Мігель Яку систему перенесення втрат я повинен вибрати?
Це залежить від кожної компанії, кращої відповіді немає .
Можливим результатом підготовки податку на прибуток є отримання податкових збитків, коли це станеться, вам доведеться вибрати систему перенесення збитків .
Ви, мабуть, знаєте про тему, але багато разів ми не помічаємо деталі:
Хто повинен вибрати систему перенесення збитків ?
Особисто я думаю Головний менеджер повинен відповісти або сприяти відповіді.
Щоб краще зрозуміти тему, давайте розглянемо системи перенесення збитків, які ми можемо вибрати.
ПОКАЗНИК СТАТТІ
Система перенесення втрат
Наразі ми можемо вибрати дві системи перенесення втрат, які детально описані в статті 50 TUO LIR.
Система A
Завдяки цій системі загальна чиста втрата третьої категорії перуанського джерела може бути компенсована в оподатковуваному році шляхом розподілу року за роком на дохід, отриманий у 4 безпосередні наступні роки, обчислюючи рік, наступний за родом його отримання.
Залишок, який не буде компенсований після закінчення цього періоду, може не обчислюватися в наступні роки.
Після закінчення 4 років застосування збитків, і якщо залишок залишиться, він буде втрачений .
У прикладі це буде S/7200 без компенсації.
Система B
Загальний чистий збиток третьої категорії перуанського джерела, який вони фіксують у оподатковуваному році, може бути компенсований шляхом зарахування його з року в рік, поки його сума не буде вичерпана, до п'ятдесяти відсотків (50%) чистого доходу третьої категорії, що вони отримують у найближчі роки пізніше.
Після закінчення 4 вправ застосування втрати, і якщо залишок залишиться, він не буде втрачений, і його можна перенести в наступні вправи.
У цьому прикладі навіть через 4 роки баланс S/48 600 все ще може бути компенсований.
Тоді Мігель, яка з двох систем найкраща для моєї компанії?
Я скористаюся цим питанням, щоб підтримати свою відповідь на початку статті, ми збираємося проаналізувати два приклади:
Казуїстика систем перенесення втрат
Випадок 1 - BITEL
BITEL - компанія мобільного зв'язку.
Bitel виграв тендер на деякі телекомунікаційні діапазони для виходу на ринок Перу приблизно в 2012 році, ця компанія розпочала діяльність в 2011 році .
Bitel почав отримувати дохід приблизно в 2014 році, вже пропонуючи свої перші продукти та обладнання для мобільних телефонів.
Аналіз
Бітел протягом 2011, 2012, 2013 років дуже ймовірно не отримував жодного доходу, оскільки не пропонував свою продукцію на ринку, отримуючи збитки протягом трьох років.
Давайте проаналізуємо річну заяву за 2011 рік:
Як ви думаєте, яку систему збитків обрав Бітел?
Якби ви вибрали систему А, ці втрати затягнули б вас на навчання:
- 2012 - Пропав -> не було чим компенсувати.
- 2013 - Загублений -> не було чим компенсувати.
- 2014 - Пропав -> не було чим компенсувати.
- 2015 - Дохід -> це, ймовірно, компенсує частину.
Дотримуючись цієї невеликої довідкової таблиці, ця система була б дуже ризикованою, оскільки було б ймовірно, що значна частина втрат буде втрачена.
Тому найбільш рекомендованою системою є Система B оскільки це дозволить вам застосовувати збитки, поки вони не будуть вичерпані.
Примітка: Згадані дані не є точними, лише для довідки для прикладу.
Випадок 2 - Інвестиції та прибуток
Ми плануємо припустити, що компанія, яка розпочала діяльність у 2015 році, інвестуючи в інфраструктуру та її напрямки бізнесу, з метою, щоб у 2016 році вона випустила 100% своєї продукції та отримала можливість повернути всі свої інвестиції.
Аналіз
У цьому випадку система А буде найкращою, оскільки вона дозволить компенсувати всі збитки в наступному році (рік, коли компанія має намір повернути всі інвестиції).
Інфографіка системи перенесення втрат
Роздуми про ці два випадки
Ідея, яку я хочу дати вам, полягає в тому, що вибір системи перенесення збитків багато в чому залежить від результатів, які компанія отримає в майбутньому.
Якщо результати вимагають часу, система В ідеальна, але якщо результати будуть короткочасними, система А ідеальна.
Тому рекомендується перед вибором системи перенесення збитків проконсультуватися з головою правління, генеральним директором, адміністратором тощо щодо напрямів діяльності компанії.
Мігель Чи можу я змінити систему перенесення втрат?
Відповідь ТАК, для цього я збираюся використати Звіт про Сунат 069-2010:
- Платники податків, проживають у країні, що приносять дохід третьої категорії, уповноважені подавати виправну декларацію щорічної декларації з податку на прибуток, щоб змінити спочатку обрану систему перенесення збитків.
- Максимальний термін подання виправної декларації, згаданий у попередньому пункті, - за день до подання Річної декларації за наступний фінансовий рік або термін її закінчення, залежно від того, що настає раніше.