Ця стаття публікується більше року. Інформація в цій статті була точною на момент публікації, але може бути застарілою.

online

Впровадження онлайн-касових апаратів, що базуються на одностайній думці професії, не тільки виконало, а й значно перевершило покладені на неї сподівання. Зараз стало ясно, що цей багатосторонній процес, управління ІТ та податковим адмініструванням мав успіх. Після короткого вступу в систему Інтернет-касового апарату, наша стаття розгляне зміни, а потім покаже, як зміни вплинуть на користувачів касових апаратів. Нарешті, ми також коротко узагальнюємо всю інформацію, яка є абсолютно необхідною для законного використання касового апарату.

Надходження ПДВ від роздрібного сектору значно вищі, ніж у попередні роки. Державний податковий та митний орган придбав ефективний інструмент аналізу та контролю ризиків, який здавався немислимим кілька років тому. Наведу лише один приклад: на основі даних, наданих онлайн-касовими апаратами, можна з великою впевненістю вибрати магазин, для якого під час підрахунку замовленого трафіку може бути доведено значне приховування доходів.

З часу запровадження Інтернет-системи постійний інтерес з боку іноземних податкових органів та міністерств економіки спостерігався як на технічному рівні, так і на рівні прийняття рішень. На технічному рівні основною метою є вивчення системи прийому та попередньої обробки та сховища даних, яке обробляє стільки даних, скільки всі інші професійні системи Національної податкової та митної адміністрації (NAV) разом узятих. Рівень прийняття рішень насамперед цікавить вся модель та процес впровадження.

Виходячи з досвіду, накопиченого з моменту його впровадження, економічний уряд вирішив “доопрацювати” систему онлайн-касових апаратів. 48/2013 про технічні вимоги до касових апаратів, про розподіл, використання та обслуговування касових апаратів для видачі квитанцій та про надання даних касових апаратів податковим органам було опубліковано в результаті тривалої прискіпливої ​​консультації процес із залученням усіх залучених сторін. (XI. 15.) про внесення змін до Декрету про НГМ (далі: Декрет про НГМ 48/2013) 9/2016. (III. 25.) Декрет NGM (далі: Декрет NGM 9/2016), який регулює регулювання касових апаратів у трьох основних напрямках:

- з одного боку, збільшується кількість осіб, зобов’язаних користуватися касовим апаратом (тобто Інтернет-касовим апаратом);

- з іншого боку, технічні вимоги до касових апаратів та певні правила експлуатації змінюються на основі відгуків операторів, виробників та дистрибуторів;

- як третій напрямок відносини між дистриб'юторами та службами касових апаратів зазнають незначної трансформації.

1. Як працює Інтернет-касовий апарат?

«Душею» нового типу касових апаратів є встановлений на заводі блок податкового контролю (далі: AEE). Це, як правило, розмір мобільного телефону, який реєструє дані, що генеруються в касі, зберігає їх протягом усього життя та регулярно передає їх на сервер NAV згідно встановленого протоколу. Час передачі даних непередбачуваний, і оператор каси навіть не знає про це.

Касовий апарат використовує так званий збір даних. Зберігається у “файлах журналу”. Файли журналів також можуть бути прочитані оператором через спеціальний роз'єм на касі. При зчитуванні оператору надається "розширена контрольна стрічка", яка містить не тільки деталі друкованих документів, але також деталі різних технічних показників та подій. Спосіб читання залежить від типу машини. Хоча зчитування може виконувати будь-який оператор, звичайною практикою є те, що цю операцію повинен виконувати сервісний центр.

До AEE застосовуються дуже суворі вимоги безпеки, які перевіряються органом ліцензування під час процесу ліцензування касового апарату.

AEE використовує шифрування на рівні банку, щоб надсилати дані касового апарату в NAV за допомогою наземних мобільних мереж. Усі AEE можуть підключатися до мереж усіх трьох угорських постачальників послуг мобільного зв'язку, тому дані не втрачаються, навіть якщо в населеному пункті доступна лише мережа одного постачальника послуг мобільного зв'язку.

Для того, щоб ввести в експлуатацію касові апарати, т. Зв Потрібен "код введення в експлуатацію". Унікальний 16-значний код може запитати оператор каси за формою, що називається “PTGREG”, і буде виданий НАВ безкоштовно, на папері або в електронному вигляді, якщо це потрібно. Введення в експлуатацію касового апарату можливе лише за цим кодом. Після введення в експлуатацію касового апарату з сервера НАВ отримуються дані оператора: його ім’я, зареєстрований офіс, податковий номер, а також назва та адреса магазину.

Під час роботи касового апарату NAV автоматично змінює основні дані оператора на касі через мобільну мережу. Вони також дистанційно коригують, якщо це необхідно, зміну ставок ПДВ, що в “старій” касовій системі зазвичай вимагало обслуговування.

Усі онлайн-касові апарати придатні для оновлення програмного забезпечення, що працює в AEE. Інструкція з оновлення програмного забезпечення або новіша версія програмного забезпечення отримується від сервера NAV. Переважна більшість AEE з приблизно 180 000 касових апаратів, що зараз працюють, вже проходили таке втручання "в прямому ефірі", якщо це необхідно, кілька разів. Наразі оновлення програмного забезпечення ініціювали виробники та розповсюджувачі, наприклад, функціональні розширення програмного забезпечення AEE зробили це необхідним.

Це буде перший випадок, коли зміни програмного забезпечення до AEE стануть необхідними через законодавчі зміни.

Три навігатори з питань оподаткування та бухгалтерського обліку,

Знижка 15%

Пакет включає ст. Навігатор, Навігатор з ПДВ та Навігатор з бухгалтерського обліку, які можна замовити окремо, незалежно від знижки на пакет.!

2. Коли і як змінюється програмне забезпечення?

Для того, щоб відповідати мінливим вимогам, кожному дистриб'ютору доведеться внести зміни до свого існуючого затвердження типу в рамках процедури дозволу, з якою він вже знайомий. A 9/2016. Відповідно до положень указу NGM, оновлення програмного забезпечення вже діючих касових апаратів очікується восени 2016 року, це забезпечить дистриб'ютор. З іншого боку, нові учасники касового апарату можуть ввести в експлуатацію лише касовий апарат, який відповідає вимогам 9/2016. Вимоги щодо регулювання NGM. Якщо дистриб'ютор не може розробити або поширити відповідну версію програмного забезпечення, орган ліцензування скасовує дозвіл на продаж для цього типу. Однак машини, що належать до типів скасованих дозволів на продаж, які вже експлуатуються, можуть експлуатуватися ще 5 років.

3. Розширення кола боржників

3.1. Причини збільшення

Обсяг зобов’язань для Інтернет-кас, який був розроблений у 2012 році та набув чинності в 2013 році та замінений у 2014 році, не змінився. Одночасно зі змінами технічних умов не було б доцільно змінювати коло користувачів Інтернет-касових апаратів, оскільки в багатьох випадках платники податків повинні бути зобов'язані замінити діючі касові апарати.

Все це означає, що сфери діяльності, необхідні для користування касовим апаратом, не змінювалися з 1995 року. Однак, з огляду на досвід останніх 3 років, на додаток до уточнення технічних вимог, стало виправданим перегляд сфер діяльності, необхідних для використання Інтернет-касового апарату.

3.2. Спеціальне звільнення

Серед тих, хто в даний час зобов’язаний користуватися Інтернет-касовим апаратом, виключена лише послуга проживання в сільській місцевості, оскільки в цьому випадку платники податків здійснюють цю діяльність лише з перервами, і в більшості випадків вони є пенсіонерами або неблагополучними людьми, які не виходять на ринок праці або мають великі труднощі. вони можуть знайти.

Якщо, навпаки, можливість надання послуг із проживання в сільській місцевості надається їм з низьким адміністративним навантаженням, але вони можуть це робити навіть як допоміжну діяльність або як самозайнята особа,.

З цих причин діяльність із обслуговування сільського житла виключається з обов’язку користуватися Інтернет-касовим апаратом.

3.3. Коло нових боржників

Для користування Інтернет-касовим апаратом нещодавно необхідні такі дії:

(a) з 30 вересня 2016 року:

- Послуги з ремонту та технічного обслуговування автотранспортних засобів (TEÁOR 45.20)

- Роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів (TEÁOR 45.32)

- Торгівля та ремонт мотоциклів та деталей (TEÁOR 45.40)

- З лікувальних заходів (TEÁOR 86.10) лише пластична хірургія

- М.н.с. від інших розваг, дозвілля (TEÁOR 93.29) виключно функціонування танцювального залу, дискотеки

- Прання та чищення текстилю, хутра (TEÁOR 96.01)

- послуги з фізичного благополуччя (TEÁOR 96.04)

- Фізичне обслуговування (TEÁOR 93.13)

(b) з 1 січня 2017 року:

- Пасажирський транспорт на таксі (TEÁOR 49,32)

- З діяльності цінних паперів та товарообмінних агентів (TEÁOR 66.12) лише обмінна діяльність.

Давайте розглянемо ці заходи з точки зору того, який вид діяльності слід включати до назви TEÁOR і що призвело до сподівання, що платники податків повинні використовувати онлайн-касу під час даної діяльності.

3.4. Послуги з ремонту та обслуговування автотранспорту

Ремонт та технічне обслуговування автотранспортних засобів (TEÁOR 45.20) включає, зокрема, ремонт та технічне обслуговування автотранспортних засобів, ремонт, установку або заміну шин та внутрішніх труб, захист від корозії, установку деталей та приладдя, ремонт автомобільних дверей та замків, центрування та вирівнювання коліс. Важливо зазначити, що цей сектор не включає відновлення та відновлення шин, торгівлю та ремонт мотоциклів та деталей.

Важливим аспектом цієї діяльності є те, що згодом можна простежити, які компоненти встановлюються в транспортному засобі під час кожного ремонту та технічного обслуговування автомобіля, які дії виконували ремонтні майстерні. Це також може підвищити рівень безпеки при користуванні автотранспортом. Всьому цьому допомагає онлайн-касовий апарат, який забезпечує відстеження окремих видів діяльності. Крім того, автомобільна промисловість відіграє все більшу роль у розширенні національної економіки, що виправдовує обов'язок цього сектору також використовувати онлайн-касові апарати.

  • безкоштовна стаття та бюлетень журналу
  • зручніше користуватися нашою службою запитань та відповідей
  • спеціальні журнальні пропозиції

3.5. Роздрібна торгівля деталями та приладдям для автотранспортних засобів

Роздрібна торгівля деталями автотранспортних засобів (TEÁOR 45.32) включає роздрібний продаж певних аксесуарів та обладнання, що включає, наприклад, продаж шин та салонів, свічок запалювання, акумуляторів, освітлення автомобілів, електричних компонентів.

Обов'язок роздрібних торговців використовувати онлайн-касові апарати означає, що немає жодних підстав робити винятки щодо автозапчастин.

3.6. Торгівля та ремонт мотоциклів та запчастин

Ця діяльність включає оптову та роздрібну торгівлю мотоциклами, оптову та роздрібну торгівлю запчастинами та аксесуарами для мотоциклів, технічне обслуговування та ремонт мотоциклів та продаж вживаних товарів. Однак важливо зазначити, що ця діяльність включає продаж мопедів, але не продаж велосипедів та запчастин до них.

Впровадження в цьому секторі використання Інтернет-касових апаратів означає не що інше, як включення у систему електронної звітності до податкових органів усього спектру роздрібної діяльності.

3.7. Пластична хірургія

На цьому етапі важливо заздалегідь зазначити, що використання Інтернет-касового апарату не може виникнути у випадках, коли діяльність звільняється від оподаткування ПДВ через її предмет. Така діяльність

- надання послуг та догляд за постраждалими або хворими, а також перевезення постраждалого або пацієнта, а також тісно пов'язані поставки товарів державними службами в якості охорони здоров'я людини;

- надання послуг та тісно пов'язана з ними допомога постраждалим або хворим, що надаються особою, яка займається цією діяльністю у галузі охорони здоров'я людини (включаючи природну медицину) [стаття CXXVII від 2007 р. про податок на додану вартість ''. (далі: Закон про ПДВ) Розділ 85 (1) (b) та (c)].

Однак приватний медичний бізнес із пластичної хірургії не звільняється від оподаткування ПДВ, і тому доцільно вимагати використання Інтернет-касового апарату, щоб зробити дані про поставки товарів та послуг доступними для податкових органів шляхом зменшення адміністративного навантаження.

3.8. Танцювальний зал, дискотека

Важливо зазначити, що там, де оператор також надає можливість випити під час роботи бального залу та дискотеки, все одно слід використовувати Інтернет-касу. Нові платники податків - платники податків, які надають лише квиток для входу в танцювальний зал чи на дискотеку.

3.9. Прання та чищення текстилю та хутра

Ця діяльність включає прання, прибирання та прасування всіх видів одягу, хутра та текстилю, як машинним, так і ручним. Важливо, що якщо діяльність здійснюється лише допоміжним способом, тобто, наприклад, прання текстилю в рамках сільської традиції, це не тягне за собою обов'язок користуватися Інтернет-касовим апаратом.

3.10. Послуги з фізичного самопочуття та фізичних вправ

Діяльність з поліпшення фізичного самопочуття - це особливо діяльність турецьких лазень, саун і парових лазень, соляріїв, спа-центрів, салонів споживання та схуднення, масажних салонів. Цей підрозділ не включає терапевтичний лікувальний масаж та діяльність фітнес-клубів та клубів з бодібілдингу.

Послуги з фізичних вправ включають надання фітнес-та бодібілдингових клубів та споруд, але вони сюди не включені, а спортивна освіта приватного вчителя чи тренера не потрібна для використання Інтернет-каси.

Серед нових видів діяльності, необхідних для використання Інтернет-касового апарату, вони в основному є частиною розширення сфери послуг.

3.11. Таксі пасажирський транспорт

Пасажирський транспорт на таксі включає перевезення осіб у формі служб таксі, а також оренду автомобіля з водієм та, в силу характеру діяльності, послугу, що надається UBER.

Важливо звернути увагу на той факт, що платник податків, що здійснює діяльність з обслуговування таксі, звільняється від використання касових апаратів, якщо він/вона надає державному податковому та митному органу дані про свій транспорт та доходи (Указ NGM 48/2013, Розділ 78/G).

3.12. Діяльність з обміну валюти

Діяльність з обміну валюти - це продаж та купівля іноземної валюти для законного платіжного засобу та продаж та купівля іноземної валюти за іноземну валюту. У цьому секторі оператори виступили з ініціативою запровадити зобов’язання використовувати Інтернет-касу з метою зменшення чорної економіки.

3.13. Визначення нових боржників згідно з TEÁOR

A 9/2016. Відповідно до TEÁOR, нові сфери діяльності, наведені в додатках 1 та 2 Указу про НГМ, визначають економічну діяльність, в якій повинен використовуватися Інтернет-касовий апарат. Зверніть увагу, що може ввести в оману те, що платники податків також повинні звітувати про економічну діяльність у податковий орган згідно з TEÁOR. Що стосується зобов’язань в Інтернет-касі, то важливим є не те, про яку економічну діяльність платник податків звітував податковий орган, а про те, яку діяльність платник податку фактично здійснює, тобто чи така ж діяльність, яку він здійснює, така ж, необхідний для користування Інтернет-касовим апаратом. Як результат, якщо платник податків переглядає власні сфери діяльності та включає ті, які охоплені 9/2016. У додатках 1 та 2 Декрету NGM ви зобов’язані користуватися Інтернет-касовим апаратом, незалежно від того, чи повідомляли Ви про діяльність до податкових органів.

3.14. Користуйтеся онлайн-касовим апаратом на свій розсуд

Крім того, деякі платники податків можуть обрати використання Інтернет-каси. Використання Інтернет-касового апарату зменшує адміністративне навантаження на платника податків у певному сенсі, оскільки йому не потрібно генерувати квитанцію вручну, а може робити це автоматично.

Як власник бізнесу, онлайн-касовий апарат також надає можливість безпосереднього контролю за працівниками, оскільки для порівняння спожитої сировини, готової продукції, брухту та реалізованої продукції можна визначити, чи вкрали працівники товар.

Важливо зазначити, що в багатьох випадках платники податків, які постраждали від поточного продовження, вже використовують Інтернет-касу, або тому, що їх інша діяльність це виправдовує, або тому, що вони прийняли це рішення на власний розсуд.

Аттіла Мізсані та д-р. Ілдіко Сабо може дізнатись все про завдання нових боржників та експлуатацію машин із статті, опублікованої в Податковому номері 2016/6.