Експерти попереджають, що конкуренція між автономіями за залучення компаній та статків з інших територій загрожує стійкості держави та державних служб, і вони вимагають спокійних дебатів з цього приводу.

ризики

Економіка 04.12.2020 07:28

"Податкова конкуренція є побічним продуктом, безумовно, неминучого, справді федеральної моделі розподілу податків між рівнями влади", що несе ризик того, що " податкові рішення, що приймаються некоординованими урядами може означати застосування неефективно низьких ставок податків, а також впливати на розподіл доходу, серед інших зовнішніх факторів ", - стверджують Хуліо Лопес Лаборда та Фернандо Родріго Сауко з Департаменту прикладної економіки Університету Сарагоси у своєму дослідженні "Мобільність платників податку з високим доходом у відповідь на регіональні відмінності в податках з фізичних осіб".

Це одна з небагатьох дослідницьких робіт, проведених в Іспанії на взаємозв'язок між мобільністю найзаможніших класів та регіональним зниженням податків, два питання, які знаходяться в центрі дискусій щодо фіскальної гармонізації, які Габріель Руфіан (ERC) щойно відкрив і з якими іспанська політика уникає десятиліть.

гармонія Він полягає, незалежно від його музичного значення, у існуванні "пропорції та відповідності одних речей іншим у групі, яку вони складають", відкриваючи тим самим дискусію щодо необхідності гармонізації податкових систем автономних громад полягає у визнанні, що вони непропорційні та/або відсутність необхідної співвідповідальності.

Перевірка цього дисонансу не вимагає великих знань у податкових питаннях: товста лінія представляє державну податкову систему, яка співіснує з двома людьми (Еускаді та Наварра), одним островом (Канарські острови) та чотирнадцятьма іншими, що називаються "загальним режимом", але з таким багато нюансів, що розрізняють один одного, так що рік за роком Генеральна рада економістів вимагає близько 400 сторінок, щоб прояснити ці відмінності у своєму звіті про Панораму автономного та форального оподаткування.

Ризик звільнення переданих податків

Однак це дискусія щодо гармонізації, але не щодо гомогенізації; тобто, щоб автономні громади зберігали запас свободи маневру при регулюванні так званих переданих податків, основними з яких є податки на спадщину, податок на доходи фізичних осіб, ПДВ та спадщину та пожертви, і що, одночасно, ті відмінності не шкідливі для системи в цілому або спричинити переселення статків та компаній з однієї території на іншу.

Цілісність форальних маєтків не стоїть на столі, як і особливого режиму Канарських островів. Насправді створення нових - це прагнення, включене до різних статутів автономії, таких як Арагонська (стаття 106).

Так, це і протягом тривалого часу управління податками, повністю або частково передане громадам. Таким чином, нинішній міністр фінансів Марія Хесус Монтеро (PSOE) повинна провести риси податкової реформи, в якій вона місяцями працювала над висновки, які комісія експертів передала своєму попереднику, Крістобаль Монторо (PP), який рекомендував встановити мінімальні ставки податків на спадщину, спадщину та пожертви та спадкові передачі, щоб уникнути спотворень у їх застосуванні та втрати ефективності.

Як податок може стати неефективним? Основна причина полягає в тому, що він перестає заряджатися, який перешкоджає надходженню цих ресурсів у державну скарбницю і може бути використаний для фінансування послуг та інвестицій.

100% знижки в Мадриді

І це те, що вже деякий час відбувається з деякими податками, а точніше з їх частиною, переданою державою автономним громадам, у випадку 100% бонусів, які Мадрид застосовує до спадщини і з якими прощає близько тисячі мільйонів на рік власникам статку на суму понад 600 000 євро, до яких додається майже 2600 у спадщині та пожертвах та понад 850 у вигляді податку на доходи фізичних осіб, з багатими як основними бенефіціарами першого та із загальним впливом на друге.

Ця політика підтримується Ла-Ріохою із знижкою 50% на спадщину та застосовується в різному ступені всі спільноти загальної системи у спадкоємствах А у програмі «Пожертви» це має два основні ефекти: зменшує доступність ресурсів на території, яка застосовується, та залучає потенційних представників інших осіб, чиї переїзди в підсумку скорочують колекцію джерел походження.

Те, що цей фіскальний дисонанс не спричиняє переміщення компаній між територіями, пов'язано з тим, що, за винятком Еускаді та Наварри, автономні уряди не мають можливості регулювати податок на прибуток підприємств, експерти, з якими звертається громадськість, погоджуються.

"Якщо всі роблять те саме, податок зникає"

Ці практики податкової конкуренції, які іноді заохочують такі установи, як Верховний суд, давно створені заворушення між громадами, більше за його вплив на їх скарбницю, ніж за політичні орбіти їх урядів, а також, більше за їх вагу в регіональному фінансуванні, ніж за інші фактори. Дебати з цього приводу, з приводу того, над чим експерти та науковці працювали протягом тривалого часу, є тим, що відновлюється зараз.

"Існують дуже важливі відмінності в податку на багатство, і багато в спадщині та пожертвах ·, пояснює Луїс дель Амо, технічний секретар CGE, який додає, що" громади мають багато регуляторних можливостей щодо багатьох податків.

"Деякі стверджують, що ця здатність регулювати може бути негативною", - додає він, тоді як іншим подобається відповідальний за Мадридську громаду, стверджувати, що втрата одного мільярда на рік власного капіталу може бути вигідною, якщо бенефіціари цих знижок споживають та сплачують податки на своїй території після прибуття з інших країн.

Однак, зазначає він, "якщо всі роблять те саме, податок зникає. Треба бути обережним. Це щось подібне до того, що відбувається в ЄС з Ірландією та Люксембургом ".

"Підвищення та зниження податків - це політичне рішення"

Експерти, з якими проконсультувались для підготовки цієї інформації, збігаються у відхиленні таких кваліфікаційних показників, як "демпінг" або "податковий притулок" для цих податкових практик, оскільки на практиці та як наслідок регіональної системи фінансування, базується більше на витратах, ніж на доходах з територій, це також не буде недобросовісною конкуренцією, оскільки вона є законною, і не надає більше ресурсів громадам, які її практикують.

Але це має наслідки для системи в цілому і, внаслідок переїзду, для автономій походження тих, хто переїжджає, хто надає вклад в інше місце. "Це не буде вирішено до тих пір, поки посиланням на багаті громади є форали, які управляють усім, що вони збирають. Це основа дисбалансів спільної території ", - говорить Лопес Лаборда.

Анхель де ла Фуенте, виконавчий директор Федерації (Фонду прикладних економічних досліджень), звертає увагу на інші аспекти: "підвищення податків та просування послуг, або знизити податки та пройти з дещо гіршими послугами, що є позицією Мадрида, це цілком законні політичні рішення, які повинні оцінити виборці кожного регіону ".

"Так, це може бути проблемою, якби Мадрид мав привілейоване фінансування, яке це дозволяло знизити податки, не зазнаючи наслідків, але це не так, оскільки його фінансування (до зниження ставок) майже точно відповідає середньому показнику ", - додає він.

Де ла Фуенте виступає за скасування податку на нерухомість та підтримання правонаступництва, хоча і з помірними ставками, але вказує на те, що існують різноманітні думки "щодо ефективність цих податків та щодо його соціальної функції ", що перекладається на різні рекомендації у цій галузі. До цього також слід додати технічні міркування щодо переваг та недоліків можливих заходів гармонізації.

"Гарантувати мінімальне загальне оподаткування в державі"

На його думку, форма гармонізації, яка була б "однозначно позитивною", полягала б у гомогенізації оподатковувані бази податків "щоб усі обчислювали однаково і з однаковими компонентами базу, на яку сплачується податок у кожній громаді, і обмеження автономного поля дії до встановлення податкових ставок, які застосовуються до цих основ. " Це спростило б роботу системи та зробило б її більш прозорою, фактично не обмежуючи можливості підвищення або зниження ставок ", - додає він.

Слід ретельно обговорити, чи «має сенс піти далі і також узгодити ці типи», що означало б обмеження ключового аспекту автономії. На його думку, "питання не чорно-біле. Конкуренція між регіонами щодо залучення платників податків має тенденцію до зниження податкових ставок, але це може бути добре чи погано залежно від початкової ситуації та чеснот податку".

Лопес Лаборда, зі свого боку, вважає, що " необхідна гармонізація коли існує ризик податкової конкуренції. У такому випадку необхідно узгодити та встановити мінімуми ".

Професор, який стверджує, що управління "цими податками не повинно було бути децентралізоване, і, якщо так, то повинно було включати гарантії", щоб уникнути цих суперечок, стверджує, що, у будь-якому випадку, до проведення такої гармонізації "ці податки довелося б реформувати, застарілий у випадку спадщини та спадщини ".

У цьому сенсі він звертає увагу на великі пільги, якими користуються ті, хто організовує свої активи у формі сімейного бізнесу (255 000 мільйонів у 2018 році), а також на шкідливі наслідки спільного обмеження податку на доходи фізичних осіб та повернення власного капіталу.

Податки на майно, спадщину та пожертви "повністю децентралізовані для автономних громад, тому їх відповідні види податків залежать виключно від регіонального законодавства. Отже, якщо ви хочете не допустити припинення податкової конкуренції що призвело до ліквідації цих податків, і якщо передбачається, що вони продовжуватимуть відігравати певну роль у національному перерозподілі багатства, слід запровадити, як пропонується вже деякий час, деяку межу зниження податкових ставок ", яка" гарантувала б мінімум загального оподаткування у всій державі ", підсумовують Лопес Лейборда та Родріго свій аналіз.