія батька для дитини, яка не є його Синім конем