5.1. Фінансова звітність порівнюється в абсолютних та відносних величинах. Горизонтальні відсотки.
Цей метод намагається вивчити відсоток, який кожна маса представляє в активах або пасивах. Отримавши відсотки, їх можна порівняти протягом декількох років і таким чином побачити розвиток компанії або порівняти їх з іншими секторами.
Припустимо, що баланси компаній ELECTRA, S.A. та ALIMENTOS, S.A., які працюють відповідно в електроенергетиці та харчовій промисловості, такі:
Після визначення основних активів, що складають активи та зобов’язання компанії, можна провести аналіз, який складається з вираження кожного з пунктів у відсотках таким чином, щоб можна було спостерігати вагу кожного з них він має актив або зобов'язання. Чому проводиться такий тип аналізу? З одного боку, оскільки відсотки дозволяють порівнювати компанії різного розміру, а з іншого, оскільки можна чіткіше бачити статті, які дійсно мають вагу на балансі, - на яких буде проведений більш вичерпний аналіз здійснено- питання, ніж якби це було зроблено в абсолютних термінах, було б більше труднощів.
Таблиця відсотків у наших компаніях така:
Які висновки можна зробити з попереднього дослідження? Незважаючи на те, що вони є компаніями різного розміру і працюють у дуже різних секторах, склад у відносному вираженні великих активів є подібним, отже, відсоток основних фондів становить 71,23% та 74,71%, хоча в межах цього фонду капіталу, в ELECTRA, SA, найважливішим елементом є основні засоби (66,04%), тоді як у ALIMENTOS, SA це фінансові активи (64,85%)
Щодо оборотних коштів, хоча їх загальний відсоток схожий, існують також помітні відмінності у відношенні відсотків предметів, що його складають, при цьому великі різниці спостерігаються в запасах та казначействі.
Що стосується фінансування, власні кошти мають подібне значення, а решта фінансування є абсолютно різною в обох компаніях, оскільки ELECTRA, SA, фінансується в основному за рахунок зовнішніх довгострокових фондів, а ALIMENTOS, SA, має більш збалансоване фінансування довгострокових та короткострокових термінові позикові кошти (39,04% та 22,05%).
5.2. Порівняння фінансової звітності на основі сотні
За допомогою цього методу можна порівняти цифри фінансової звітності двох років поспіль, таким чином, що за суми першого року береться база 100 (вона також може бути взята за базу 1), а потім вони порівнюються з наступного року, з таких, що ви можете бачити еволюцію компанії. Логічно, також можна взяти серію років, що перевищує два, і таким чином еволюція компанії спостерігається у вищому інтервалі. Як і всі використовувані методи, бажано порівняти їх із середніми даними сектору, а також можна застосувати до інших фінансових звітів, таких як: звіт про прибутки та збитки, таблиця фінансування та звітність казначейства.
Певною мірою цей метод частково використовується моделями балансу та звіту про прибутки та збитки, встановленими в PGC, оскільки вони включають, крім цифр, що відповідають закінченню року, дані безпосередньо попереднього року, тому що їх можна порівняти, хоча це порівняння проводиться в абсолютному вираженні.