Відсотки - це ціна отримання чужих грошей. Якщо ви «позичаєте» гроші банку (наприклад, у формі депозиту), відсотки представляють дохід від депозиту коштів, який вам виплатить банк.
Банки нараховують відсотки наприкінці процентного періоду. Зазвичай це календарний місяць, але він може бути і з різною періодичністю - щомісяця, кварталу, півроку або щороку. Банки зараховуватимуть відсотки в останній день процентного періоду, до т.зв. кінець місяця. У разі строкових депозитів відсотки нараховуються на дату завершення фіксації депозиту.
У випадку строкових депозитів або депозитів, що підлягають погашенню за попереднім повідомленням, процентна ставка встановлюється залежно від суми депозиту, часу зобов’язання або комбінації цих параметрів депозиту. Загалом: чим вищий депозит, тим вищі відсотки або довший період зобов’язань, тим вищі відсотки.
Якщо розмір процентної ставки збільшується пропорційно розміщеній сумі або залишку на рахунку, ми говоримо про т.зв. зональний інтерес. Прикладом зональної процентної ставки є депозит, де залишок до 2000 євро нараховує відсотки за нижчою ставкою, ніж залишок від 2000 до 5000 євро, а найвищою ставкою є відсотки за залишком понад 5000 євро. У цій моделі відсотки за депозитом виплачуються одночасно за кількома процентними ставками. Якщо процентна ставка залежить лише від суми поточного залишку на депозитному рахунку, для процентної ставки використовується лише одна процентна ставка, що відповідає заданій сумі залишку.
Процентний дохід являє собою суму "збережених" грошей із депозиту. Вони зараховуються на рахунок наприкінці відсоткового періоду або на момент погашення депозиту. Навіть до нарахування відсотків вони оподатковуються відповідно до діючих норм. Банки автоматично знімають податок на відсотки та сплачують його на рахунок податкового адміністратора. На рахунок зараховується лише чистий процентний дохід.
Методи розрахунку відсотків
Для рахунків, що ведуться в більшості валют, для розрахунку відсотків використовується метод 30E/360 (так званий німецький метод) з місяцем 30 днів та роком 360 днів. Якщо перекласти на практиці, це означає, що в місяці, який має 31 день, один день не нараховує відсотків, а в місяці, що має 28 днів, нараховується два додаткові дні.
Щодо британського фунта, австралійського долара та японської єни, для розрахунку відсотків використовуються добові залишки за всі дні місяця. Стандарти методів процентних ставок можна розділити на:
- 30E/360 - німецький метод, який використовує місяці з 30 і роки з 360 днями,
- 30/360 - американський метод відрізняється від німецького навіть 31 числа місяця,
- ACT/360 - французький метод враховує місяці з фактичною кількістю днів,
- ACT/365 - Англійський метод враховує місяці з фактичною кількістю днів та роки з 365 днями,
- ACT/ACT - також враховує дні високосного року.
Найчастіше використовуються стандарти 30E/360 та ACT/360.