Ця стаття публікується більше року. Інформація в цій статті була точною на момент публікації, але може бути застарілою.

делікатеси

Податкові перевірки, що базуються на кореляційному аналізі, стають все більш поширеними: аудитори, серед іншого, порівнюють документи, дані перевірок на місці, дані постачальників та відгуки працівників. Також слід подбати про дані на веб-сайті компанії, а перевірки підприємств часто призводять до розслідувань багатства, в яких стає все менше і менше лазів.

Я вже неодноразово писав, що інформація, доступна в Інтернеті, може бути не лише цінною для грабіжників, але й може використовуватися податковими інспекторами під час розслідування. Розбіжності між інформацією на веб-сайті компанії та практикою компанії, виявлені під час аудиту, можуть бути використані як відправна точка для подальшого пошуку. Я знаю, що в сьогоднішніх умовах ведення фермерського господарства підприємства дуже багато думають покласти жертви на оновлення свого веб-сайту, але дані працівників, які вже давно не існують, потрібно видалити, а також змінити ціну. У випадку із старим робітником, звичайно, потрібно довести, коли доречна людина працювала на нас. (Трудові книжки не можна викидати.)

З розширенням даних та інформації у Всесвітній мережі Інтернет податковий орган ще більше посилить використання загальнодоступних даних при аналізі ризиків, що має особливе значення, коли НАВ обирає компанії з продажу Інтернету, які хоче перевірити.

Вони аналізують співвідношення

Пакувальний матеріал (наприклад, пластикова коробка) є важливим елементом у сфері доставки продуктів харчування. Звичайно, вартість вашого придбання є податковою. Дані підтвердження показують, скільки порцій їжі було відвантажено за певний період. З рахунків-фактур на придбання пакувального матеріалу - включаючи шматки брухту - можна визначити втрату ваги, а також наявний запас шляхом огляду на місці. Якщо вони виявлять необґрунтовано велику невідповідність між використанням пакувальних матеріалів та кількістю доставлених продуктів харчування (кількість у реалізації), податкові інспектори проведуть подальші перевірки достовірності задекларованих доходів.

Аудит, заснований на кореляційному аналізі, вийшов на перший план у податкових аудитах з метою виявлення приховування доходів. Аналітичне порівняння інформації, що міститься в різних документах, записах, документах та інших джерелах, а також висновки, що базуються на зборі даних, набувають дедалі більшої популярності в процедурі перевірки податкового органу. Наприклад, супроводжуючи подорож товарів від виробника або виробника до кінцевого споживача, засоби контролю збору даних, що спеціалізуються на виробничих/комерційних циклах та шляхах виробництва, є ефективними інструментами для стримування шахрайських ланцюгів поставок. Інформація, отримана під час податкових перевірок про справжній шлях товарів, забезпечує значну підтримку пошуку учасників ланцюга виставлення рахунків виключно для реалізації податкової переваги.

Огляд на місці (у магазині, майстерні, на ділянці, на складі, на мобільному майданчику з продажу тощо) дозволяє отримати важливі знання перевіреної компанії.

Порівняльні процедури часто висувають на перший план аналіз реальності взаємозв'язку між рахунками-фактурами та продажами. З метою з’ясування фактів т. Зв пов'язане розслідування. У цьому випадку дані про продажі та рахунки-фактури постачальника порівнюються із зареєстрованими даними про закупівлі перевіреної компанії. У цьому контексті можна перевірити узгодженість продажів та покупок, також беручи до уваги фактичні наявні запаси.

Наприклад, у випадку контролю заводу громадського харчування, конкретна одиниця використання сировини може бути визначена на основі різних записів (наприклад, записів матеріалів, розрахунків, розрахунків тощо) або відбору зразків, можливо, за допомогою партнера . Якщо виявлена ​​різниця щодо обсягу продажів є значною протягом певного періоду, - і неможливо представити звіти про злам, - потрібні подальші тести.

У такому випадку ці інспектори можуть також вимагати від співробітників складання заяв з певних питань:

Більше касових апаратів, складніше тестування

Підприємства, що працюють з касовими апаратами, завжди можуть розраховувати на виїзний огляд. Типовою процедурою є копіювання файлу даних на комп’ютер компанії та порівняння його з податковою пам’яттю касового апарату та даними книг та декларацій.

Якщо використовується кілька касових апаратів, то абсолютно необхідно встановити їх походження, регулярне отримання, обслуговування, видачу, а також те, чи включені дані кожної машини до книг та декларацій.

Хто наступний?

Згідно з проспектом ВЧА, основними напрямами діяльності, які слід перевірити у 2013 році у секторі послуг, є:

  • оптова торгівля (зокрема оптова торгівля цукром, кондитерськими виробами, оптова торгівля живими тваринами та м’ясом та м’ясними продуктами; оптова торгівля електронними та іншими побутовими товарами, комп’ютерами, програмним забезпеченням, електронним, телекомунікаційним обладнанням та деталями; оптова торгівля або змішані товари оптом;)
  • роздрібний продаж декоративних рослин, насіння, добрив;
  • послуги на ринку праці;
  • охорона, слідча діяльність.

У промисловому секторі:

  • виробництво м'ясних виробів з м'яса та птиці, та
  • виробництво пластикової тари та пластмасових будівельних матеріалів

Тест на багатство: виправдання не буде

Нарешті, згадайте тести на багатство, які часто пов'язані з даними, отриманими у зв'язку з контролем над компанією. Можуть бути порушені справи проти осіб, причетних до операцій з податковим шахрайством, або проти активів платників податків, які були визнані банкрутами, ліквідовані або примусово скасовані, можливо, на підставі звіту.

Починаючи з липня 2013 року, податковий орган матиме набагато простіший та швидший доступ до банківських даних, що стосуються осіб, які опитувались за допомогою електронного розташування фінансових установ. Це може ускладнити це для платників податків система доказів повинна застосовуватися у випадках, коли фізична особа ідентифікує як заставу свої активи, придбані після 15 вересня 2006 року. По суті, це означає, що лише дані нотаріально завіреного реєстру, остаточного судового чи офіційного рішення або інших нотаріальних актів, виписки з банківських рахунків можуть служити доказом джерела, факту та дати отримання доходу поза строком позовної давності.

Фізична особа може втратити найбільше в розслідуванні зростання активів, який, довіряючи лише власній належній процедурі, одразу ж прискакує, щоб відповісти на запитання аудитора. Ви повинні наполягати на письмовій відповіді під час іспиту та використовувати експерта! Причиною цього є пошукові методи, які не відомі платнику податків. Податковий орган трактує складений ним баланс дуже конкретно, з підходу грошових потоків, до якого необхідно готуватися заздалегідь, оскільки саме грошовий потік може бути найменш доведеним.

Пов’язані статті:

Банкіри, міняльники грошей, митники
31 грудня 2020 р.

Картини, пов’язані з грошима, також мають свою особливу історію. A XV. До кінця ХХ століття це означало більшість біблійних тематичних картин, переважно розпис притч Ісуса. Суттєва зміна в XVI. відбулося в 16 столітті, найвідоміші приклади якого можна побачити на картинах Квінтена Массі та його послідовників. З 2020 року ми попрощаємось з невеликим текстом та безліччю малюнків.

На згадку про «податкового радника»
30 грудня 2020 р.

Бела Елес, актор, режисер, театральний режисер, "театрал", яка померла 28 грудня, на 81-му році свого життя.

Талай: безпрецедентна кількість залишається у сімей
30 грудня 2020 р.

Державна політика підтримки сім'ї не може бути замінена кризою коронавірусу, вона запровадила ряд нових правил, що допомагають сім'ям та пом'якшують негативні наслідки пандемії, в той час як заходи, вжиті раніше, виживають, заявив державний секретар парламенту в Міністерстві Фінанси.

Ось як зміниться правила EKAER з 2021 року
29 грудня 2020 року.

Новий регламент EKAER, що містить правила 2021 року, був опублікований перед Різдвом, тому компанії та перевізники мають загалом чотири робочих дні для ознайомлення зі змінами, які набудуть чинності з 1 січня 2021 року - пише блог RSM.

Сільський шоколад: буде доступний ще в двох сотнях місць наступного року
29 грудня 2020 року.

Уряд ще більше розширить перелік населених пунктів, які постраждали від сільських потрясінь, завдяки чому з січня підтримка буде доступна у 2678 населених пунктах - понад 93 відсотках населених пунктів Угорщини з менше 5000 жителів.