Чому поліція звинуватила Баштернака у несплаті податку та не у шахрайстві з ПДВ

Поліція звинуватила Баштернака у злочині у несплаті податків та страхових внесків, які підлягають ефективному каяттю.

несплаті

Ладиславу Баштернаку офіційно не було пред'явлено звинувачення у злочині шахрайства з ПДВ, а в злочині несплати податку. Прес-секретар поліції Мартін Вальдл підтвердив це.

Таким чином, інституту може допомогти інститут ефективного каяття, який також стосується злочину несплати податків та страхових внесків.

Злочинець може пошкодувати про несплачений податок, сплативши податок на наступний день після розслідування та заплативши невеликий штраф. У такому випадку він більше не може бути притягнутий до кримінальної відповідальності. Розслідування може зайняти кілька місяців.

"У цій кримінальній справі триває інтенсивне розслідування після винесення обвинувального висновку, і з огляду на вищезазначене, ми надамо більше інформації, коли процес розслідування дозволить", - сказав Велдл.

Однак, якби Баштернака звинуватили у шахрайстві з ПДВ, ефективне каяття не допомогло б йому.

Баштернака звинуватили у податкових махінаціях, Фіко поки не виїжджає зі своєї квартири

Чому не шахрайство з ПДВ

Національне кримінальне агентство звинуватило Баштернака у злочині через п'ять років після того, як він попросив у держави відшкодування ПДВ у розмірі двох мільйонів за імовірно фіктивний житловий бізнес. То чому вона не звинуватила його безпосередньо у шахрайстві з ПДВ?

Це може бути пов’язано з тим, що до 1 жовтня 2012 року необґрунтоване відшкодування ПДВ могло кваліфікуватися як кримінальне правопорушення щодо несплати податків та страхових внесків. У той же час Кримінальний кодекс, що діяв на той час, дозволяв припинення злочинності в результаті ефективного каяття.

Наразі це все ще так, змінився лише фактичний характер цього злочину.

З 1 жовтня 2012 року дата більше не підлягає необґрунтованому перевиправленню ПДВ. Водночас держава запровадила окреме кримінальне правопорушення щодо податкового шахрайства, яке також включає несанкціоноване повернення ПДВ.

"Враховуючи те, що злочинність правопорушення оцінюється відповідно до законодавства, що діяло на момент вчинення злочину, якщо правопорушення було притягнуто до кримінальної відповідальності до 1 жовтня 2012 року, застосування надмірного відрахування класифікувалось як несплата податків та страхування премії. що стосується інституту ефективного каяття ", - сказав юрист Андрій Леонтьєв, партнер юридичної фірми Тейлор Вессінг.

Якби діяння було вчинено після 1 жовтня 2012 року, воно було б кваліфіковано як податкове шахрайство, і кримінальне правопорушення не могло б припинитися в результаті ефективного каяття.

"Отже, якщо Баштернаку було пред'явлено звинувачення у кримінальному правопорушенні про несплату податків та страхових внесків, він підпадає під дію інституту ефективного каяття, і злочинність припиняється, якщо сплачений податок, включаючи аксесуари, буде сплачено не пізніше дня наступного дня правопорушник міг ознайомитися з його результатами ", - сказав Леонтьєв.

Це стосується підозрілої торгівлі квартирами

Слідчий звинуватив Баштернака у зв'язку з придбанням семи квартир у багатоквартирному будинку "Five Stars Residence" у ширшому центрі Братислави. Баштернак нібито дав за них 12 мільйонів євро готівкою, з яких потім вимагав від держави відшкодування ПДВ у розмірі майже 2 мільйонів євро. Це було в 2012 році. Реальна вартість усіх квартир становила близько 1,5 мільйона євро.

Баштернак не розслідувався поліцією в 2014 році. Потім поліція відхилила кримінальну заяву Кримінальної служби фінансового управління. Спеціальний прокурор Душан Коваччик також погодився відхилити це повідомлення.

Нове розслідування було розпочато лише після того, як Деннік Н та Тренд повідомили про справу у березні 2016 року. Пізніше Генеральна прокуратура заявила, що Kováčik a spol. достроково відхилив справу.

Чи повинен він виїхати за 24 години? Міністри порозумілися з Фікою в квартирі Баштернака (опитування)

§ 86 Ефективне каяття

(1) Злочинність кримінального правопорушення також закінчується, якщо це кримінальне правопорушення

д) зменшення податкових та страхових внесків відповідно до розділу 276, несплата податку та страхових внесків відповідно до розділу 277 або несплата податку та страхових внесків відповідно до розділу 278, якщо сплачений податок та його аксесуари або страхові внески були додатково виплачується не пізніше наступного дня після злочинця. слідство могло повідомити його про результати.

Податкові правопорушення

§ 276

Зменшення податку та страхової премії

(1) Той, хто незначно зменшить податок, внески на соціальне страхування, державне медичне страхування або пенсійний внесок за віком, карається позбавленням волі на термін від одного до п'яти років.

(2) Злочинець карається позбавленням волі на строк від трьох до восьми років, якщо він вчинив діяння, зазначене в пункті 1.

(а) і вже був засуджений за такий вчинок,

(b) та з метою сприяння вчиненню такого діяння, порушують офіційну печатку,

(c) більш серйозний курс дій; або

(г) більшою мірою.

(3) Злочинець карається позбавленням волі на чотири-десять років, якщо він вчинив діяння, зазначене в пункті 1, у значній мірі.

(4) Злочинець карається позбавленням волі на строк від семи до дванадцяти років, якщо він вчинив діяння, зазначене в пункті 1, значною мірою.

Податкове шахрайство

(1) Той, хто безпідставно стверджує більшою мірою право на повернення податку на додану вартість або акцизного збору з наміром придбати себе або іншу невиправдану вигоду, карається позбавленням волі на термін від одного до п'яти років.

(2) Злочинець карається позбавленням волі на чотири-десять років, якщо він вчинив діяння, зазначене в пункті 1.

(а) і вже був засуджений за такий вчинок,

(b) значною мірою, або

(c) більш серйозний курс дій.

(3) Злочинець карається позбавленням волі на строк від семи до дванадцяти років, якщо він вчинив діяння, зазначене в пункті 1