Автор Josep Chiva Masó · Опубліковано 13.04.2018 · Оновлено 29.05.2019

Поточний стан надбавок та надбавок на проїзд, проживання та витрати на проживання

надбавок
Ми відкриваємо дебати в секторі корпоративних подорожей, оголошуючи про зміни, що вступають в силу цього року, щодо надбавок та надбавок на пересування, проживання та прожиткові мінімуми.

Ці франшизні витрати на розвиток економічної діяльності підприємців та професіоналів забезпечують суми обслуговування далеко від повсякденної реальності.

Бегоня Бланко, президент IBTA та менеджер з подорожей Red Eléctrica Española, нагадує, що поточні суми, визначені Податковою службою для звільнення від оподаткування працівниками при виконанні ними службових обов'язків, були встановлені в 2007 році, коли регулювався податок на прибуток фізичних осіб . З часу затвердження стандарту минуло 11 років, і суми, безсумнівно, більш ніж застарілі.

Для цього він пропонує поглянути на певні економічні показники, щоб зрозуміти, що критерій казначейства дуже далекий від ділової дійсності.

Економічні показники:

  • еволюція ІСЦ із січня 2007 року по січень 2018 року становила 17,3%
  • Середня ціна готелів в Іспанії в 2017 році становила 102 євро на людину за ніч в Європі, 217 євро та на міжнародному рівні, 274 євро.
  • Світова економіка очікує економічного зростання в 2018 році на рівні 3,6%.
  • Очікується, що середні ціни на проживання в 2018 році зростуть на 3,7% на міжнародному рівні, 6,3% в Європі та 10% в Іспанії.

Бегонья підтверджує, що, маючи ці дані, очевидно, що нинішні суми більш ніж далекі від реальності. Це правда, що з 2007 року сталася дуже важлива економічна криза, яка змусила стримувати ціни, подорожі та ефективніше керувати ресурсами, але, з іншого боку, компаніям потрібно подорожувати, щоб мати можливість шукати новий бізнес та фінансові можливості. повинні бути більш пристосовані до цієї реальності, регулюючи суми, які, хоча і зрозуміло, що вони не повинні бути повністю звільнені від оподаткування, якщо вони повинні бути ближче до поточної економічної ситуації.

Критерії казначейства дуже далекі від ділової реальності.

Хосеп Чива, юрист та економіст, підтверджує думку Бегоньї; За його словами, концепція дуже стара і єдине, що зробило Податкове управління, - це перегляд сум, але оновлення не проводилось відповідно до реальних ринкових сум.

До думки Бегоньї додаються інші менеджери подорожей на рахунках зі значним оборотом. Вони підтверджують, що зазначені суми, встановлені на витрати на проживання та проживання, є низькими і не відповідають оптимальній якості подорожей працівників.

СУЧАСНА СИТУАЦІЯ ДІЄТ І ДОПОМОГ ДО РОЗМІЩЕННЯ РОЗМІЩЕННЯ ТА ЗВИЧАЙНИХ ВИТРАТ ТЕХНІЧНОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ ТА ТРУДУВАННЯ

На 2018 рік до складу I.R.P.F., серед іншого, витрати на утримання самого платника податків, було включено нові франшизні витрати на розвиток економічної діяльності підприємців та професіоналів. Ці витрати якимось чином намагаються прирівняти вищезазначені витрати на утримання роботодавців та фахівців до витрат робітників.

ДЛЯ РОБОТНИКІВ

Ми повинні виходити з того, що будь-яка сума, яку компанія виплачує працівникові, становить апріорний дохід від роботи. Однак, коли йдеться про компенсацію витрат, які виникають з робочих причин, Закон передбачає звільнення від оподаткування певних сум залежно від випадків та необхідних вимог.

На 2018 рік податки звільнені:

Витрати на пересування, які компанія сплачує працівникові:

  1. Коли працівник користується громадським транспортом: сума, яку компанія виплачує йому спеціально за зроблені витрати. Обґрунтування: через рахунок-фактуру або еквівалентний документ (квиток на літак, квиток на поїзд тощо)
  1. В іншому випадку (приватний транспорт): 0,19 євро за пройдений кілометр плюс плата за проїзд та стоянка. Обґрунтування: здійснена поїздка, а також у разі сплати мита та паркування шляхом документального обґрунтування.

У цьому випадку вимога, яка створює можливість звільнення від оподаткування, полягає у тому, щоб працівник виїжджав за межі заводу, майстерні, офісу чи робочого центру, щоб виконувати свою роботу в іншому місці.

Витрати на проживання та проживання (загальні критерії):

Проживання: обґрунтовані суми перебування (ночівля)

У цьому випадку вимогами, що породжують можливість звільнення від оподаткування, є:

  1. Згенеровано в ресторанах, готелях та інших закладах гостинності
  2. Витрати, нараховані в муніципалітеті, крім місця звичайної роботи одержувача та того, який є місцем його проживання.

Слід врахувати, що якщо переміщення та постійність перебувають протягом безперервного періоду більше 9 місяців, сприйняття працівником не звільняються від оподаткування (загальний критерій).

Платник повинен довести день та місце переміщення, а також його причину та мотив, хоча акредитація суми витрат на проживання не потрібна. (DGT V500/2016)

Асигнування на пересування, витрати на проживання та проживання, які перевищують границі, описані вище, оподатковуються.

Цей режим звільнення не застосовується до розгляду курсів, конференцій, колоквіумів, семінарів тощо.

Є й інші випадки виплат, звільнених від оподаткування, наприклад, встановлені для іспанських державних службовців, працівників державної адміністрації за кордоном тощо, які перевищують вивчення цієї статті.

ДЛЯ РОЗВИТКУ ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ (БІЗНЕСУ ТА ПРОФЕСІОНАЛІВ)

Закон встановлює, що це буде вважатися вирахуваним витратою для визначення чистого доходу за прямою оцінкою (звичайним чи спрощеним), витрат на утримання самого платника податків у процесі розвитку господарської діяльності з наступними вимогами:

а) Які трапляються в закладах громадського харчування та готелях

б) що їм виплачується за допомогою будь-яких електронних платіжних засобів

в) Щоб вони не перевищували розмірів, встановлених на надбавки та надбавки на звичайні витрати на утримання робітників. Кількісні обмеження будуть такими ж, як встановлені для працівників у попередній таблиці, розділі технічного обслуговування.

Контроль повинна здійснювати компанія, яка є платником, але яка звільнена від оподаткування за його сприйняття, це працівник.

За словами менеджера з подорожей великої японської транснаціональної компанії, вона каже нам, що ті, хто склав ці критерії, не думали глобально, вони не думали про багатонаціональні компанії з глобальними подорожами або про мандрівників, яким доводиться їздити з професійних та робочих причин., не тільки на національному рівні, але і в різних європейських країнах та на інших континентах. Подорожуючий, який подорожує з професійних та робочих причин, надаючи послугу своїй компанії, ніколи не повинен "програвати", оскільки він не подорожує заради задоволення, він подорожує на роботу, тому він повинен почуватись мотивованим і задоволеним, щоб бути більш продуктивним та ототожнюватися з бренд, який він представляє. Вони вбачають необхідність оновлення податків, що більше відповідає дійсності мультидисциплінарних компаній з різними типами поїздок. Вони скаржаться на відсутність більш глобального бачення, щоб усі мандрівники могли бути охоплені.

Ключі до управління надбавками та надбавками на транспорт, проживання та витрати на проживання

Планування.

Попереднє планування корпоративної поїздки має важливе значення. Розробка плану мобільності, пристосовуючи його до сфери робочих поїздок, щоб гарантувати безпеку подорожей.

Автоматизуйте та оцифруйте процес.

У ньому використовуються цифрові рішення, які дозволяють оптимізувати цей процес, що може бути дуже нудно для фінансових та бухгалтерських підрозділів та самих мандрівників.

Ці рішення також дозволяють інтегрувати повний процес подорожей, забезпечуючи додану вартість для менеджера подорожей: наскрізне управління діловими поїздками, повне відстеження витрат та стягнення відповідного ПДВ.

Не можна забувати також про ДІІ (негайне надання інформації) та про зобов'язання дотримуватися строків, встановлених Податковою службою.

Інтегруйте системи та працюйте в команді.

Важливо, щоб система врегулювання витрат взаємоділа з іншими системами компанії, такими як кадрові модулі, які містять інформацію про робоче місце, на яке працівник закріплений, та їх місце проживання.

Звичайно, не забувайте постійно дотримуватися вимог, передбачених у цій галузі в LOPD. Податкове управління, бухгалтерський облік, фінанси, управління персоналом (область оплати праці) та відділи подорожей повинні співпрацювати, щоб встановити найбільш підходящу процедуру, щоб гарантувати відповідність.

Чітко визначте відшкодовувані витрати тих, хто не є, та вимоги до їх відшкодування.

Ця політика повинна чітко відображати розмір дозволеного обслуговування та витрати на пробіг (встановлені угодами або відповідно до норми), звільнені ліміти та умови нарахування.

Поінформованість мандрівників.

У багатьох випадках порушення відбуваються через незнання мандрівниками зобов’язань, пов’язаних з обґрунтуванням витрат на відрядження. Спростіть йому розуміння процесів, правильне використання інструментів та мотивацію. Аналіз становища компанії та мандрівників.

Зведено, оглядає та оновлює політику подорожей.

Оптимізуйте та узгоджуйте витрати на поїздки з різними постачальниками, коригуючи ліміти, проводячи відповідні перевірки, а також вичерпний контроль в адміністративній сфері щодо стягнення податків та уникайте можливих санкцій з боку податкового агентства.

Поводження з надбавками та надбавками на відрядження, утримання та проживання

Відповідно до Хосеп Чива, В принципі, контроль повинна здійснювати компанія, яка є платником, але оскільки працівник звільнений від оподаткування завдяки своєму сприйняттю, він повинен бути залучений до цього питання, щоб уникнути сюрпризів до перевірки AEAT.

З іншого боку, Бегонья Бланко стверджує, що найбільшою поточною проблемою є саме те, що компанії здатні проводити адекватне лікування дієт і демонструвати правдивість пов'язаних з цим переміщень, оскільки проблеми з казначейством зазвичай виникають в більшій мірі, оскільки ставить під сумнів реальність дієт, оскільки через перевищення обмежень, звільнених від оподаткування.

Бегонья продовжує, наголошуючи, що ми не можемо забути, що однією з вимог, накладених Казначейством, щоб ці витрати були звільнені в установлених межах, є те, що витрати нараховуються в муніципалітеті, який не є місцем звичайної роботи одержувача та тим, який становить їх проживання. Це означає, що компанія повинна мати систему, яка дозволяє правильно відстежувати витрати, оскільки якщо, наприклад, працівник, який живе і працює в місті Мадрид, сплачує витрати в цьому місті, він не буде звільнений від IRPF. Поставлене питання: скільки компаній сьогодні здатні здійснити цю перевірку?.

Угода є мінімальним керівництвом, оскільки компанія пристосовує свої внутрішні норми щодо витрат на поїздки та витрати відповідно до її реальності та реальності подорожей.

Бегонья наголошує на розбіжності критеріїв між AEAT і суди, оскільки перший вимагає, щоб компанія акредитувала виплати, що вносяться працівникові за ці концепції, а другий вважає, що працівники не зобов’язані зберігати квитки, і саме компанія повинна виправдовувати відповідні витрати проти Казначейства.

З іншого боку, ми виявляємо, що колективні договори можуть включати суми для цих понять вищі, ніж передбачені Казначейством, хоча звільнені ліміти завжди будуть такими, що визначаються нормою. Як правило, ці межі зазвичай оновлюються формулами, що враховують різні економічні фактори, такі як ІСЦ. По-моєму, ця методологія є найближчою до реальності та такою, яку податковий орган певним чином повинен прийняти.

Щодо домовленостей, є менеджери з подорожей, які кажуть нам, що вони покладаються виключно на це для оплати пробігу, але вони продовжують впроваджувати службові автомобілі зі спільним використанням, і в політиці подорожей вони встановлюють, що з 100 кілометрів працівник повинен подорожувати з громадським транспортом та/або орендованим автомобілем.

Інші менеджери подорожей зауважують, що угода є лише керівництвом, оскільки компанія пристосовує свої внутрішні норми щодо витрат і витрат на відрядження відповідно до її реальності та реальності подорожей.