Якщо крім вашої роботи у вас були додаткові доходи, які підлягають оподаткуванню, ви повинні займатися поданням декларації самостійно.

БРАТИСЛАВА. Якщо ви працювали в минулому році, але ви не просили роботодавця щорічно здійснювати розрахунки, ви не надавали йому всіх необхідних документів або у вас були інші доходи крім вашої роботи, які потрібно оподатковувати, ви матимете заповнити податкову декларацію.

Кінцевий термін в цьому році такий самий, ви повинні його отримати до четверга, 31 березня. До цього часу податкову декларацію потрібно не лише заповнити та надіслати до податкової інспекції, але й сплатити нарахований податок.

"Податок не сплачується, якщо податок, який потрібно сплатити, розрахований у податковій декларації, не перевищує суми 3,32 євро", - сказала Беата Угрінова з Податкового управління.

Кому повернуть гроші

Особливо турбуватимуть податки працівники, які минулого року зняли квартиру, скасували страхування життя та відрахували її від податків, виграли конкурс, написали книгу, займалися торгівлею на додаток до роботи тощо. Більшість із них будуть доплачувати податки.

Навпаки, ті працівники, які протягом року не застосовували неоподатковувану частину бази оподаткування, роботодавець вирахував їх аванси, а їх доходи разом не перевищували 15 387,12 євро минулого року, можливо, переплати.

Таким чином вони зможуть відняти 4025,70 євро з бази оподаткування. Якби вони мали більш високі доходи, їх відрахування було б меншим, до нуля. Це так званий податок на мільйонери.

Працівник, який має дружину чи чоловіка без доходу, наприклад, у відпустці по догляду за дитиною чи без роботи, може також мати менші податки або переплати за податки. Яку частину неоподатковуваного мінімуму він зможе застосувати до свого партнера, визначається тим, який дохід мав партнер.

Власні доходи партнера включають, наприклад, заробітну плату, оплату вагітності та пологів, компенсацію доходу у разі непрацездатності або допомоги по безробіттю. Навпаки, батьківська допомога чи інші державні соціальні виплати сюди не включені.

Податок, який потрібно сплатити до податкової інспекції, також значно зменшиться дитиною, якщо платник податку не застосовував його вже на роботі.

Страхування знімається востаннє

Ті, хто економить на пенсії, також платитимуть менше. Вони мають можливість вирахувати сплачені внески на спеціальні заощадження або страхування життя або додаткові пенсійні заощадження з бази оподаткування.

Цей варіант платники податків мають востаннє, оскільки подача декларації з податку на прибуток за цей рік буде вже неможливою.

Навпаки, тим, хто, наприклад, минулого року достроково скасував страхування життя через кризу і вимагав відрахування в попередні роки, доведеться повернути гроші, підвищивши свою податкову базу протягом трьох років.

Наприклад, якщо платник податку скасував страхування у 2009 році та застосував довічну допомогу, виплачену у 2006–2008 роках, він зобов’язаний збільшити податкову базу на відповідну суму не пізніше кінця 2012 року.

"У податковій декларації він вказує цю суму в рядку 67. При цьому він може вирішити, додавати податковий кредит один раз або розподілити його на два-три роки", - пояснює податковий радник Дагмар Беднарікова.

Він може робити це рівномірно або як найкраще для нього з точки зору оподаткування. Наприклад, перші два роки нічого не оподатковують, а потім і всю суму.

Дати

  • 31 березня - це граничний термін, до якого потрібно подати податкову декларацію. Податок також повинен бути сплачений до цієї дати. Той, хто цього не зробить, може повідомити податкову інспекцію до кінця березня, що зробить це пізніше, термін може бути перенесений на кінець червня, якщо платник податків мав лише дохід у Словаччині, якщо він мав дохід з-за кордону, він може відкласти подання податкової декларації до кінця вересня.
  • 10 травня - це кінцевий термін, до якого податкова інспекція поверне ваші гроші, якщо у вас була переплата податку.

Форми

  • Тип А - стосується працівників, які мали лише доходи від трудових відносин та угод, але не звертались до роботодавця щодо звільнення від сплати податків, форму А також заповнюють ті, хто мав дохід від залежної діяльності з-за кордону та не застосовував звільнення від податку.
  • Тип В - стосується тих працівників, які також мали інший оподатковуваний дохід - наприклад, від бізнесу, іншої самостійної діяльності, орендної плати, капітальних активів та інших доходів.

Продаж нерухомості

  • він оподатковується, якщо у випадку квартири чи сімейного будинку власник мав постійне місце проживання менш ніж за два роки до продажу або володів майном менше п’яти років. У разі продажу котеджу, земельної ділянки або гаражу податок сплачує особа, яка володіла майном менш ніж за п’ять років до продажу.

Здам квартиру

  • дохід від найму квартири не оподатковується та не включається до податкової декларації, якщо минулого року він був нижчим за 925,95 євро. Якщо дохід від оренди був вищим, оподатковується лише дохід, який перевищує цю суму. При здачі в оренду перевагою є подружжя, які мають в оренді майно у спільній власності. Вони можуть розподіляти дохід (у будь-якій пропорції), тоді обидва мають право на звільнені 925,95 євро. Витрати у розмірі 40 відсотків можна вимагати від доходу від орендної плати. Їх потрібно пропорційно зменшувати, оскільки дохід зменшувався.

Надлишки з саду

  • дохід від продажу помідорів, перцю чи картоплі як надлишок із саду не оподатковується до 925,95 євро на рік. Якщо ви заробили більше, ви оподатковуватимете лише свій прибуток, який перевищує цю суму. Витрати можуть вимагатись у розмірі 25 відсотків.

Плата

  • На відміну від художників, для яких гонорар є основним джерелом доходу, і вони отримують його без оподаткування, працівник, який пише статтю в журналі і отримує за це гонорар, як правило, вже оподатковується.
  • Тоді подавати податкову декларацію не потрібно. Однак, якщо, наприклад, плата за книгу, сплачена за видавничим договором, не оподатковується, вона повинна бути включена до податкової декларації. Витрати можуть вимагатись у розмірі 40 відсотків.

Перемагає

  • Вам не потрібно оподатковувати лотерею або подібну гру, дозволену державою, ви навіть не вписуєте її в податкову декларацію. Інші виграші та призи звільняються від оподаткування, якщо їх вартість не перевищує 165,97 євро. Грошові призи, що перевищують цю суму, оподатковуються організатором, тому їх не потрібно вносити в декларацію, але негрошові призи повинні оподатковуватись платниками податків, організатор змагань повинен повідомити їх про їх вартість.

1. Працівник Йозеф Ковач цілий рік пропрацював в бухгалтерській фірмі адміністратором комп’ютерної мережі. Він досяг доходу в розмірі 14580 євро, з якого його роботодавець відрахував йому премії в розмірі 1853,11 євро та аванси в розмірі 1782,63 євро.

2. У пана Ковача була дружина, яка доглядає за дитиною вдома. Спочатку вона була у відпустці по вагітності та пологах, потім у відпустці по догляду за дитиною. На початку року вона отримала допомогу у зв’язку з вагітністю та пологами у розмірі 725 євро, а щорічне врегулювання медичного страхування призвело до заборгованості у розмірі 47,70 євро, яку вона виплатила сама. Минулого року вона не мала інших доходів. Тому його власний дохід після відрахування премій становив 677,30 євро минулого року

3. У пана Ковача є дитина, про яку піклується дружина. Протягом року він застосовував до нього податкову премію. Однак він хворів протягом одного місяця, тож за один місяць він не відповідав вимогам вимагати бонус.

4. У 2009 році він не зміг сплатити страхування життя і тому достроково його скасував. У 2010 році він вирішив врегулювати невиправдано застосовану неоподатковувану частину в сумі 398,33 євро.

5. Торік у нього було кілька трудових угод, три місяці за 150 євро та четвертий місяць за 100 євро. Компанія, в якій він заробляв на життя, відрахувала з його доходу 104,50 євро.

6. Наприкінці 2009 року відбулося спадкове провадження, і пан Ковач став власником квартири після своїх бабусі та дідуся, яку він орендував увесь рік минулого року. Отже, квартира не є спільною сумісною власністю подружжя. Він мав дохід у розмірі 200 євро на місяць від орендної плати, витрати будуть застосовуватися за єдиною ставкою.

7. Пан Ковач брав участь у журналі минулого року. Він написав дві статті, за які отримав гонорар у розмірі 280 євро. З них видавець відрахував свій внесок у Літературний фонд (5,60 євро), вимагав витрати та відрахував податок (31,92 євро). Крім того, на підставі видавничого контракту він брав участь у підготовці професійної книги з управління комп’ютерною мережею, з якої отримав гонорар у розмірі 700 євро, видавець сплатив лише внесок у Літературний фонд (14 євро), гонорар за книгу платив йому без оподаткування.

8. Минулого року пан Ковач переміг на вихідних у конкурсі в журналі. Організатор змагань повідомив йому, що приз вартує 500 євро.

партнером

  • Пан Ковач вказує номер свого народження у податковій декларації. Повторюється в заголовку кожної сторінки, якщо декларація заповнюється вручну, якщо вона заповнюється інтерактивною формою, номер народження автоматично копіюється в заголовок форми.
  • Він перетинає тип податкової декларації (податкова декларація, перший із трьох варіантів) і додає рік, за який подається декларація (2010).
  • Розділ I далі. Необхідно перерахувати дані про платника податків - прізвище, ім'я, звання та адресу постійного місця проживання.
  • Адреса звичайного місця проживання або адреса для доставки заповнює лише особа, яка не має постійного місця проживання в Словаччині.

  • На пана Ковача далі впливає III. розділ. Торік дружина перебувала у відпустці по вагітності та пологах та по догляду за дитиною, вона може вимагати для неї неоподатковувану частину бази оподаткування. Власні доходи дружини не включають батьківську допомогу чи різні допомоги при народженні дитини чи інші державні соціальні виплати, але допомога по вагітності та пологах включає. Виплачені премії та внески вираховуються з власного доходу. У цьому випадку 725 євро мінус 47,70 євро, тобто 677,30 євро.
  • Стовпець "Кількість місяців" показує кількість календарних місяців, протягом яких подружжя проживали в одному домогосподарстві.
  • На пана Ковача також впливає IV. розділ, Ковачовці мають одну дитину, у рядку 32 він пише своє ім'я, номер народження та ставить галочки, що він проживає з ним у домогосподарстві цілий рік. Перевіряється інша кількість місяців, наприклад, для новонароджених дітей або для дітей, які закінчили середню школу чи університет і працюють.
  • Протягом року пан Ковач вимагав податкову премію у свого роботодавця. Він не мав права на позов протягом одного місяця, він вимагатиме його під час подання декларації.

  • Рядок 34 - для доходу від усіх роботодавців. Тут обчислюються доходи від основної роботи, а також доходи від угод. Тому пан Ковач розраховує дохід від найму та договір - 14 580 + 550. У рядку 35 він записує страхові внески, виплачені йому на роботі, та обчислює у рядку 37 базу оподаткування. (15 130 - 1853,11 = 13 276,89)
  • До VI. розділ включає серед зборів доходу Ковача та оренду нерухомості. Комісія, яку він отримав від журналу за дві статті, не включатиметься до податкової декларації, вирахувавши авансовий внесок, він розглядатиме податкове зобов’язання як врегулювання. Однак він буде оподатковувати плату за книгу відповідно до видавничого контракту. Він/вона введе дохід у розмірі 700 євро до таблиці у рядку 5. Він/вона вимагатиме витрати у розмірі 40 відсотків, тобто 280 євро.
  • Пан Ковач отримав 2400 євро за оренду успадкованої квартири, яка не є спільною сумісною власністю, і має право на звільнення в розмірі 925,95 євро за цей дохід, тому він оподаткує суму 1474,05 євро. Він також вимагатиме витрат у розмірі 40 відсотків, або € 589,62.
  • Під таблицею позначте хрестиком, що він вимагає витрат у відсотках від доходу (другий та третій хрестики).

  • Дані з таблиці на сторінці 3 будуть перенесені на цю сторінку, вони включатимуть суму 2174,05 (рядок 38) у дохід, 869,62 (рядок 39) у витрати, - часткова база податку на прибуток згідно з пунктом 6 буде бути 1304,43. євро (рядки 40 та 44).

  • Пан Ковач та його виграш у змаганні VIII. розділ, дохід у розмірі 500 євро вноситься до таблиці у рядках 9 та 13 та до декларації за рядками 49 та 51.
  • Він не може вимагати витрат, якщо виграє.

  • З цього боку податкової форми знаходиться зведена таблиця, в якій розраховується загальна база оподаткування. Він обчислює основи з окремих видів доходу.
  • У рядку 58 часткова база оподаткування зайнятості та угоди, у рядку 59 - база оподаткування орендної плати та зборів, а у рядку 61 - часткова база оподаткування виграшів у конкурсі.
  • Рядки 62, 64 та 66 - це сума часткової бази оподаткування з пунктів 6 - 8, тобто суми 1804,43 євро, у рядку 67 ми додаємо до неї необґрунтовано застосовану неоподатковувану частину передчасно скасованого страхування життя.
  • Спільну податкову базу для всіх доходів у розмірі 15 479,65 євро введе пан Ковач у рядку 68

  • У розділі X розраховується податок. У рядку 69 він списує податкову базу з попередньої сторінки.
  • У рядку 70 він може вимагати неоподатковувану частину на кожного платника податків. Він має на це право, але не в повному обсязі, завдяки доходу пана Ковача застосовується так званий податок на мільйонера, частина, що не підлягає оподаткуванню, буде зменшена. Оскільки сума в рядку 69 перевищує 15 387,12 євро, неоподатковувана частина розраховується як 7872,48 -
  • 1/4 х 15 479,65 = 4002,57 євро.
  • Він також може вимагати відрахування за рядком 71 для малозабезпеченої дружини. Відрахування розраховується як 4025,70 - власний дохід дружини з рядка 31 податкової декларації, тож вона може відрахувати 3348,40 євро.
  • Він враховує всі відрахування у рядку 76, у цьому випадку 7350,97 євро, а податкова база за рядком 77 становить 8128,68 євро.
  • У рядку 78 він обчислює податок у розмірі 19 відсотків.
  • На сторінці 7 він вводить право на податкову премію в рядку 92, яку він може повністю відрахувати від дитини, тобто 240,12 євро.

  • Податкове зобов'язання, зменшене на податкову премію, буде в рядку 93 на суму 1304,32 євро.
  • Він також вводить суму 220,10 євро в рядок 94, цю суму податкової премії йому призначив його роботодавець, за один місяць пан Ковач не відповідав умовам через хворобу. Різницю від податкових бонусів слід зазначати в рядку 95.
  • Аванси за угодами за рядком 99 та зайнятістю за рядком 101 також повинні бути занесені до податкової декларації.
  • Торік працівник отримає переплату в розмірі 362,71 євро.

  • З цієї сторони податкової декларації пан Ковач може пожертвувати двома відсотками своїх податків, позначити розмір частки сплаченого податку в рядку 116 і підписати поруч із сумою, а також заповнити дані асоціації чи фонду він вирішив заплатити податки.
  • Ви можете вибрати серед одержувачів два відсотки сплачених податків, зазначених на веб-сайті Нотаріальної палати www.notar.sk.

  • На останній сторінці форми необхідно вказати в рядку 118 кількість додатків до податкової декларації, в даному випадку три - копію декларації про доходи від роботодавця, копію декларації про доходи з угоди та копія свідоцтва про народження дитини.
  • Також має бути вказана дата, і не слід забувати підпис.
  • У цьому випадку пан Ковач має переплату, він може подати заяву на повернення переплати (позначте хрестиком) безпосередньо у податковій декларації, а також можна вибрати, чи будуть гроші сплачені на рахунок (у якому у випадку, якщо номер рахунку повинен бути вказаний) або надісланий поштою до податкової інспекції. Будь ласка, підпишіть і дату.
  • Розділ XVII використовується для допоміжних розрахунків, тут слід зазначити розрахунок відрахування для платника податку та його дружини.

Приклад розробила Яна Гвоздовичова, перевірила Дагмар Беднарікова, податковий радник