податкову премію

Цікаво і щасливо, я глибоко досліджую питання та теми, які інші мало досліджували. У компанії Účtovná jednotka, s.r.o. Спільно з нашими колегами-підприємцями ми відкриваємо тротуари, які ведуть їх законним, але більш доступним способом. Мій щоденний партнер - це законодавчі події та виклики, з якими стикаються словацькі підприємці. Серед моїх особистих пріоритетів - безперервна освіта, а у вільний час я цікавлюсь політикою, літературою та досліджую щось нове.

Хто і коли виникає або втрачає право на податкову премію у 2016 році? Як, коли і кому доводиться ця претензія?

Акт № 595/2003 зб. щодо податку на прибуток, з поправками (далі - "Закон про податок на прибуток"), посилається на податкову премію як податкова пільга для дитини на утриманні, яка проживає разом із платником податку в домогосподарстві. Податкова премія - це не лише податкова пільга зменшує отримане податкове зобов’язання (податок на прибуток), але це може бути і доходи платника податків, якщо отримане від нього податкове зобов'язання нижче суми податкової премії.

Яка сума податкової премії у 2016 році

Податковий бонус - у 2016 році (з 1.1.2016 по 31.12.2016)

  • 21,41 Eur на місяць,
  • 256,92 Eur на рік.

Примітка: З 1 січня 2015 року сума податкової надбавки коригується не 1 липня календарного року, а 1 січня. Зміна була внесена шляхом внесення змін до Закону про податок на прибуток від 2015 року.

Хто має право на податкову премію у 2016 році (за 2016 рік)

Він має податкову премію позов платник податку (фізична особа), який мав оподатковуваний дохід у календарному році (у нашому випадку 2016):

  • від залежної діяльності (Розділ 5 Закону про податок на прибуток, далі - "працівник") у розмірі мінімум 6-кратного розміру мінімальної заробітної плати,
  • від бізнесу, від іншої самостійної діяльності (Розділи 6, пункти 1 та 2 Закону про податок на прибуток, надалі іменований "Підприємець") у розмірі, щонайменше, у 6 разів перевищує мінімальну заробітну плату та повідомляє базу оподаткування з цієї діяльності (часткова база оподаткування).

Мінімальна заробітна плата за 2016 рік (базова) становить 405 євро. Право на отримання податкової премії виникає у працівника та підприємця, якщо вони отримують оподатковуваний прибуток у розмірі 2430 євро та більше.

Про що свідчить право на податкову премію у 2016 році підприємця

Бізнесмен (якщо він також не є працівником) не має права на податкову премію протягом року. Він може застосувати це лише у податковій декларації за 2016 рік, який буде поданий у наступному році.

Документи, що підтверджують право на податкову премію у 2016 році, підприємець додає до податкової декларації. Це, зокрема, такі документи:

  • копія свідоцтва про народження (у випадку, якщо дитина ще не готується до майбутньої кар’єри шляхом навчання),
  • копія свідоцтва про народження та підтвердження відвідування школи (у разі, якщо дитина готується до майбутньої кар’єри шляхом навчання),
  • підтвердження компетентного територіального органу про те, що дитина, яка проживає разом із працівником домогосподарства, вважається утриманцем і не може постійно готуватися до кар’єри шляхом навчання чи отримання прибутку через хворобу чи травму,
  • довідка з Управління праці, соціальних питань та сім'ї про отримання допомоги на утримання дитини (це універсальна довідка, яка замінює будь-який із вищезазначених документів),
  • копія свідоцтва про шлюб, якщо податкова премія застосовується до дитини другого з подружжя.

Документи доставляються до місцевої компетентної податкової інспекції у паперовій або електронній формі протягом строку подання податкової декларації.

Як працівник доводить право на податкову премію у 2016 році (протягом 2016 року)

Працівник також має право на податкову премію протягом календарного 2016 року через вашого роботодавця. Роботодавець зменшить аванси з податку на прибуток на суму податкової премії або виплатить йому податкову премію або її частину з власних ресурсів. Щоб застосовувати податкову премію щомісяця, необхідно виконувати такі умови:

  • працівник повинен мати з роботодавцем підписана декларація для застосування неоподатковуваної частини податкової бази для платника податків та податкової премії (далі - "декларація"),
  • працівник повинен працедавцем довести право на податкову премію з урахуванням поданих роботодавцем документів,
  • працівник повинен протягом календарного місяця досягти оподатковуваного доходу від залежної діяльності принаймні половина мінімальної заробітної плати (202,50 євро).

Якщо працівник народжує дитину, дитина усиновлена ​​або дитина взята під опіку, яка замінює батьківську опіку, роботодавець надає працівникові податкову премію вже в календарному місяці, в якому відбулася згадана подія, якщо працівник подає докази відповідності умовам застосувати податкову премію протягом 30 днів з дати, коли цей факт стався. Така сама процедура застосовується до початку безперервного професійного навчання дитини.

Докази дотримання умов у цій справі свідоцтво про народження (їх копія) або рішення суду про усиновлення (його копія). Проблемою може бути ситуація, якщо роботодавець укладає виплату заробітної плати за календарний місяць, а працівник не надає відповідних документів, навіть якщо встановлений законодавством термін ще не закінчився. Працівник не втратить податкову премію. Він буде виплачений йому під час щорічного розрахунку або буде використаний у податковій декларації.

На випадок, коли дитина закінчує обов’язкове навчання в школі (зазвичай 16 років) і продовжує готуватися до свого майбутнього покликання, Документом, що підтверджує виконання умов застосування податкової премії, є також свідоцтво про безперервну підготовку до професії навчанням (напр. підтвердження відвідування школи). Свідоцтво про народження не потрібно подавати повторно, якщо не відбулося відповідних змін. Свідоцтво про відвідування школи завжди діє лише для того навчального року, на який воно видане.

Також можливим є підтвердження виконання умов застосування податкової премії підтвердження Управління праці, соціальних питань та сім'ї на отримання допомоги на утримання дитини (є універсальним документом).

Приклад: Міхал матиме дитину 17 листопада 2015 року. Він має підписану декларацію з роботодавцем, яка щомісяця застосовує до платника податків неоподатковувану частину бази оподаткування. 27 листопада 2015 року він принесе роботодавцю копію свідоцтва про народження та додасть до декларації зміни - початок застосування податкової премії.

Якщо працівник, який починає роботу (новий працівник), подати документ, що підтверджує виконання умов для застосування податкової премії до кінця місяця, в якому він почав працювати, роботодавець надає працівникові податкову премію вже цього місяця. Умовою є те, що ви не застосовуєте його до іншого роботодавця у цьому календарному місяці.

Приклад: Ян починає працювати 9 жовтня 2015 року. У нього є дочка дошкільного віку. 12 жовтня 2015 року він підпише декларацію з новим роботодавцем та надасть йому копію свідоцтва про народження дочки. Роботодавець надасть йому податкову премію за жовтень 2015 року.

В інших випадках працівник, який застосовує до роботодавця податкову премію (підписує декларацію з роботодавцем), він зобов’язаний довести цьому роботодавцю, що умови надання податкової премії дотримані не пізніше кінця календарного місяця, в якому він відповідає цим умовам. Роботодавець враховуватиме подані документи з наступного календарного місяця, т. j. з місяця, що йде безпосередньо за місяцем, у якому йому подаються відповідні документи.

Коли сплачується податкова премія платнику податків

При виплаті податкової премії підприємцю податкова інспекція діє як при поверненні податкової переплати.

Час виплати податкової премії працівникові залежить від того, застосовує він податкову премію щомісяця, у річному розрахунку чи у податковій декларації. Якщо працівник

  • застосовує податкову премію щомісяця, її виплачуватиме йому роботодавець при виплаті зарплати,
  • застосовуватиме податкову премію при річному розрахунку, вона буде виплачена йому роботодавцем не пізніше, ніж при виплаті заробітної плати за квітень,
  • застосовує податкову премію у податковій декларації, при сплаті податкової премії процедура така ж, як і при поверненні податкової переплати.

Рекомендуємо у зв’язку з податковою премією

Ви також можете знайти відповідні приклади на 2016 рік у статті Податковий бонус для дитини у 2012 та 2013 роках.

З лютого 2014 року відбулися зміни, і батьки (або інші особи, які мають право на право) дітей, які повторюють рік в університеті, також мають право на податкову премію. Для випускників право на податкову премію триває до кінця навчального року, в якому дитина закінчила навчання, незалежно від того, почала вона працювати чи займатися бізнесом.

Який розмір податкової премії за дитину в 2020 році можна дізнатись у статті Податковий бонус за дитину в 2020 році.