Неділя, 30 грудня 2018 р
Нові форми подання податкових декларацій
10% ПДВ на послуги розміщення з 1.1.2019
Середа, 26 грудня 2018 р
Зміна ПДВ: скасування гарантії, нове визначення обороту, оподаткування будівельних матеріалів, оренда квартир
Скасування гарантії
Оборот для цілей ПДВ
Оподаткування постачання будівлі та її частин
Оподаткування оренди нерухомості
Четвер, 29 листопада 2018 року
Компанія соціального страхування та основи оцінки в 2019 році для SZČO
Четвер, 15 листопада 2018 року
Мінімальна заробітна плата у 2019 році
Неділя, 21 жовтня 2018 р
Зміни до процедур бухгалтерського обліку
Сьогоднішня стаття зацікавить комерційних бухгалтерів у подвійному або простому обліку. Ми зосередимося на змінах, що набрали чинності в практиці бухгалтерського обліку 1 жовтня 2018 р.
Субота, 13 жовтня 2018 р
Підприємництво громадян Словацької Республіки за кордоном
Два простих приклади, навіяні порталом фінансового адміністрування:
Няня в Австрії
- Ви є платником податку, який є резидентом Словацької Республіки
- у вас є торгова ліцензія, отримана в Австрії
- ви працюєте нянею в Австрії
- у вас немає торгової ліцензії, виданої в Словаччині
- Ви отримаєте дохід, який згідно австрійського законодавства дозволяє не подавати податкову декларацію в Австрії
У Словаччині ви подаєте податкову декларацію типу B:
- під вашим номером народження (вам не присвоєно номер ПДВ)
- заявити дохід від австрійської торгівлі та вимагати доказових витрат або фіксованих витрат у розмірі 60% від досягнутого доходу (максимум до 20 000 євро) плюс доказово сплачені обов'язкові страхові внески в Австрії
- щоб уникнути подвійного оподаткування, ви застосуєте метод звільнення від доходу або податкові бази (у цьому випадку дохід від австрійської торгівлі мінус пов'язані з цим витрати)
Адвокат, що працює в Чеській Республіці
- Ви є платником податку, який є резидентом Словацької Республіки
- у вас складені іспити для адвокатури в Чехії
- отримує дохід від діяльності адвоката в Чехії
- на території Словацької Республіки Ви не отримуєте доходу від підприємницької діяльності чи іншої самостійної діяльності на підставі ліцензії на підприємництво, отриманої в Словацькій Республіці
- Ви не зареєстровані в податковому адміністраторі Словацької Республіки для сплати податку на прибуток
У Словаччині ви подаєте податкову декларацію типу B:
- щоб уникнути подвійного оподаткування, ви будете використовувати кредитний метод
Потрібно спілкуватися в електронному вигляді?
Якщо фізична особа не має дозволу на підприємницьку діяльність або ліцензії на ведення бізнесу відповідно до словацького законодавства або. не має реєстрації податку на прибуток у податковому адміністраторі Словацької Республіки, не зобов’язаний здійснювати електронний зв’язок із податковим адміністратором
Команда UOL готова допомогти вам із "платниками податків", оскільки. ми просто насолоджуємося цим!
Субота, 6 жовтня 2018 р
Внутрішнє перерахування податкових зобов'язань
Сьогоднішня тема - виключно для платників ПДВ. Тож платники наливають собі кави, беруть печиво і уважно читають. Ви робите правильно у своєму бізнесі?
Законодавча база
Акт № 222/2004 зб. з податку на додану вартість, зокрема § 69 абз. 12; трохи теорії безпосередньо з тексту закону:
(12) Платник, який є одержувачем поставки від іншого платника, зобов'язаний сплатити податок, що відноситься до
(а) внутрішні поставки металобрухту та металобрухту; металобрухт та металобрухт означає металобрухт та металобрухт від виробництва або механічної обробки металів та металевих предметів, які більше не придатні для використання внаслідок їх поломки, різання, зносу або подібних причин,
б) передача дозволів на викиди парникових газів відповідно до спеціального законодавства в країні,
в) постачання нерухомості або її частини в країні, яку постачальник вирішив оподаткувати згідно з § 38 пар. 1,
г) постачання нерухомого майна або його частини в країні, яке було продане боржником, визнаним судом або іншим державним органом у процесі примусового продажу,
(e) постачання товарів, які є предметом цінного папера, що забезпечує вимогу кредитора при здійсненні права за цим цінним папером; у разі забезпечення передачі прав забезпечення бенефіціаром виконання є платник, вимога якого була забезпечена, і платник, який придбав предмет гарантії,
(f) постачання товарів, що підпадають під розділи 10 та 12 Спільного митного тарифу, які, як правило, не призначені в незміненому стані для кінцевого споживання,
(g) постачання товарів, що підпадають під дію глави 72 Спільного митного тарифу та товарних позицій 7301, 7308 та 7314 Спільного митного тарифу, крім зазначених у (а),
(h) постачання мобільних телефонів, які виготовляються або пристосовані для використання у зв'язку з ліцензованою мережею та працюють на визначених частотах, незалежно від того, чи мають вони інші цілі, де податкова сума у рахунку-фактурі на поставку мобільних телефонів становить EUR 5000 або більше,
(i) постачання інтегральних мікросхем, таких як мікропроцесори та центральні процесори, у штаті до включення їх у продукцію для кінцевого споживача, де податкова сума у рахунку-фактурі на поставку інтегральних схем становить 5000 євро або більше,
j) доставка будівельних робіт, включаючи доставку споруди або її частини відповідно до § 8 пар. 1 лист b), які належать до розділу F спеціального регламенту, та постачання товарів з установкою або збіркою, якщо установка або збірка належить до розділу F спеціального регламенту.
Платниками податку на додану вартість є особи, зареєстровані відповідно до § 4, § 4b, § 5 та § 6.
Якщо ваш діловий партнер повідомив вас про призначений ПДВ, це не означає автоматично, що він є платником ПДВ. Можливо, він зареєстрований відповідно до § 7 або § 7а, у цьому випадку ви не можете перекласти йому податкове зобов'язання, ви оподатковуєте поставлені товари чи послуги стандартним способом із застосуванням відповідної податкової ставки.
У практиці малого бізнесу внутрішнє перерахування податкових зобов’язань (так зване самоподаткування чи зворотне нарахування) відбувається переважно у таких випадках:
- металобрухт та металобрухт
- доставка нерухомості або її частини (лише за умови звільнення, але постачальник вирішив оподаткувати)
- деякі сільськогосподарські культури (увага: скасування ліміту 5000, - євро з 1.1.2018)
- залізо та сталь, деякі вироби із заліза або сталі (увага: скасування ліміту 5000, - EUR від 1.1.2018)
- мобільні телефони (податкова база 5000, - EUR і більше)
- інтегральні схеми (обмеження базової бази 5000, - євро та більше)
- будівельні роботи (включаючи доставку роботи або її частини) та доставку товарів з установкою або монтажем (якщо вони належать до будівельних робіт)
Що насправді означає "передача"?
Постачальник зобов’язаний передати своє податкове зобов’язання замовнику, який отримує послугу чи товар. Не будемо помилятися за звільнення від оподаткування, яке ми часто чуємо на практиці, це просто передача цього зобов'язання.
Чому це відбувається, чому передача закону?
- внутрішнє самооподаткування було запроваджено головним чином для запобігання податковим шахрайствам
- перевагою для підприємців є грошовий потік, для клієнтів з тривалим терміном погашення або. у випадку неплатників споживач постачальник не повинен сплачувати вихідний податок зі своїх коштів до державного бюджету, він не обтяжений відтоком коштів, який він ще не отримав від замовника. Простіше кажучи постачальник не сплачує податок.
Клієнт зобов'язаний сплатити ПДВ (вихідний податок), і якщо умови, встановлені в § 49-51 Закону про ПДВ, виконуються, він також має право відрахувати ПДВ (вхідний податок). У такому випадку клієнт оподатковується сам, а вплив податку при повному відрахуванні нейтральний.
Податкова декларація - де державне внутрішнє оподаткування
Постачальник
Клієнт: рядки 9, 10 та 21 податкової декларації
Звіт про контроль - де вказати внутрішнє самооподаткування
Постачальник: матеріали в розділі А2
- згадує лише: сільськогосподарські культури, залізо та сталь, мобільні телефони, інтегральні схеми, будівельні роботи
- увага: у випадку сільськогосподарських культур, заліза та сталі, також вказуються перші чотири цифри товарного коду, одиниця виміру та кількість товару
- увага: у випадку мобільних телефонів та інтегральних мікросхем вказується характер та кількість товару
- не згадує інших: напр. металобрухт та металобрухт, квоти на викиди
Сільськогосподарські культури
- крупи, напр. пшениця, жито, ячмінь, овес, рис, що підпадають під розділ 10
- олійні насіння та олійні плоди; різні зерна, насіння та фрукти; промислові або лікарські рослини; солома та фураж, що підпадають під розділ 12
- хоча це звучить просто, ви знали, що сюди входять деякі види чаю? Тому заклади кафе чи постачальники ресторанних послуг також повинні бути обережними.
- ми рекомендуємо працювати з номенклатурою діючого митного тарифу або звертатися до нас безпосередньо
Залізо та сталь, деякі вироби із заліза або сталі
- ми рекомендуємо ретельно попрацювати з номенклатурою діючого митного тарифу або зв’язатися з нами безпосередньо
Будівельні роботи
- на практиці клієнти часто звертаються до нас з питанням, чи є їх доставка будівельними роботами
- На веб-сайті Фінансової адміністрації Словацької Республіки регулярно оновлюється методична інструкція для оцінки правильної класифікації
- оцінка індивідуальна відповідно до конкретної торгівлі
- у разі неясності UOL надійно проконсультує клієнтів
Приклади з практики
- документ з каси містить ім'я замовника, його ідентифікаційні дані, включаючи номер ПДВ, ціни за одиницю товару, передачу тексту податкового зобов'язання - відповідає вимогам рахунку-фактури та включенню до B.1 та у постачальника A.2
- документ з каси не містить обов’язкових даних і водночас на нього кількісно визначається ПДВ - на жаль, цей ПДВ не підлягає відрахуванню і в той же час виникає зобов’язання щодо оподаткування. Тому будьте обережні, щоб правильно проінструктувати працівників, відповідальних за покупку. Неправильно розрахований ПДВ з документа - це неподаткові витрати.
- самоподаткування також застосовується до авансів, рахунок-фактура лише на суму різниці
- якщо постачальник платник виставляє рахунок, напр. громадянину, виставити рахунок-фактуру з відповідною ставкою податку, переказ не відбувається
- якщо замовник платник отримує рахунок-фактуру, в якому позиції з переказом правильно вказані, і одночасно з нарахованим ПДВ він зазначить це у звіті про контроль також у розділах В.1 та В.2
Резюме
- місце доставки товарів та послуг знаходиться в Чехії (Словацька Республіка)
- і постачальник, і замовник є платниками ПДВ
- це поставки відповідно до § 69 п. 12
- постачальник повинен вказати суму без податку та текст на рахунку-фактурі "Зворотний заряд"
Заплановані зміни на 2019 рік
Запропонована зміна принесе світло надії, так що самоподаткування не застосовуватиметься до сільськогосподарських культур, чавуну та сталі зі спрощеним документом (до 100, - євро, включаючи ПДВ, особливо рахунки-фактури без зазначеного замовника та документи з касових апаратів).
При виправленні неправильно застосованого податкового режиму: рахунок-фактура, що виставляється з ПДВ, але повинен був бути перерахований, або рахунок-фактура, виданий з перерахуванням, але він повинен бути оформлений з ПДВ, не соромтеся звертатися до експертів UOL.