проблеми

Проблеми з виплатами на проїзд для членів/адміністраторів

Регламент є важливим, коли мова йде про підвищення а дедукція до суспільства або звільнення в дохід партнера та/або адміністратора.

У зв'язку з цим Головне управління податків перегукується з наступним запит на прив’язку щодо винагороди за переміщення партнерів та адміністраторів компанії.

корпоративний податок

Усі бухгалтерські витрати будуть вираховуватися для цілей оподаткування корпорацій (далі "Є“) За умови, що він відповідає законодавчо встановленим умовам щодо реєстрації бухгалтерського обліку, розподілу за нарахуванням, кореляції доходів та витрат та документального обґрунтування, і не вважається таким, що не підлягає вирахуванню для цілей оподаткування.

У цьому сенсі, Стаття 15.1.e) Закону 27/2014 від 27 листопада про податок на прибуток підприємств (далі "ЛІС“) Явно вказує, що вони не будуть вважатися такими, що не підлягають вирахуванню, або що те саме, що вони підлягають франшизі - винагорода адміністраторам за виконання функцій вищого керівництва або інших функцій, отриманих із трудового договору з суб’єктом господарювання.

Тому, якщо він зареєстрований і може виправдати як реальність витрат, так і її потреба в розвитку економічної діяльності компанії, буде вирахувано в ІС, вважається це витратами на персонал чи ні. Тож ваше обґрунтування необхідно.

Податок на доходи фізичних осіб

Що нам потрібно знати перед чимсь іншим?

Перше, що ми повинні знати, це чи є винагорода за витрати на пересування, проживання та ніч Він звільняється від IRPF партнера та/або адміністратора.

консультація Здається, що передбачається, що доходи, отримані адміністратором та/або партнером за роботу, виконану в компанії, крім тих, що відповідають посаді адміністратора, мають характер доходу від роботи для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

Що важливо вказати на обов'язкову консультацію?

Слід сказати, що в запит на прив’язку Не аналізується, чи мають прибутки, отримані адміністратором та/або партнером за роботу, виконану у компанії, крім тих, що відповідають посаді адміністратора, характер виконання роботи для цілей оподаткування, хоча це повинен бути перший крок для встановлення, чи виплачується винагорода за витрати на пересування, обслуговування та ніч у IRPF партнера та/або адміністратора.

Якщо припустити, що винагорода отримана носять характер заробленого доходу Для цілей податку на доходи фізичних осіб надбавки на витрати на відрядження та витрати на проживання та проживання, як правило, включаються до складу повний заробіток від роботи, але це звільняється від податку, коли працівник їх сприймає працевлаштований що в силу організаційної сили, яка допомагає роботодавцю, він повинен виїхати за межі свого робочого місця, щоб розвинути його.

Обмеження, встановлені у статті 9 Регламенту IRPF

У зв'язку з цим обмеження, встановлені в статті 9 Положення про податок з доходів фізичних осіб, які передбачають звільнені дієти лише платникам податків, які отримують дохід від роботи внаслідок трудових відносин, в яких ознаки старість та залежність.

Тому платники податків, які не мають цих трудових відносин, такі як партнери та адміністратори, незважаючи на те, що їх винагорода становить дохід від роботи і може спричинити витрати на відрядження, це не стосуватиметься їх звільнений режим добових, передбачений статтею 9 Положення про доходи фізичних осіб.

Що відбувається з звільненням від надбавок за роботу?

Працівники, які отримують добові витрати на проїзд, проживання та проживання, не повинні платити за них, відповідно до положень стаття 17 Закону Російської Федерації Податок на доходи фізичних осіб, Y 9 Податкового регулювання.

біда приходить це останнім часом податкові органи ставить під сумнів реальність цих дієт, і бувають випадки, коли це змушує платників податків платити за їх сприйняття.

Які дієти - це ті, які не оподатковуються?

Стаття 17 Закону про податок на доходи фізичних осіб враховуйте це вони платять як зароблений дохід:

"Надбавки та надбавки для витрати на відрядження, за винятком локомоція і звичайні обслуговування та перебування в закладах гостинності з обмеженнями, встановленими нормами ".

І стаття 9 податку на доходи фізичних осіб визначає вимоги та обмеження для таких дієт не платити:

  • Для дієт з посиланням на локомоція (очікується кількість на кілометр).
  • Ті з перебування та обслуговування (розмежування того, переночують вони чи ні в муніципалітеті, крім свого звичайного місця роботи).

Дієта перевірка реальності

Очевидно, що надбавки, що виплачуються робітникам, і за які вони не будуть платити податки з податку на доходи фізичних осіб, вони повинні бути справжнім а також повинен вміти акредитувати реальність поїздки та перебування зроблено. Тому нормально, щоб Казначейство вимагало, щоб їм зарахували реальність здійснених поїздок і вони були в робочий час.

Що рекомендується уникати проблем з казначейством?

  • Уникайте послідовні практики сплатити фіксовану суму, місяць у місяць, в концепціїдієтаs, оскільки за своєю природою компенсуючи витрати на проїзд, перебування чи проживання, складно, щоб ця сума завжди була однаковою щомісяця.
  • Має бути в змозі акредитувати реальність цих переміщення:
    • Якщо мова йде про відвідування вести облік відвідувань, що здійснюються щодня, з підписом клієнта, якщо це можливо, і місце, де відбулася зустріч.
    • Тримай квитки та квитанції понесених витрат.

Що станеться, якщо дієти оплачує суспільство?

Є більше проблем, коли працівник також є партнером компанії, яка виплачує надбавки. У цих випадках все ускладнюється, і податкові органи заперечує оподаткування надбавок з двох причин:

  • Поміркуйте, який партнер/працівник має можливість надати всю документацію що виправдовує надбавки, ваш статус членства полегшує ваш доступ.

У цьому випадку партнер перевіряється як працівник, а не як партнер або представник компанії, так що, як працівник, вам не доведеться надавати документацію, яку має компанія, якщо це прямо не вимагається.

  • Враховуйте це, якщо партнер має більше 50% участі В фонді капіталу не можна вважати, що вони забезпечують свою роботу залежністю та відчуженням, і тому режим надбавок, звільнених від передбаченого податку, не застосовується.

Чи може платник податків мати право на плату, яка повинна була бути утримана Казначейством?

Враховуючи дві попередні причини, якщо Казначейство вважає, що платник податків повинен сплачувати податки з отриманого доходу, воно включатиме їх як виконання роботи.

І якщо в цих випадках компанія не практикувала утримання зазначеного доходу, переконавшись, що вони будуть оподатковуватися як надбавки, звільнені від оподаткування, платник податків міг би оскаржити врегулювання накласти, скориставшись Стаття 99.5 Закону про IRPF, що має:

"Коли утримання не практикується або це було б на суму меншу, ніж належну, з причин, що належать виключно до утримувача або зобов'язані сплатити на рахунку, одержувач зніме з комісії суму, яку слід було утримати".

Яким може бути висновок до такої проблеми?

За відсутності утримання, яке відноситься на компанію, яка виплачує дохід, працівник міг би принаймні вирахувати у своїй декларації з податку на прибуток утримання, яке мало б практикуватися.

У Клубі радників ми пропонуємо податкові консультації Інтернет-навчання, необхідне для того, щоб вони могли бути в курсі норм, що стосуються Витрати на пересування, проживання та ніч.