ПОТРІБНИЙ БАЛАНС РОЗДІЛ "А"
ОБЛІК ПРИБУТКІВ І ВТРАТИ З ПРОЦЕДУРОЮ ВАРТІСТІ ОБОРОТУ (версія А)
ОБЛІК ПРИБУТКІВ І ВТРАТАХ із загальною процедурою витрат (версія А)
1. КОРПОРАТИВНА БАЗА ПОДАТКУ ТА ВСТАНОВЛЕННЯ ПОДАТКІВ
+/ - Прибуток до оподаткування - ми починаємо з цього, він зменшується на a
- Отримані дивіденди (971 у звіті головної книги або рядку 13 звіту про прибутки та збитки)
+ Коефіцієнт збільшення амортизації згідно із Законом про бухгалтерський облік (стаття 571),
або рядок звіту про прибутки та збитки VI)
- Коефіцієнт зменшення амортизації відповідно до корпоративного податку
+/ - інші пункти коригування бази оподаткування (це завдання включено для вас
потрібно знати, збільшувати чи зменшувати елемент найближчим часом
ми розберемо його докладно, щоб не викликати проблем на іспиті)
= БАЗА ПОДАТКУ
КОРПОРАТИВНИЙ ПОДАТК: БАЗА ПОДАТКУ *% ДИВІДЕНДА ВИЗНАЧЕНА ЗАКОНОМ
РОЗРАХУНОК БАЗИ (РОБОЧИЙ КАПІТАЛ)
Дивіденди можуть бути виплачені лише на оборотні кошти після підписання, але все ще подані
несплачений капітал не повинен враховуватися при виплаті дивідендів,
тому:
Підписаний капітал (411) - це вихідна точка, з якої ми віднімаємо
-підписаний, але ще не внесений капітал (358)
- Викуплені власні акції (номінальна вартість, 411 *% викупу,
це також включено в завдання)
БАЗА ДИВІДЕНД (скільки% компанія хоче отримати дивіденди
оплата також включена в завдання)
отже: база дивідендів *%
3. РОЗРАХУНОК ГРАНИЦИ ДИВІДЕНД
+/ - прибуток після оподаткування
+ позитивні ! резерв прибутку (ми це знаємо з головної книги
екстракт: K - залишок 413)
= ДОСТУПНО ДІВІДЕНДНОЇ ПЛАТЕЖІ (+)
- підписаний, але ще не сплачений капітал (358) вираховується
- від’ємний резерв прибутку (якщо Т - залишок 413)
= ЗНИЖАЄ ДІВІДЕНДУ (-)
+ залучення максимального резерву капіталу (412), це додається
ПЛАТЕЖНА ДИВІДЕНДА
4. ОБЛІК ДІВІДЕНДУ І БАЛАНСУ
* якщо ми використовували резерв прибутку: T 413 K 476 (введіть це негайно!)
* бухгалтерський облік прибутку на балансі: T 419 K 493 (якщо MSZE -), T
493 K 419 (якщо MSZE +)
* оприбуткування дивідендів: T 493 K476 (введіть це негайно)
Файл відкриття STK (581) STKÁV = файл закриття STK, який складається з наступних трьох:
Незавершене виробництво + 235 напівфабрикат + 251 закінчення - 238 - 258
235 Баланс напівфабрикатів: Завершальний запас = 231 Незавершене виробництво + 235 (X) - 238 Напівфабрикат СИНИЙ + 251 Готовий продукт - 258 Готовий продукт СИНИЙ
Відкриття набору =…
Зміна запасу 581 STK = ...
235 = Відкрити - Закрити - файл STK змінено.
Зв'язок між запасами та змінами запасів:
Закриває запас (рахунки 23 і 25: 231 + 235 + 238 + 251 + 258) - відкриває запас = зміна запасу (581)
238 Напівфабрикат СИНИЙ: Завершальний запас = 231 Незавершене виробництво + 235 Напівфабрикат + 238 (X) + 251 Готовий продукт + 258 Готовий продукт СИНИЙ
Набір для відкриття =… (дано)
Зміна запасу 581 STK = ...
238 = Відкрити - Закрити - файл STK змінено
414 Резервний залишок = 111 Чиста вартість реорганізації фонду (-1191)
+ 112 Чиста вартість експериментальних розробок (- 1192)
+ 373 Балансова вартість власних акцій
БУДЬ ОБЕРЕЖНИЙ. перевірте, чи зчитування відбулось для номерів 111 та 112. навчання
111 Реорганізація фонду чиста вартість. = 414 Зарезервований резерв
- 112 Чиста вартість експериментальних розробок (- 1192)
- 373 Балансова вартість власних акцій
+ 1191 Заснування реорганізації ECS
Визначення валютного фонду, депозиту в іноземній валюті та іноземної валюти всіх статей в іноземній валюті: залишок предметів в іноземній валюті/EUR = курс іноземної валюти → записані для переоцінки.
е.) 4171 Резерв оцінки коригування вартості = сума коригування вартості:
Напр .: 117. Коригування вартості нематеріальних активів
+ 127. Коригування вартості нерухомості
+ 177. Коригування вартості акцій (- якщо ціна викупу> 100%)
127. Коригування вартості будівель:
4171. Резерв оцінки коригування вартості
- 117. Коригування вартості щодо нематеріальних активів
117. Коригування вартості щодо нематеріальних активів = 4171. Резерв оцінки для коригування вартості (117 + 127 + 137 + 147 + 177 = 417)
(включаючи спинку) - 127. Коригування вартості будівель (або інший зазначений рахунок коригування вартості)
1192 Знос експериментальних розробок = 414 Зарезервований резерв
- 111 Активізовано реорганізацію фонду.
+ 1191 Амортизація реорганізації фонду.
- 112 Активоване значення експериментальної розробки
+ 373 Власні акції, власні акції
1191 Реорганізація фонду écs: = 414 Зарезервований резерв
- 112 Активоване значення експериментальної розробки
- 373 Власні акції, власні акції бізнесу
- 111 Активізовано реорганізацію фонду.
373 Власні акції, власні акції = 411 Підписаний капітал x викуп% x х курс%
У завданні: валова вартість від ECS; число років метод, 5 років, рік введення в експлуатацію рік перерви:
Валова вартість x 1/15 x ((5 + 4 + (3/12 x залишився місяць)) = загальна сума рахунку ECS> валова вартість = ECS сла/продукт.-
Валова вартість х 1/15 х ((5 + 4 + (3/12 х 3 місяці)) = 32 500 000,--
Валова вартість = 50 000 000,--
183. Цінні папери інших підприємств: Його придбали 1 жовтня 2008 року на 110%. Номінальна вартість облігації становить 1 000 000 форинтів за одиницю, кількість придбаних паїв - 5 (п’ять), процентна ставка - 18% річних, виплата відсотків - 1 червня кожного року.
5 х х 1 000 000, - х 110% = 5 500 000,--
((5 000 000 x 18%)/12 місяців) x 4 місяці = 300 000,--
5 500 000 - 300 000 = 5 200 000,--
289. Різниця у цінах для пакетів: якщо в завданні: Різниця у цінах для пакетів - 10%.:Тільки ваша власна упаковка має різницю в ціні!
281. Власні пакети E 4 200 000 x (- 10%) = K 420 000,--
або якщо балансова вартість товару становить 28 590 000 форинтів.
Балансова вартість товару становить 28 590 000 форинтів, що є сумою вартості товару та упаковок.
28 590 000 - (264. Е 23 702 000 - 265. Е 4 808 000 + 281.E 4699000 + 282. Е 5 702 000) = K 705 000,--
Інша дебіторська заборгованість
Інші поточні зобов’язання
361. Пов’язання з працівниками.
(311. Включено сюди, наприклад, якщо покупець заплатив двічі)
368. Інша інша дебіторська заборгованість
362-1. Додаток до споживчих цін - 363-1. Виконання доповнення до споживчих цін Якщо K є a. (-)
362-2. Додаток до виробничої ціни - 363-2. Виконання додаткової ціни на виробництво Якщо K є a. (-)
362-X Інша підтримка - 362-X Завершення інших доповнень до ціни, якщо K одна. (-)
458. Поточні зобов'язання перед асоційованим підприємством
461. Розрахунок з податку на прибуток підприємств (461. залишок - після податкового обліку.)
462 Облік податку на доходи фізичних осіб
463-Х. рахунки - 464-X. рахунки Якщо K є (+)
ПДВ: якщо залишок К: - 466. Попередній платіж ПДВ + 467 ПДВ, що підлягає сплаті
- 468. Розрахунковий рахунок з ПДВ (якщо Т один) і + якщо К один.
469. Місцеве податкове зобов’язання, якщо К одиниця.
471 Рахунок звітності про доходи
472. Невиплачені надбавки
473. Зобов’язання щодо соціального забезпечення
476. Короткий лей. пов'язувати. для виплати дивідендів (після обліку дивідендів.)
479. Різні поточні зобов'язання (дивіденди)