Душа бухгалтера, в даний час також матері, яка перебуває в батьківській відпустці, та зовнішнього співробітника в компанії Účtovná jednotka, s.r.o . В даний час вона спеціалізується на обробці особистих податків.
Сума податкової премії значно зросте з 1 липня 2021 року для дітей віком від 6 до 15 років. Розмір податкової премії для дитини віком до 6 років залишається подвійним. Огляд суми та умов отримання права на податкову премію наведено у статті.
Умови претензії на податкову премію для дитини, а також її розмір регулює § 33 Закону № 595/2003 зб. з податку на прибуток із змінами та доповненнями (далі - "Закон про податок на прибуток"). На додаток до податкової премії для дитини, Закон про податок на прибуток також регулює в § 33а податкову премію за сплачені іпотечні проценти. Оскільки поправка до Закону про податок на прибуток була затверджена 2 грудня 2020 року, предметом якої також було збільшення суми податкової премії, для дітей у віці від 6 до 15 років суми податкової премії за дитину значно змінились у 2021 році, але лише з вступом в дію з 1.7.2021.
Про зміни в Законі про податок на прибуток від 2021 року ви можете прочитати у статті Поправки (зміни) до Закону про прибуток від 2021 та 2022 років.
У цій статті ви дізнаєтесь:
- який податковий бонус для дитини?
- яка сума щомісячного/річного податкового бонусу на дитину у 2021 році?
- який має право на застосування податкової премії за дитину у 2021 році?
- щодо якої дитини можна застосувати податкову премію у 2021 році?
- як вимагати податкову премію для дитини, якщо ви працівник, відповідно. SZČO?
Дитячий податковий бонус - що це означає?
Податкова премія для дитини являє собою податкову перевагу для платника податку, яка безпосередньо зменшує обчислений податок на прибуток фізична особа. Вимагання податкової премії:
- збільшення чистої заробітної плати працівника, якщо він застосовує її щомісяця, або
- зменшення податку на прибуток працівника при щорічному податковому розрахунку або у поданій декларації з податку на прибуток, або
- зменшення податку на прибуток у SZČO (наприклад, самозайнята особа) у поданій податковій декларації з податку на прибуток.
Ви можете підрахувати за сумою калькулятора заробітної плати, наскільки чиста зарплата вплине на вашу вимогу щодо податкової премії за дитину.
Сума податкової премії за дитину у 2021 році
На розмір податкової премії за дитину впливає розмір прожиткового мінімуму, який змінився з 1 липня 2020 року. Це означає що сума податкової премії за дитину у 2021 році змінюється порівняно з попереднім роком наступним чином:
| Щомісячна сума податкової премії за дитину в 2021 році, що діє з 1.1.2021 до 30.6.2021 | |
| на дитину віком до 6 років | 46,44 євро |
| на дитину старше 6 років | 23,22 євро |
| Щомісячна сума податкової премії за дитину в 2021 році, що діє з 1.7.2021 до 31.12.2021 | |
| на дитину віком до 6 років | 46,44 євро |
| на дитину старше 6 років до 15 років | 39,47 євро |
| на дитину старше 15 років | 23,22 євро |
Умови отримання права на податкову премію для дитини у 2021 році
Платник податку може вимагати податкову премію на кожну дитину на утриманні, яка проживає разом із платником податку в домогосподарстві, тоді як тимчасове перебування дитини поза домогосподарством не впливає на застосування цієї податкової премії. Однак умовою витребування податкової премії для дитини є досягнення певної суми доходу, а саме:
- для платника податку, який мав оподатковуваний дохід у податковому періоді відповідно до § 5 Закону про прибуток, т. j. від залежної діяльності (працівник): принаймні в 6 разів мінімальна заробітна плата, або
- для платника податку, який мав оподатковуваний дохід у податковому періоді згідно з п. 6 п. 1 і 2, т. j. від підприємницької та іншої самозайнятої діяльності (наприклад, самозайнята особа): принаймні в розмірі, що перевищує мінімальну заробітну плату в 6 разів, хоча правда, що цей платник податку не може звітувати про податкові збитки з цього доходу.
Мінімальна заробітна плата на 2021 рік була затверджена в розмірі 623 євро, що означає У 2021 році платник податку, річний дохід якого сягає мінімальної суми 3738 євро або більше, матиме право на податкову премію за дитину.
Необхідно знати, що:
- якщо платник податку має комбінацію доходу від роботи та доходу від підприємницької діяльності чи іншої самостійної діяльності, щоб задовольнити умову доходу, ці доходи не враховуються,
- вони вважаються оподатковуваним доходом а також доходи від джерел за кордоном,
- податковий бонус за дитину також може вимагати платник податку з обмеженими податковими зобов’язаннями (тобто нерезидент), якщо сума його оподатковуваного доходу з джерел у Словацькій Республіці у відповідному податковому періоді становить щонайменше 90% усіх доходів цього платника податків з джерел у Словацькій Республіці та з джерел за кордоном.
Яка дитина вважається дитиною на утриманні з метою отримання права на податкову премію у 2021 році?
Як зазначалося вище, платник податку може вимагати податкової премії за дитину для будь-якої утриманої дитини, яка проживає в домогосподарстві відповідно до § 33 абз. 2, на утриманні дитини платника податку вважаються:
- дитина власна,
- усиновлена дитина,
- дитина береться під піклування, замінюючи піклування батьків, на підставі рішення компетентного органу,
- дитина другого з подружжя, яка вважається дитиною на утриманні (згідно із Законом № 600/2003, зб. про допомогу на дитину).
Доросла дитина на утриманні також вважається дитиною на утриманні, якщо їй було доручено піклування, яке замінює догляд батьків, до досягнення нею повноліття.
До якого віку дитина може вимагати податкову премію в 2021 році?
Платник податку може вимагати податкову премію для дитини від місяця, в якому вона народилася, до місяця, в якому дитина досягає 25-річного віку, якщо він постійно готується до професії шляхом денної форми навчання в середній школі чи університеті. Дитина, яка постійно готується до майбутнього заняття на денній формі навчання в середній школі чи університеті, означає дитину, яка закінчила обов’язкове навчання (тобто дитину з 16 років).
Для дитини, яка усиновлена або усиновлена до догляду за заміною догляду батьків на підставі рішення компетентного органу може звернутися платник податку право на податкову премію вже в місяці, в якому вона була прийнята, відповідно. взяли на опіку.
У тому випадку, якщо дитина закінчує середню школу чи університет, або якщо дитина не складає екзамен або не складає державний іспит, платник податку може вимагати податкову премію за дитину до наступного місяця, зазначеного в таблиці:
| якщо: | до: |
| Дитина закінчує середню школу, не продовжуючи вчитися | 31 серпня, t. j. до кінця навчального року |
| Дитина не складає іспит на матуру у встановлений термін і закінчує на виправному терміні (вересень або лютий) | 31 серпня - до кінця навчального року, в якому навчання мало бути завершено |
| Дитина закінчує середню школу, продовжуючи навчатися в університеті | Право також триває місяцями між середньою школою та коледжем |
| Дитина закінчує перший етап університетського навчання і продовжує навчання на другому етапі | Претензія також триває місяцями між першим і другим ступенем |
| Дитина своєчасно не стає державною особою в університеті та проводить державний іспит на виправному терміні | 31 серпня - до кінця навчального року, в якому навчання мало бути завершено |
| Дитина закінчує коледж | до дня отримання університетського ступеня (дня державності) * |
Приклад права на податкову премію за дитину для новонародженої дитини:
У працівника Матея народилася дитина 15 лютого 2021 року. З того часу, коли можна вимагати податкову премію для дитини?
Матей може вимагати податкову премію для дитини за лютий 2021 року.
Приклад припинення права на податкову премію для дитини, якщо дитина закінчила загальноосвітню школу і не продовжує навчання/продовжує навчання:
У 2021 році Яна щомісяця вимагає від свого роботодавця податкової премії за дитину - дочку Мартіну. Однак Мартіна закінчила середню школу в 2021 році і в травні 2021 року склала іспит. Мартіна вирішила працювати і не продовжує навчання в університеті. До якого часу працівник Яна має право на податкову премію за дитину?
Яна може вимагати податкову премію для дитини до кінця навчального року, т. j. до 31.8.2021.
Що ж робити, якби її дочка Мартіна не склала атестат і повторила його в період виправлення у вересні 2021 року?
Незважаючи на те, що датою виправлення було вересень 2021 р., Працівник Яна матиме право на податкову премію лише до кінця навчального року, тобто j. до 31.8.2021.
Однак може виникнути інший випадок, наприклад, дочка Мартіна вирішить продовжити навчання в університеті. До якого часу працівник Яна матиме право на податкову премію за дитину?
Яна матиме право на податкову надбавку за дитину навіть після дати 31 серпня 2021 року після вступу до університету (звичайно, вона буде продовжувати це робити, якщо надасть роботодавцю підтвердження про відвідування школи).
Хто з батьків може вимагати податкову премію для дитини у 2021 році?
На випадок, якщо обидва батьки відповідають умовам має право на податкову премію за дитину, і обидва батьки проживають разом із дитиною на утриманні в домогосподарстві, Лише один із них має право вимагати податкову премію, за взаємною згодою. Це означає, що якщо мати дитини вимагає податкової премії за дитину, батько не може вимагати її, і навпаки.
Якщо батьки, відп. платники податків не погоджуються, хто з них вимагатиме податкову премію за дитину, вимога буде висунута в порядку: мати, батько, інша уповноважена особа.
Як правило, після народження дитини мати перебуває у декретній та подальшій батьківській відпустці, і тому податкову премію спочатку застосовує батько, і це може вже в місяці його народження (якщо він відповідає умовам для отримання права до податкової премії за дитину).
Як вимагати податкову премію для дитини у 2021 році, якщо ви працюєте?
Працівник, який хоче вимагати від свого роботодавця податкову премію на дитину, він повинен попросити це зробити у свого роботодавця. Вищезазначене також застосовується, якщо він хоче вимагати податкову премію щомісяця у вигляді заробітної плати або щорічно в рамках щорічного податкового розрахунку.
Працівник вимагає податкову премію для дитини за допомогою форми «Декларація про застосування неоподатковуваної частини податкової бази до платника податку та податкової премії"І після підтвердження відповідних документів.
Тому працівник може вимагати податкову премію:
- щомісяця, тим самим збільшуючи свою чисту зарплату, але оподатковуваний дохід від залежної діяльності працівника має бути принаймні у розмірі половини мінімальної заробітної плати, т. j. принаймні на суму 311,50 євро,
- щорічно, при щорічному податковому розрахунку через свого роботодавця або шляхом подання декларації про прибуток.
Роботодавець зобов'язаний виплатити працівникові податкову премію за дитину (якщо вона перевищує податковий аванс) найпізніше при виплаті заробітної плати за квітень, т. j. у травні. У разі подання працівником податкової декларації з податку на прибуток податковий адміністратор перерахує йому податкову премію протягом встановленого законодавством строку.
Як отримати податкову премію для дитини у 2021 році, якщо ви підприємець?
На відміну від працівника, підприємець - фізична особа може вимагати податкову премію лише раз на рік, через подану декларацію про прибуток. Це необхідно фізичній особі - підприємцю заповнив відповідний розділ у податковій декларації, вимагання податкової премії за дитину та в якому він вказує номер народження, прізвище та ім’я дитини, а також кількість місяців, за які він хоче вимагати податкову премію для дитини.
На додаток до заповненого розділу, через який фізична особа - підприємець може вимагати податкову премію за дитину, необхідно надати відповідні документи.
Якщо податкова премія вища за обчислений податок на прибуток, відповідно як податковий аванс податковий адміністратор (тобто податкова інспекція) поверне цю податкову премію фізичній особі - підприємцю, тоді як вона повинна подати заявку на неї у податковій декларації (на рахунок або за допомогою поштового переказу).
Якими документами платник податків підтверджує право на податкову премію для дитини у 2021 році?
Платник податку (фізична особа - підприємець, а також працівник), який хоче вимагати податкову премію для дитини через подану податкову декларацію до податку на прибуток, крім виконання законних умов, він повинен подати податковому адміністратору відповідні документи, що підтверджують право на податкову премію для дитини. Іде о ці документи:
- копія свідоцтва про народження дитини, або виписка зі свідоцтва про народження, або документ про усиновлення дитини, або свідоцтво про шлюб - такий тип документа подається платником податку лише якщо він не подавав його податковому адміністратору в попередні роки,
- підтвердження відвідування школи або підтвердження компетентним органом отримання надбавки для дитини на утриманні - лише якщо дитина навчається у школі, яка не зареєстрована в мережі шкіл Словацької Республіки (наприклад, якщо навчається за кордоном),
- підтвердження компетентного органу про те, що дитина вважається на утриманні та не може постійно готуватися до цієї професії шляхом навчання, або дохідної роботи за хворобою чи службою, або підтвердження компетентного органу про те, що вона отримує допомогу на утримання дитини.
Працівник зобов'язаний подати своєму роботодавцю такі документи:
- свідоцтво про народження дитини,
- підтвердження відвідування школи - лише якщо вона не є роботодавцем відповідно до спеціального положення (наприклад, якщо роботодавець є державним органом, муніципалітетом тощо),
- підтвердження компетентного органу про те, що дитина вважається на утриманні та не може постійно готуватися до цієї професії шляхом навчання, або дохідної роботи за хворобою чи службою, або підтвердження компетентного органу про те, що вона отримує допомогу на утримання дитини.