Душа бухгалтера, в даний час також матері, яка перебуває в батьківській відпустці, та зовнішнього співробітника в компанії Účtovná jednotka, s.r.o . В даний час вона спеціалізується на обробці особистих податків.
Варто наймати студента більше за домовленістю або на постійній основі. Який вид зайнятості у 2019 році вигідніший для роботодавця, а який для самого студента?
Найчастіше під час літніх канікул студенти шукають підробіток і хочуть заробляти гроші. Студентом вважається:
- дитина до закінчення обов’язкового відвідування школи: обов’язкове відвідування школи закінчується наприкінці десятого року відвідування школи, але не пізніше як наприкінці навчального року, в якому дитина досягла 16-річного віку,
- дитина, яка закінчила обов’язкове навчання у школі до 26 років (лише якщо він постійно готується до кар’єри, навчаючись).
Крім того, у цій статті ми зупинимось на працевлаштуванні студентів, які досягли 18-річного віку.
Працевлаштування студентів віком від 18 років у 2019 році
Роботодавець може працевлаштувати студента на підставі:
- трудовий договір (тобто постійне працевлаштування),
- угоди про тимчасову роботу студента (тобто угода про роботу, виконану поза трудовими відносинами),
- трудовий договір (тобто угода про роботу, виконану поза трудовими відносинами),
- договір роботи (тобто угода про роботу, виконану поза трудовими відносинами).
Працевлаштування студента на постійній основі - на підставі трудового договору у 2019 році
Якщо студент працевлаштований на підставі трудового договору набуває статусу "класичного працівника". Це означає, що він має ті самі права та обов'язки, що і не студенти. Студент соціально застрахований на підставі трудового договору, а також зобов'язаний сплачувати аванси за медичне страхування.
Якщо роботодавець наймає студента за трудовим договором, він зобов'язаний надати йому ті самі права, що й інші працівники, тобто наприклад, відпустка, надбавка за харчування на кожен відпрацьований день, оплата за надурочний час та інші надбавки.
У той же час слід зазначити, що роботодавець може найняти студента за трудовим договором на коротший робочий час, ніж встановлений тижневий робочий час (наприклад, при встановленому робочому часі в компанії 40 годин, студент може бути працевлаштований на 20 годин на тиждень).
Як ми вже згадували, і студент, і роботодавець зобов'язані сплачувати як соціальне страхування, так і аванси за медичне страхування із валової заробітної плати за наймом. Їх висота наведена в наступній таблиці.
Внески студента (працівника)/роботодавця для працевлаштування за трудовим договором у 2019 році
| Лікарняний | 1,4% | 1,4% | |
| На пенсію | похилий вік | 14% | 4% |
| недійсний | 3% | 3% | |
| Страхування від безробіття | 1% | 1% | |
| Гарантована | 0,25% | X | |
| Випадкові | 0,80% | X | |
| Резервний фонд | 4,75% | X | |
| Медична страховка | 10% | 4% | |
| Разом | 35,20% | 13,40% | |
Роботодавець вираховує з працівника додатково до внесків на соціальне та медичне страхування також передоплата податку на прибуток із залежної діяльності у розмірі 19% (або 25% для більш високих доходів). Цей авансовий податок вираховується роботодавцем із суми валової заробітної плати, зменшеної на збори, які працівник зобов’язаний платити, і зменшеної на щомісячну неоподатковувану частину бази оподаткування, що застосовується на 2019 рік, у розмірі 328,11 євро. Якщо сума валової заробітної плати за вирахуванням збору не перевищує 328,11 євро, працівник не повинен сплачувати аванси з податку на прибуток від залежної діяльності. Важливо зазначити, що працівник може за допомогою заповненої форми вирішити, чи хоче він застосовувати до нього неоподатковувану частину бази оподаткування при обчисленні заробітної плати. Декларація про застосування неоподатковуваної частини податкової бази для платника податку та податкової премії (можливо лише для одного роботодавця).
Про те, як розрахувати чисту заробітну плату, ви можете прочитати у статті Розрахунок чистої заробітної плати працівника у 2019 році або про зобов’язання роботодавця перед працівниками за трудовим договором, ви можете прочитати статтю Зобов’язання роботодавця щодо працівників, що працюють за трудовим договором .
Резюме: Якщо студент шукає роботу за сумісництвом (наприклад, під час літніх канікул) і хоче заробляти на життя, працевлаштування на основі трудового договору є для нього дуже невигідним, оскільки він зобов’язаний сплачувати внески до соціального Страхове агентство, аванси медичній страховій компанії та можливі аванси з податку на прибуток від залежної діяльності. Працевлаштування студента також невигідне для роботодавця, оскільки якщо йому потрібно заповнити виконання випадкових видів діяльності, працевлаштування студента представляє для нього високу ціну роботи. Для студента це може бути вигідним працевлаштуванням за трудовим договором, якщо він/вона довше залишається у постійних трудових відносинах і, таким чином, він може отримати право на відпустку, відповідно. на виплату соціального страхування тощо.
Працевлаштування студента за трудовим договором, відповідно. договір про виконання робіт у 2019 році
Роботодавець може закрити договір про трудову діяльність, відп. договір роботи зі студентом лише для виконання завдань або забезпечення його потреб лише у виняткових випадках, а саме у випадку роботи, яка визначається результатом (у випадку угоди про виконання роботи) або у випадку випадкової діяльності, визначеної видом роботи (у випадку трудової угоди).
Ці два типи угод про роботу, що виконується поза трудовими відносинами, мають спільні риси, а саме те, що вони повинні бути укладені в письмовій формі (інакше вважаються недійсними), укладені на певний термін (максимум 12 місяців) і мати законодавчо визначений обсяг роботи або найму завдання, а саме:
- трудовий договір: виконання трудової діяльності на підставі укладеного трудового договору може бути таким обсягом максимум 10 годин на тиждень (не можна використовувати середнє значення за весь час дії угоди),
- договір обслуговування: обсяг роботи або робоче завдання на підставі укладеного договору про виконання роботи може тривати максимум 350 годин у календарному році.
Огляд розміру внесків у разі працевлаштування студента на угоду про трудову діяльність або на угоду про виконання роботи у 2019 році наведено в таблиці
Внески за угоду про роботу чи угоду про виконання робіт у 2019 році
| Вид страхування | Договір про працю або трудовий договір - регулярний дохід | Трудова угода або трудовий договір - нерегулярний дохід | |||
| Роботодавець | Співробітник | Роботодавець | Співробітник | ||
| Лікарняний | 1,4% | 1,4% | х | х | |
| На пенсію | похилий вік | 14% | 4% | 14% | 4% |
| недійсний | 3% | 3% | 3% | 3% | |
| Страхування від безробіття | 1% | 1% | х | х | |
| Гарантована | 0,25% | х | 0,25% | х | |
| Випадкові | 0,80% | х | 0,80% | х | |
| Резервний фонд | 4,75% | х | 4,75% | х | |
| Медична страховка | 10% | 4% | 10% | 4% | |
| Разом | 35,20% | 13,40% | 32,80% | 11% | |
Як бачимо, якби студент працевлаштувався на підставі трудової угоди чи угоди про виконання роботи з правом на регулярний щомісячний дохід, він сплачував би таку саму суму внесків, як при роботі за трудовим договором. Працевлаштування студента за трудовим договором, відповідно. угода про виконання роботи з правом на нерегулярний дохід є дещо вигіднішою, оскільки плата за студента як працівника та роботодавця нижча на 2,4%.
Навіть у цьому випадку платить працівник - студент авансовий внесок з податку на прибуток з залежної діяльності у розмірі 19%, відповідно. 25% (щодо застосування чи незастосування неоподатковуваної частини податкової бази).
Про зобов’язання роботодавця при прийнятті на роботу за контрактом ви можете прочитати у статті Зобов’язання роботодавця при наймі працівника на контрактній основі.
Резюме: Як ми вже згадували, при працевлаштуванні студента за трудовим договором, працевлаштування, наприклад, під час літніх канікул за трудовим договором, відповідно. домовленість про виконання роботи є не дуже вигідною, оскільки збори порівнянні із зборами, які повинен сплачувати працівник, а також роботодавець при роботі за трудовим договором.
Працевлаштування студента за договором про неповний робочий день студентів у 2019 році
Він регламентує умови укладення договору про неповний робочий день для студентів § 227 Акт № 311/2001 зб. Трудовий кодекс із змінами та доповненнями (далі - "Трудовий кодекс“).
Угода про неповний робочий день студентів може, відповідно до § 227 абз. 1 поруч з роботодавцем з фізичною особою, яка має:
- статус старшокласника, або
- статус штатного студента університету та не досяг 26 років.
Студент може виконувати роботу на підставі договору про тимчасову роботу студентів лише не пізніше кінця календарного року, в якому вона досягла 26-річного віку.
Для того, щоб укладена угода про тимчасову роботу студентів була дійсною, мають бути дотримані такі умови:
- виконана робота може бути в середньому до максимум 20 годин на тиждень, тоді як середнє значення оцінюється за весь період, на який було укладено угоду про тимчасову роботу студентів,
- закривається лише письмово (інакше угода є недійсною), роботодавець зобов’язаний також видати один примірник студентам,
- обов'язкова частина укладений договір про тимчасову роботу студентів є підтвердження статусу студента, тобто підтвердження візиту до школи (не потрібно, якщо угода укладена в період з кінця навчання в середній школі або з кінця літнього семестру в університеті не пізніше кінця жовтня того ж календарного року ),
- закривається на протягом певного періоду часу, і це максимумпротягом 12 місяців.
Якщо термін, на який укладено угоду про тимчасову роботу студентів, закінчується, можна укласти новий договір про тимчасову роботу студентів на наступний наступний період (укласти поправку до вже укладеної угоди про тимчасова робота).
Обов’язкові вимоги угоди про тимчасову роботу студентів згідно КЗпП:
- домовлена робота,
- погоджена винагорода за виконану роботу,
- погоджений діапазон робочого часу,
- період, на який укладено угоду.
Винагорода за виконану роботу на підставі угоди про тимчасову роботу студентів роботодавець є обов'язковим розплатитися студенту не пізніше кінця календарного місяця, наступного за місяцем, в якому виконувалася робота (наприклад, винагорода за липень виплачується до кінця серпня).
Перевага укладення угоди про неповний робочий день студентів полягає в тому, що він може вимагати звільнення від сплати податку в розмірі 200 євро. Це означає, що якщо студент застосовує це звільнення від роботодавця і його/її винагорода не перевищує 200 євро за певний місяць, він/вона не буде сплачувати жодних внесків на соціальне страхування (авансові внески на медичне страхування не сплачуються за цей вид угоду). Якщо винагорода студента за певний місяць перевищує суму 200 євро, студент сплачуватиме внески лише на пенсійне страхування у розмірі 7% лише за різницю, що перевищує суму 200 євро.
Застосування звільнення від внесків також вигідне самому роботодавцю, оскільки якщо винагорода студента становить менше 200 євро, роботодавець буде сплачувати внески на соціальне страхування для цього студента лише у розмірі 1,05% від винагороди.
Резюме: Якщо роботодавець приймає рішення працевлаштувати студента на підставі угоди про тимчасову роботу студентів, укладення цього виду угоди є найбільш вигідним для нього, оскільки це найменший тягар для внесків як для роботодавця, так і для сам студент. В обох випадках, i. ні роботодавець, ні студент не сплачують авансові платежі за медичне страхування, що є ще однією перевагою цієї форми працевлаштування студентів.
Які умови укладення договору про неповний робочий час студента у 2020 році, а також вимоги контракту можна знайти у статті Угода про неповний робочий час студента у 2020 році (зразок, податки та збори ).