Душа бухгалтера, в даний час також матері, яка перебуває в батьківській відпустці, та зовнішнього співробітника в компанії Účtovná jednotka, s.r.o . В даний час вона спеціалізується на обробці особистих податків.
Хто і на яких умовах має право на податкову премію для дитини? Чи маю я право на податкову премію, якщо моя дитина навчається за кордоном? Як його застосовувати та яка сума податкової премії у 2018 році?
Що таке податковий бонус для дитини?
Це податкова вигода від держави для кожної дитини на утриманні та утриманні, яка проживає разом із платником податку в домогосподарстві (тимчасове проживання дитини не впливає на застосування податкової премії). Платник податку може вимагати податкову премію щомісяця (якщо це працівник) або раз на рік (у річному розрахунку або у податковій декларації).
Яка сума податкової премії за дитину у 2018 році?
З 1.1.2018 це щомісячна сума податкового бонусу 21,56 Eur (річна сума 21,56 Eur x 12 місяців = 258,72 Eur) для кожної дитини на утриманні та утриманні.
Коли я маю право на податкову премію для дитини?
Ви маєте право на податкову премію за кожну дитину на утриманні, яка проживає з вами у домогосподарстві (тоді як тимчасове перебування дитини поза домогосподарством не впливає на застосування податкової премії):
- якщо ви є платником податку, який мав оподатковуваний дохід протягом податкового періоду відповідно до § 5 закону ні. 595/2003 зб. з податку на прибуток зі змінами (надалі "Закон про податок на прибуток ") від залежної діяльності (тобто від зайнятості) у розмірі принаймні 6-кратного розміру мінімальної заробітної плати, або
- якщо ви є платником податку, який мав дохід, що підлягає оподаткуванню згідно з § 6 абз. 1 і 2 (з підприємницької та іншої самостійної діяльності) принаймні в розмірі, що перевищує мінімальну заробітну плату в 6 разів, і ви повідомили базу податку на прибуток (тобто не повідомили про податкові збитки).
З 1.1.2018 р. Розмір мінімальної заробітної плати становить 480 євро і, таким чином право на податкову премію за дитину виникає у платника податку, якщо його річний дохід досяг щонайменше суми 2880 євро та більше.
Утриманою дитиною, яка проживає з платником податку в домогосподарстві, вважається власна дитина, усиновлена, дитина, опікувана дитиною, яка замінює догляд батьків на підставі рішення компетентного органу та дитина другого з подружжя, який вважається утриманцем згідно із Законом про допомогу на дітей. Доросла дитина на утриманні також вважається дитиною на утриманні платника податку, якщо їй було доручено піклування, яке замінює догляд батьків, до досягнення нею повноліття.
Виконавши вищезазначені умови, ви маєте право вимагати податкову премію, якщо надасте відповідний документ для витребування. Свідченням застосування податкової премії є свідоцтво про народження дитини або підтвердження відвідування школи на відповідні шкільні роки у разі, якщо дитина постійно готується до кар’єри, навчаючись у середній школі чи університеті. Якщо дитина не може підготуватися до кар’єри шляхом навчання або отримання прибутку через травму чи хворобу, компетентний орган повинен надати доказ того, що дитина, яка проживає з платником податку в домогосподарстві, вважається на утриманні.
Якщо дитина, яка не могла підготуватися до тієї чи іншої професії шляхом навчання чи отримання прибутку через нещасний випадок чи хворобу, мала право на пенсію по інвалідності, то платник податку більше не має права на застосування податкової премії. Право на отримання податкової премії для такого платника податку закінчується в місяці, наступному за місяцем винесення рішення про призначення пенсії по інвалідності.
Я маю право на податкову премію за дитину, подружжя/партнер також може вимагати податкову премію?
Якщо ви маєте право вимагати податкову премію, і її у вашого подружжя (або подружжя чи партнера) також є, ви за взаємною згодою вирішуєте, хто з вас вимагатиме податкову премію. Якщо ви домовились, що будете мати право на податкову премію, ваш чоловік не може вимагати її одночасно.
Платнику податків, який утримує дитину лише один або кілька календарних місяців у податковому періоді, може бути зменшено податок на прибуток або аванси згідно з § 5 лише на суму податкової премії за кожен календарний місяць, на початок якого були подані умови для подання заяви зустрілися. У такому випадку один із платників податків може вимагати пропорційну частину податкової премії на всіх утриманих дітей, а інша частина платників податків - на решту.
Ось приклад: Після розлучення з 1 березня 2018 року (включно) батько живе з дочкою (2011 р.н.) в одному домогосподарстві. Дочка - учениця першого курсу початкової школи. До 1 березня 2018 року дочка жила в одному домогосподарстві з матір’ю, яка подавала заявку на податкову премію. Чи має батько право на податкову премію? Батько має право вимагати податкову премію з березня 2018 року, т. j. Січень - лютий 2018 року мати вимагала податкову премію, а з березня 2018 року батько дитини має право на податкову премію.
Якщо декілька платників податків відповідають вимогам та не погоджуються щодо застосування податкової премії, податкова надбавка застосовується або надається всім утриманим дітям у порядку матері, батька, іншої особи, що має право.
До якого віку я можу отримати право на податкову премію?
Право на отримання податкової премії виникає у випадку, якщо це передбачено законодавством з місяця народження дитини (наприклад, для дитини, яка народилася 16 лютого 2018 року, ви маєте право на податкову премію вже в лютому 2018 року) до місяця, в якому дитина досягає 25-річного віку (якщо він постійно готується до професії шляхом денної форми навчання в середній школі чи університеті).
Дитина, яка постійно готується до майбутньої професії шляхом денної форми навчання в середній школі чи університеті, означає дитину, яка закінчила обов'язкове навчання, тобто j. від 16 років до 25 років.
У випадку усиновленої дитини право на податкову премію виникає в місяці, в якому дитина була усиновлена або взята під піклування замість опіки батьків на підставі рішення компетентного органу.
Дитина, яка закінчила університетську освіту до 25 років, більше не вважається дитиною на утриманні та не має права на отримання податкової премії. Платник податків втрачає право на податкову премію з червня 2018 року (у випадку, якщо дитина здобула вищу освіту другого ступеня у травні 2018 року). День отримання університетського диплому - це день державності.
Якщо дитина закінчила середню школу і не продовжує навчання, платник податку має право на податкову премію не пізніше 31 серпня того ж року.
Я маю право на податкову премію, якщо моя дитина навчається за кордоном?
Відповідно до Закону про дитячі допомоги, систематична підготовка дитини до тієї чи іншої професії означає також інше навчання або викладання, тобто також навчання за кордоном, лише якщо їх обсяг та рівень відповідно до рішення Міністерства освіти, науки, досліджень та Спорт Словацької Республіки (далі "Міністерство освіти") Побудований на рівні навчання в школах нашої країни, у випадку навчання за кордоном рішенням про еквівалентність навчання до навчання у Словацькій Республіці.
Якщо працівник хоче вимагати податкової премії за дитину, яка навчається за кордоном, він зобов'язаний подати своєму роботодавцю, крім свідоцтва про навчання, також рішення про еквівалентність дослідження та дослідження в SR. Працівник зобов’язаний подати це підтвердження своєму роботодавцю лише один раз, у наступному навчальному році він більше не повинен подавати підтвердження.
Згадане рішення видано Міністерством освіти Словацької Республіки - Центром визнання та видачі доказів про освіту. Якщо дитина навчається у школі, яка входить до списку "еквівалентних", тобто визнаних університетів в окремих країнах ЄС, ЄЕС та Швейцарії, вам не потрібно подавати зазначене рішення своєму роботодавцю. Перелік "рівноцінних" шкіл ви можете знайти на веб-сайті Міністерства освіти у розділі Міжнародне співробітництво, підрозділ Визнання свідоцтв про освіту та професійну кваліфікацію з-за кордону.
Як працівник вимагає податкової премії за дитину у 2018 році?
Працівник також має право вимагати податкову премію щомісяця через свого роботодавця, якщо:
- підпише Декларацію про застосування неоподатковуваної частини до платника податку та податкової премії та в III. у розділі вказуються дані про дитину (дітей),
- подати відповідні документи - свідоцтво про народження, підтвердження відвідування школи - дійсне на навчальний навчальний рік тощо.,
- протягом даного календарного місяця його оподатковуваний дохід від залежної діяльності досягне принаймні половини мінімальної заробітної плати (тобто за 2018 рік - 240 євро).
Ваш роботодавець зменшить ваші аванси з податку на прибуток на суму податкової премії або виплатить вам податкову премію.
Якщо працівник припиняє свою роботу в одного роботодавця протягом місяця та починає роботу у іншого роботодавця, він має право на застосування податкової надбавки у місяці, в якому він прийшов на роботу. Працівникові важливо пам’ятати, що він може вимагати податкову премію лише у одного роботодавця протягом одного місяця (тобто у старого або нового роботодавця).
Якщо працівник не хоче вимагати податкову премію щомісяця, він може подати заявку на отримання податкової премії в річному розмірі, подаючи запит на щорічне податкове врегулювання (податкову премію виплачуватиме роботодавець найпізніше при виплаті заробітної плати Квітень - тобто у травні) або в податковій декларації, яку він подає (податкова інспекція виплатить йому податкову премію протягом встановленого законодавством строку).
Як підприємець вимагає податкову премію для дитини у 2018 році?
Якщо підприємець не є працівником, він застосовує податкову премію раз на рік у поданій податковій декларації з податку на доходи фізичних осіб за відповідний податковий період.
Якщо підприємець хоче вимагати податкову премію в податковій декларації, він повинен:
- заповнити IV. розділ із зазначенням даних про дитину (дітей), якій вона бажає вимагати податкову премію,
- долучити до податкової декларації як додаток законодавчі довідки, що підтверджують право на податкову премію (наприклад, свідоцтво про народження, свідоцтво про відвідування школи за відповідні шкільні роки тощо)
Документи, що підтверджують право на податкову премію, є частиною податкової декларації та додаються до неї.
У разі податкового зобов’язання (податку на сплату) підприємця податкова премія буде компенсована із податком на сплату. В іншому випадку (переплата податку) податковий бонус повертається разом із переплатою на вимогу підприємця на рахунок або поштовим переказом.
Який розмір податкової премії за дитину у 2020 році та яким умовам повинен відповідати платник податків, має бути описано у статті Податковий бонус за дитину у 2020 році.