Податковий бонус для дитини - популярне поняття платників податків у Словаччині, оскільки він є ефективним інструментом, оскільки зменшує саме податкове зобов’язання, а не податкову базу. Однак, щоб отримати податкову премію, необхідно дотримуватися кількох умов. У цій статті ми опишемо суму податкової премії для дитини у 2021 році, коли виникає право на податкову премію, або яким умовам ви повинні відповідати для її отримання та коли вона виплачується.

податковий

Сума податкової премії у 2021 році

Сума податкової премії коригується щороку залежно від зміни прожиткового мінімуму. У 2021 році сума податкової премії за дитину знову збільшиться. Податковий бонус для дитини старше 6 років повинен бути обумовлений зміною розміру прожиткового мінімуму в 2021 році в розмірі 23,22 євро на місяць. Тому ця користь зростає щороку на 278,64 євро. Якщо у вас є дитина віком до 6 років, вона має податкову надбавку подвоїти висоту і це 46,44 євро на місяць. Останній раз можна застосувати цю подвійну суму податкової надбавки у календарному місяці, в якому дитина на утриманні досягає шести років. Тож разом це для 2021 року 557,28 євро.

Сума податкової премії у 2020 році становить 22,72 євро на місяць, що становить 272,64 на дитину старше 6 років та 45,44 євро на місяць на дитину до 6 років, що становить 545,28 євро на рік.

За 2019 рік сума податкової премії склала для дитини віком до 6 років за місяці січень - березень 2019 року у розмірі 22,17 євро на місяць та за місяці квітень - грудень 2019 року у розмірі 44,34 євро на місяць (465,57 євро на рік) та за дитина старше 6 років на суму 22, 17 євро на місяць (266,04 євро на рік).

Парламент також ухвалив поправку до Закону про податок на прибуток, яка регулює розмір податкової премії з 1 липня 2021 року та 1 січня 2022 року. Податкова премія для працюючих батьків для дитини у віці від 6 до 15 років збільшиться з 1 липня 2021 року наступного року. до 1,7 рази та з 1 січня 2022 р. до 1,85 рази основного розміру цієї податкової пільги. Таким чином, податкова пільга для працюючих батьків школярів збільшиться на 16,25 євро до 39,47 євро на місяць з липня наступного року. З 1 січня 2022 року податкова надбавка для батьків дітей у віці від 6 до 15 років повинна зрости приблизно на 4,50 євро на місяць і складе близько 44 євро. Збільшення податкової пільги для дітей у віці від 6 до 15 років є компенсацією за скасування широко розповсюджених субсидій на обіди в дитячих садках та початкових школах. Востаннє платник податків може вимагати податкову премію в розмірі 1,85 розміру базової суми за місяць, у якому дитина досягає 15-річного віку. Ця збільшена сума податкової премії буде застосована вперше у січні 2022 року, тоді як збільшення до 1,7 рази застосовуватиметься у липні - грудні 2021 року.

Що таке податковий бонус?

Податковий бонус - це величина, яка застосовується до податку на прибуток і є сумою, яку ви можете отримати вирахувати безпосередньо з обчисленого податку на прибуток і тим самим зменшити податок.

Подання заявки на отримання податкової премії збільшить чисту заробітну плату працівника, якщо він/вона застосовує її щомісяця, або зменшить податок на прибуток працівника в річному податковому розрахунку або у поданій декларації з податку на прибуток, або зменшить податок на прибуток у SZČO (наприклад, самозайнятий ) у поданій декларації з податку на прибуток.

Утримана дитина

Податковий бонус пов’язаний з дитиною на утриманні, яка проживає в одному домогосподарстві з платником податків. Термін "домогосподарство" визначено у § 115 Закону № 40/1964 зб. Цивільного кодексу, згідно з яким домогосподарство складається з фізичних осіб, які постійно проживають разом і спільно оплачують свої потреби. Адреса постійного місця проживання батька та дитини на утриманні не є важливою при застосуванні податкової премії. Кожна фізична особа може бути членом (членом) лише одного домогосподарства, тоді як розірвання шлюбу шляхом розлучення не завжди призводить до розірвання спільного домогосподарства.

Приклад

Платник податків живе у домогосподарстві зі своєю дитиною, а постійне місце проживання знаходиться у Братиславі. Дитина, яку утримує платник податку, має постійне місце проживання у Зволені. Чи відповідає платник податків умові проживання з дитиною в домогосподарстві, якщо він/вона/його дружина оплачують потреби всієї родини? Враховуючи, що платник податків живе зі своєю дитиною в домогосподарстві і спільно оплачує витрати на потреби сім'ї та потреби дитини, він виконує умову проживання з дитиною в домогосподарстві, хоча адреса постійного проживання платника податків не така, як постійна адреса дитини.

Податковий бонус може застосовуватися лише до дитини, яка відповідно до § 33 абз. 2 Закону про податок на прибуток розглядається дитина на утриманні.

Для дитина на утриманні платником податку вважається дитина, усиновлена ​​дитина, дитина, яка перебуває під піклуванням, замінюючи піклування батьків на підставі рішення компетентного органу, та дитина другого з подружжя, якщо він/вона відповідає умовам дитина на утриманні згідно із Законом про допомогу на дитину. Доросла дитина на утриманні також вважається дитиною на утриманні платника податку, якщо їй було доручено піклування, яке замінює догляд батьків, до досягнення ним повноліття. Тимчасове перебування дитини поза домогосподарством не впливає на застосування податкової премії.

Утримана дитина є дитиною до закінчення обов’язкового шкільного навчання, але не довше 25 років. Однак у той же час він повинен постійно готуватися до цієї професії, навчаючись у початковій, середній чи вищій освіті на денній формі навчання. Ця умова не поширюється на осіб, які не можуть закінчити це безперервне професійне навчання через свою хворобу чи травму.

Утриманською дитиною також вважається така дитина звільняється від школи, а також дитина, яка відвідує початкову школу для учнів з обмеженими можливостями.

Утримана дитина - це також дитина, яка не може підготуватися до професії або займатися дохідною діяльністю через тривалий несприятливий стан здоров’я. Однак така дитина має такий статус лише до досягнення нею повноліття.

Право на податкову премію

Платник податку, який у податковому періоді отримав оподатковуваний дохід від залежної діяльності відповідно до § 5 Закону про податок на прибуток у розмірі, щонайменше 6-кратного розміру мінімальної заробітної плати, або який досяг оподатковуваного доходу від підприємницької та іншої самостійної діяльності згідно з § 6 пар. 1 та 2 Закону про податок на прибуток щонайменше у розмірі, що перевищує мінімальну заробітну плату в 6 разів, та звітується база оподаткування (часткова база оподаткування) з доходу згідно з § 6 п. 1 і 2, він може застосувати податкову премію до кожної дитини на утриманні, яка проживає в домогосподарстві разом із платником податку. Розмір мінімальної заробітної плати за відповідний календарний рік оголошується у Збірнику законів Словацької Республіки. На 2020 рік розмір мінімальної заробітної плати становить 580 євро на місяць, встановлений на підставі Постанови уряду № 324/2019 Coll., Який встановив розмір мінімальної заробітної плати на 2020 рік і залишається чинним і діє до 31.12.2020. У 2021 році розмір мінімальної заробітної плати встановлений у розмірі 623 євро.

Платник податку, який:

  • мали в податковому періоді оподатковуваний прямий дохід не менше 3738 євро (у 2020 році це дохід 3480 євро, а в 2019 році 3120 євро). Сума 3 738 євро перевищує мінімальну заробітну плату, яка встановлена ​​на рівні 623 євро на 2021 рік,
  • мали в податковому періоді оподатковуваний прямий дохід від підприємницької діяльності та іншої самостійної діяльності на суму 3738 євро. Окрім досягнення мінімальної суми цього доходу, необхідно також звітувати про податкову базу з цього доходу,
  • до доходу не входить т. зв пасивний дохід, напр. доходи від оренди нерухомості, доходи від негрошового виграшу, доходи від продажу нерухомості, доходи від сплати пайового сертифіката.
  • не повідомляли про податкові збитки з доходу від підприємницької діяльності чи іншої самостійної діяльності,
  • годує дитину у своєму господарстві - власна, усиновлена ​​дитина подружжя, яка перебуває в альтернативному догляді, який згідно із Законом про дитячі допомоги вважається утриманцем відповідно до Закону про дитячі допомоги.
  • підтверджуватися відповідними документами, які є:
    • копія свідоцтва про народження або витяг із свідоцтва про народження,
    • підтвердження відвідування школи, що дитина (дитини), яка проживає з платником податку в домогосподарстві, постійно готується до кар’єри, навчаючись, або
    • довідку від компетентного органу про допомогу (и) на утримання дитини, або
    • підтвердження компетентного органу про те, що дитина (дитини) вважається утриманцем і не може постійно готуватися до цієї професії шляхом навчання або займатися вигідною роботою через хворобу чи травму.

У разі отримання доходу від підприємницької діяльності та іншої самостійної діяльності податкова премія застосовується у податковій декларації. Платник податків також повинен до податкової декларації долучити вищезазначені документи, що підтверджують право на податкову премію. Роботодавець, який під час залежної діяльності отримує оподатковуваний прибуток щонайменше 311,50 євро на місяць, роботодавець зменшує податкові аванси податковою премією.

Податковий бонус може також вимагати платник податку з обмеженим податковим зобов’язанням, якщо сума його оподатковуваного доходу від джерел у Словацькій Республіці у відповідному податковому періоді становить щонайменше 90% від усіх доходів цього платника податків, які надходять із джерел у Словацької Республіки та з джерел за кордоном.

Застосування податкової премії

Податкову премію можна застосовувати до суми податку, розрахованої за відповідний податковий період. Якщо сума податку, розрахована за відповідний податковий період, нижча за суму застосованої податкової премії, платник податку, подаючи декларацію з податку на доходи фізичних осіб, попросить податкового адміністратора сплатити суму, рівну різниці між сумою податкового бонусу та сума податку, розрахована за відповідний податковий період. Один з батьків може вимагати податкову премію на дитину.

Якщо більше одного платника податків відповідає умовам застосування податкової премії, одночасно, якщо вони не домовились про інше, податкова премія для всіх дітей на утриманні застосовується або надається в наказі мати, батько, інша особа, що має право. Якщо у домогосподарстві більше дітей, до яких може застосовуватися податкова премія, один з батьків завжди застосовує бонус до всіх дітей. Однак частину року це може бути один із батьків, а іншу частину року - інший.

Якщо дитина успішно складе випускний державний іспит і закінчить другий етап університетського навчання, батько не має права на податкову премію з наступного місяця. У разі невдалого випускного іспиту студент залишається студентом до кінця навчального року, тобто, як правило, до 31 серпня.

У разі переривання навчання дитина не вважається дитиною на утриманні, і платник податку не має права на податкову премію протягом періоду, на який навчання дитини було перервано.

Якщо студент закінчує перший ступінь університетського навчання і продовжує навчання після зарахування, батьки мають право на податкову премію в цей проміжний період.

Як вимагати податкову премію для дитини в 2021 році?

Податкова премія може бути витребувана платником податку протягом податкового періоду з роботодавцем або після закінчення податкового періоду при щорічному розрахунку авансів з податку на прибуток від залежної діяльності, або особисто через податкову декларацію. Працівник роботодавця повинен подати заявку на застосування податкової премії. Працівник, який застосовує податкову премію до роботодавця, який є платником податку, зобов’язаний довести цьому роботодавцю, що умови для надання податкової премії виконуються не пізніше кінця календарного місяця, в якому він відповідає цим умовам. Подані документи приймаються до уваги роботодавцем, що підлягає оподаткуванню, починаючи з календарного місяця, наступного за місяцем, у якому вони відображаються роботодавцю, що підлягає оподаткуванню.

Податкова премія може застосовуватися вже в тому календарному місяці, в якому народилася дитина, або в якому починається безперервне навчання для майбутньої професії, або в якому він був усиновлений або опікувався замість піклування батьків на підставі рішення компетентний орган. Право на отримання податкової премії за тих самих встановлених умов виникає також у платника податку, дитина якого померла в день народження дитини.
Роботодавець враховуватиме податкову премію, якщо працівник подасть письмову заяву. Якщо працівник застосовує податкову премію до роботодавця, він зобов’язаний довести цьому роботодавцю, що умови надання податкової премії виконуються не пізніше кінця календарного місяця, в якому він відповідає цим умовам. Роботодавець враховує подані документи, починаючи з календарного місяця, наступного за місяцем, у якому платник податків доводить документи роботодавцю. Якщо працівник приступає до роботи, подані документи будуть враховані роботодавцем вже в тому календарному місяці, в якому працівник розпочав роботу, якщо він доводить їх до кінця цього календарного місяця і не застосовував їх до іншого роботодавця в цьому календарний місяць.

Платнику податків, який утримує дитину лише один або кілька календарних місяців у податковому періоді, може бути зменшено податок на прибуток або аванси згідно з § 5 лише на суму податкової надбавки за кожен календарний місяць, на початок якого існують умови для його застосування були зустрінуті. Частина податкової премії може бути витребувана частиною податкового періоду, одним із платників податків, для всіх дітей на утриманні, а решта частиною - іншими платниками податків. Кількість дітей на утриманні, до яких платник податків може вимагати податкову премію, не обмежена.

Працівник вимагає податкову премію через форму Декларація застосовувати неоподатковувану частину податкової бази платника податку та податкову премію. До форми також повинні додаватися документи, що підтверджують право працівника на податкову премію.

Працівник може вимагати податкову премію на місяць, тим самим збільшуючи свою чисту заробітну плату, але оподатковуваний дохід від залежної діяльності працівника повинен становити щонайменше половину мінімальної заробітної плати або щорічно під час щорічного податкового розрахунку через свого роботодавця або шляхом подання декларація про прибуток.

Роботодавець виплатить працівникові податкову премію за дитину найпізніше при виплаті заробітної плати за квітень, т. j. у травні.

Самозайнята особа може вимагати податкову премію лише щороку через декларацію про прибуток. Необхідно заповнити відповідний розділ у податковій декларації та додати необхідні документи.