Можливість використання зареєстрованих у США компаній як офшорних компаній теоретично може регулюватися поправкою до закону США, опублікованою 24 лютого 2011 р., Відповідно. роз'яснення, оскільки американські приватні особи та підприємства ("НАС. людина ”) вимагав звітування іноземних банківських та фінансових рахунків (FBAR).

обмін інформацією

Але не лише приватні особи США, а й зареєстровані в США, але неамериканські компанії (які вважаються/використовуються) (Ltd., Inc., Corp., LLC.) НАС. людина-створені виключно за законом США, незалежно від податку («Створено, організовано або сформовано відповідно до законодавства США»). З цієї причини сюди входить ТОВ, що діє як товариство, хоча воно (могло б) оподатковуватися лише за кордоном з податкової точки зору, тобто в країні UBO - у нашому випадку Угорщині, чого ніхто не робив/виконає.

За словами автора цих рядків, сповіщувач повинен був подаватися кінцевим бенефіціарним власником-UBO з 2000 року, як це вимагає податковий закон “Вітчизняне підприємство”-вже міститься: "Суб'єкт господарювання є національним суб'єктом господарювання, якщо він створений або організований відповідно до законодавства США" -, але "звичайно" ніхто з тих, хто використовує зареєстровані в США компанії як офшорні, не виконав цього зобов'язання.

На щастя для UBO, дотримуючись цих зобов’язань щодо звітування, Служба внутрішніх доходів США (IRS) досі не піклувалася про офшорні неамериканців, не накладала штрафи та не порушувала кримінальних проваджень, оскільки не передбачала податкових втрат США.

Хоча це стосується форми компанії Corp. (це назви компаній, що закінчуються на Corp., Ltd., Inc.). Невдача FBAR в крайньому випадку може призвести до штрафу до 500 000 доларів та 10 років ув'язнення.

Найбільший у світі офшорний винищувач також має найбільшу у світі офшорну промисловість (див. Книгу «Помаранчева шкіра на тілі США: 217 000. компанія в офісній будівлі Орандж-стріт у штаті Делавер » c. в результаті багато хто напав на США в постраждалих країнах, тому адміністрація Обами врешті вирішила внести зміни, незважаючи на віце-президента Джо Байдена, сенатора штату Делавер.
Суть змін полягає в тому, що він очікує, що його офшорні компанії, які мають принаймні 25% іноземної власності, але зареєстровані в США, повідомлятимуть усіх фізичних та юридичних осіб, які використовують компанію за формою 5472, починаючи з 2018 року. відносини.
А також деталі транзакцій між собою. Будь-яке ТОВ, яке раніше не мало податкового номера, повинно тепер подати заявку на нього, а потім також слід надати реквізити UBO.

Більше того, компанія, не зареєстрована в США, яка має дохід від США, що надходить від ведення бізнесу там, також повинна надавати те саме (але ці компанії повинні були подати документи до цього часу). Як і ті, хто хоч і не займався прямим бізнесом у США, але все одно отримує від цього дохід, що є так званим. "Торгівля або бізнес" (ToB) і не відрахував з цього 30% податку, що утримується.

Законодавство точно не визначає, що таке ТЗ, тому, беручи до уваги рішення податкових органів та судів, прийняті на сьогодні, ми маємо дослідити їх наступним чином на основі реальних фактів та обставин.

Основні міркування полягають у тому, чи бізнес-процес орієнтований на прибуток (суспільна користь, наприклад, церкви зазвичай не поширюються на ToB), і чи є діяльність важливою, постійною та регулярною? А діяльність агента в США може призвести до ToB, але вітчизняні суб’єкти господарювання, які мають договір про подвійний податок із США, звільняються від 30% податкового зобов’язання ToB, оскільки положення конвенції регулюють, де і як їх США прибуток оподатковується.

Той, хто закриває ваш бізнес у 2017 році, не повинен подавати необхідні дані за 2017 податковий рік у 2018 році. Які дані вимагає Податкове управління, оскільки воно надішле їх країнам-платникам податків, щоб потерпілі країни не могли звинуватити США в саботуванні міжнародних угод про обмін інформацією. Дивіться угоду про інформацію про банківський рахунок-
США досі немає в списку країн, які можна прочитати в списку, хоча він отримує свої податкові дані від усіх країн через FATCA.

Водночас картина нюансується тим, що завдяки взаємності FATCA вона вже надіслала в НАВ певні дані про доходи угорських платників податків, що фінансуються США, у зв'язку з чим остання Закликали до «процедури кооперації» для платників податків, які «забули» декларувати цей дохід - як це докладно на вкладці НАЗВА. До речі, дані за 2015 податковий рік будуть надходити так само через рік, тому варто подати самоаудит та закрити (і амністувати) ці американські офшорні компанії, як не лише форма 5472, а й банківська обмін інформацією про рахунки унеможливлює існування компаній. І те, і інше може мати значний вплив на багатство та "ступінь свободи" угорського UBO.