товарів

Дата: 20 листопада 2019 р

IPROFESSIONAL: Страх оподаткування товарів за кордоном: проводяться консультації з метою захисту активів перед AFIP

Кожен сектор по-своєму готується до приходу нового уряду.
Власники облігацій, аналізуючи різні сценарії щодо реструктуризації боргу; зернові компанії, передбачаючи продажі в доларах до неминучого зростання утримань; компанії, що прискорюють темпи звільнень, передбачаючи повернення подвійних звільнень; а також ті, хто має активи за кордоном, розробляючи фінансові структури, які захищають свої володіння через страх різкого збільшення податку на активи за межами країни.
Цифра, якою користуються останні, і яка на даний момент найбільша у головних юридичних фірмах країни, - це безповоротна довіра, фінансова довіра, яка дозволяє уникнути не лише спеціальної ставки для особистих активів, розташованих за кордоном, але й податку на прибуток.

Поштовхом до цієї тенденції послужив документ на 118 сторінок, який Партія Юстиціалістів подала Альберто Фернандесу із низкою пропозицій, серед яких ідея застосувати як надзвичайний захід і протягом двох років «спеціальну аліквоту особистих активів, до реальних та фінансових активів, розташованих за кордоном ".

У цьому контексті версія, яка набирає більше сили, полягає в тому, щоб довести цю ставку до 3,75%, тобто втричі більше, ніж 1,25%, що діяла в 2015 році. "Ми не знаємо, якою мірою правдоподібність вона матиме, якщо Вони збираються застосовувати це чи ні, але це пов’язано з тим, що вони заявляли (в середовищі Фернандеса) про ідею, що ті, у кого є гроші за кордоном, платитимуть більше », пояснює Сесар Літвін, генеральний директор Estudio Lisicki, Litvin & Associates.

Дайте мені два
За словами податкового експерта, останніми тижнями спостерігається великий попит на безповоротні трасти, як правило, у клієнтів з високою купівельною спроможністю, підбадьорених страхом перед цим новим податком, в умовах низької фінансової віддачі у всьому світі.

У тому ж рядку, Маріано Сарданс, Генеральний директор ПІІ менеджера з активів запевняє, що з моменту встановлення випуску значна частина клієнтів почала оподатковувати свої активи за кордоном. «40% наших клієнтів вже мали свої активи в довірі. І, з цих 40%, 60% є безповоротними, з певними доповненнями для зміни початкової довіри ", додає.

Саме той факт, що він "безповоротний", є тим, що робить трасту "недоторканним" активом для казни. Звичайно, цей фінансовий інструмент також має певні характеристики, які не роблять його зручним для всіх.

"Це не для всіх. Вотчина, яка надана безповоротному довіри, більше не повертається поселенцю, вона не повертається вкладнику ", попереджає Литвин. “Це гроші, які будуть розпоряджатися довіреною особою, і вони надходитимуть у той момент, коли оселець бажає пільговиків, якими зазвичай є діти. Він більше не може повернутися до платника податку, тому він безповоротний », - додає він.

Власне кажучи, бенефіціаром може бути будь-яка особа, крім власника коштів, якщо це не впливає на законне спадкування, регульоване цивільним законодавством.

У статті дослідження Litwak Partners пояснюється, що Верховний Суд встановив принципи, які досі діють не тільки в Аргентині, і перелічує:

1 - Безвідклична довіра, в якій засновник (особа, яка була власником активів) не підтримує контроль над активами, є дійсним способом структурування майна.
2 - Якщо буде використана така структура, то замовник не буде обкладатися податками.
3 - Бенефіціари сплачуватимуть податки лише тоді, коли вони отримають вигоду від трасту.

Щодо цього останнього пункту, додає газета, "той, що стосується декларування та сплати податку бенефіціарами трасту, Висновок 9/13, виданий AFIP 8 лютого 2013 року, підтверджує, що бенефіціар трасту, створений відповідно до закони іншої країни, ви не повинні включати активи у свою податкову декларацію (і, отже, ви не повинні платити податки), якщо у вас немає повноважень щодо прийняття рішень ".

Дрібний шрифт
Як пояснює Литвін, вигоди, отримані від активів, розміщених у цій безповоротній довірі, залишаються у трасті. “Засновник, який вносить гроші, повинен написати лист із бажанням і сказати, що хоче покінчити з цим вотчиною. Деякі кажуть, що це передається дітям, коли батьків немає в живих, або інші вирішують, що часткові повернення можуть надходити дітям з цього віку, або що з цього року можуть бути часткові або повні розподіли бенефіціарам ", - розповідає адвокат.

Завжди, уточнює він, активи повинні бути для бенефіціарів. Ніколи для того, хто поклав гроші. «Ці гроші вже не його. Це буде управлятися вантажним транспортом, який є більш витонченою фігурою », наполягає генеральний директор Estudio Lisicki, Litvin & Asociados.

У цьому сенсі до цього інструменту зазвичай вдаються ті, у кого є значні активи та хто робить підрахунок, що ці кошти їм не знадобляться, поки вони живі, а що це активи, призначені для їхніх дітей або онуків. "Зазвичай для співвідношення витрат і вигод власний капітал, який розміщується в трасті, зазвичай перевищує 3 мільйони доларів", - каже Литвин, який підрахував, що вартість цієї операції починається від 3000 доларів США, "залежно від вишуканість та обрана юрисдикція ".

Власне кажучи, для отримання податкової пільги безповоротна довіра може бути надана місцевим юридичним фірмам, але вона повинна знаходитися за кордоном. "Якби я був в Аргентині, я б платив прибуток", - пояснюють вони в юридичній фірмі міста. З іншого боку, що базується за кордоном, він припиняє виплату особистих активів і не виплачує дохід від доходу, отриманого цим вотчиною, поки не дійде до бенефіціарів.

Для Сардани, юрисдикція є ключовим питанням, яке без належних порад може в кінцевому підсумку створити проблеми для платника податків. “AFIP вже опублікував заяву про те, як він хоче, щоб була доручена безповоротна довіра, з якою вона повинна бути добре складена. Він також пояснив, що існують юрисдикції, де через те, як створюються трести, які розглядають їх як партнерство, вони марні ", - попереджає генеральний директор ПІІ, де як довірені особи спеціалізуються на створенні трестів.

Поради бути уважними
«Аргентинець обманщик, і багато разів він не хоче втрачати контроль. Тож у редакції іноді вони обманюють, бо ставлять себе за бенефіціара і в підсумку роблять безлад. Або скористайтеся юрисдикціями, які AFIP пояснив, що вони не працюють. І AFIP не дурний ", - каже він. Сардани.

Від менеджера з активів ПІІ вони підготували текст із деякими попередженнями для тих, хто хоче зробити безповоротну довіру лише для того, щоб уникнути сплати податків. “У нас є погані новини для клієнтів, які попадаються на спокусливі, але хиткі варіанти. Довіра з поганим зіткненням, безумовно, буде погано виконана і не матиме необхідних елементів. У довгостроковій або короткій перспективі це призведе до непередбачених ситуацій, які для клієнта важко визначити заздалегідь », - вказують вони в документі.

"Наша порада, додають вони, полягає в тому, що не всі випадки виправдовують довіру і не всі стани терплять її вартість". "Насправді, не всі особи можуть жити з тим, що їх активи перебувають під довірою, буквально в руках третьої сторони (наскільки б професійною та регульованою вона не була)", - підкреслюють вони.

Відповідно до Сардани, головна помилка - поставити податкову пільгу головною метою трасту. Найважливішим його призначенням є захист активів, другим, не менш важливим, є спадкове планування. І його третя мета - мати принаймні фіскальний нейтралітет, тобто податковий результат повинен бути принаймні нейтральним. "Якщо є якісь переваги чи вигоди, ласкаво просимо, і це буде частиною попереднього аналізу для досягнення найкращої податкової ситуації", - додає він.

Підсумовуючи це, можна сказати, що цілями трасту є охорона подружжя; спадкове планування; і нарешті, фіскальний нейтралітет. “Це правильний порядок, логічний і той, який повинен мати кожна фідуціарна структура. Цей порядок є пірамідальним. Без широкої бази на першому рівні та узгодженості на другому, податкові наслідки не будуть твердими », - попереджають вони у ПІІ.

Проблема, яку вони обмежують, полягає в тому, що більшість тих, хто зараз висловлює свою думку або повідомляє, роблять це, перевертаючи піраміду. Податковий ефект ставиться головною причиною створення довіри. Пояснення пояснюється, що використання фігури змушене додати - майже необережно і неохоче - дві попередні основи піраміди, які є справді важливими.

Також активами, які зазвичай включаються до цих безповоротних трастів, є фінансові портфелі, банківські рахунки та інвестиції в нерухомість за кордоном. "Для того, що дає фінансова прибутковість, яка в найкращих випадках може досягати 2% на рік, якщо б вони сплачували 1,25% або 3,75% особистих активів, це було б збитком", міркує Литвин, який коментує, що до поточного Крім того, ці трести, як правило, створювались для планування сім’ї, як це використовується в США.

Людина сплачує особисті активи за актив, тоді як податок на прибуток лягає на дохід, який він приносить. "Застосування надзвичайних податків на особисті активи, крім того, що не буде актуальним з точки зору стягнення, буде перевищувати конфіскаційний кордон, встановлений чинною юриспруденцією", попереджає Литвин.

Читання на ринку
Тим часом у Місті вони бачать переможців та переможених. "Якщо цей податок буде підтверджено, це буде обурливо для тих з нас, хто має гроші за кордоном, але для ринку це відмінна новина, тому що в країну будуть надходити долари, з якими повинні були би зрости облігації", - аналізують вони.

Крім того, хоча великих юридичних фірм недостатньо для створення трастів, деякі сумніваються в його ефективності не через спосіб його опрацювання, а через місцевий контекст. "В умовах надзвичайної економічної ситуації та фінансової ненаситності вони можуть сказати вам, що інкасація має зворотну силу до грошей, задекларованих у січні 2019 року, наприклад, навіть якщо вони зробили довіру в листопаді", - аргументують вони.

Станом на 10 грудня нічого не виключається. І так само, як є ті, хто захищає свої активи за кордоном за допомогою цього фінансового інструменту, є й інші, набагато більш екстремістські, які - хоча це може здатися дивним - безпосередньо змінюють своє податкове місце проживання, щоб жити в іншій країні. "Це відбувається, як у 2012 або 2013 роках, коли значна частина аргентинців поїхала жити в Монтевідео, люди, які займаються приватним банкінгом і мають хорошу купівельну спроможність", - пояснює директор фондової біржової компанії, багато клієнтів вирішили для цієї альтернативи.
Литвин погоджується, що є люди, які вирішують змінити місце проживання. «Це пов’язано з податковою ситуацією, яка може бути більш ненажерливою. Але, крім того, це багато в чому пов'язано з тим, що вони не хочуть інших речей з Аргентини, які надходять ", - говорить він.