Наші працівники харчуються в ресторані, який не є платником ПДВ. Ми отримуємо фа на обід щомісяця. Вартість обіду - 2,60 євро.
Наш розрахунок
коштує 55% 1,43
працівник 1.15
внесок. SF 0,02
всього 2,60
Я думаю, ми також повинні платити ПДВ на ці обіди. тобто працівник 1,15 х 1,20, тобто 1,38 євро.
Бухгалтер запевняє мене, що ПДВ не сплачується за надані обіди.
Я думаю, що це лише у випадку придбання ЦІН, напр. від ACCOR Словаччина. Бо вони також продають цінності
без ПДВ. Будь ласка, порада, дякую: confused:
У мене протилежний випадок - будь ласка, також порадьте. Самозайнята особа - платник ПДВ - купує обіди для працівників у платника ПДВ. (застосовується відрахування вхідного ПДВ). Ціна обіду з ПДВ становить 3,79 €. VOZD становить 55% від ціни 3,80 євро, або фактична ціна обіду без ПДВ ?
Виробництво ДФ низьке, працівники нічого не платять за обід, різниця становить ВНЗД для самозайнятої особи.
Потрібно сплатити ПДВ з виходу з ціни обіду, яка становить ВНЗД у самозайнятої особи ?
У мене протилежний випадок - будь ласка, також порадьте. Самозайнята особа - платник ПДВ - купує обіди для працівників у платника ПДВ. (застосовується відрахування вхідного ПДВ). Ціна обіду з ПДВ становить 3,79 €. VOZD становить 55% від ціни 3,80 євро, або фактична ціна обіду без ПДВ ?
Виробництво ДФ низьке, працівники нічого не платять за обід, різниця становить ВНЗД для самозайнятої особи.
Потрібно сплатити ПДВ з виходу з ціни обіду, яка становить ВНЗД у самозайнятої особи ?
VOZD - макс. 55% норми їжі для ПК тривалістю 6-12 годин. З 1.9. від вартості 4.- €.
ПДВ вираховується з ціни обіду без сплати податку працівником.
VOZD - макс. 55% норми їжі для ПК тривалістю 6-12 годин.
ПДВ вираховується з ціни обіду без сплати податку працівником.
Мамо, дякую тобі.
Я зустрівся з думкою, що ПДВ також слід відняти із суми, яка є для роботодавця ВНЗД. Співробітник нічого не платить - на вашу думку, податку на вихід не потрібно ?
Я зустрівся з думкою, що ПДВ також слід відняти із суми, яка є для роботодавця ВНЗД. Співробітник нічого не платить - на вашу думку, податку на вихід не потрібно ?
§8 Закону про ПДВ
(3) Якщо платник доставляє товари для свого особистого споживання, доставляє товари для особистого споживання своїх працівників, доставляє товари безкоштовно або доставляє товари з іншою метою, ніж комерційна, і якщо податок був повністю або частково вирахуваний під час придбання або створення цих товарів за його власною діяльністю така доставка товарів вважатиметься поставкою товарів для оплати. Безкоштовне постачання товарів для комерційних цілей, якщо його вартість не перевищує 16, 60 євро без податку за штуку, а безкоштовне постачання комерційних зразків не вважається постачанням товарів для оплати.
Мамо, це також безкоштовна доставка товарів у разі харчування ?
Так, це іде.
§ 2
Суб'єкт податку
(1) Предметом податку є
а) постачання товарів для оплати на території країни оподатковуваною особою, яка діє в якості податкової особи,
б) постачання послуги (далі - постачання послуги) для оплати на території країни оподатковуваною особою, що діє в якості податкової особи,
в) придбання товарів для оплати в країні в іншої держави-члена Європейського Союзу (далі - Держава-член),
г) ввезення товарів у країну.
§ 22
База оподаткування при доставці
товари та послуги
(1) Базою оподаткування постачання товарів або послуг є все, що становить винагороду, яку постачальник отримав або має отримати від одержувача виконання або іншої особи за постачання товарів або послуг, за вирахуванням податку. База оподаткування також включає субсидію або внесок, який постачальник отримав або повинен отримати за ціну товарів або послуг.
У мене протилежний випадок - будь ласка, також порадьте. Самозайнята особа - платник ПДВ - купує обіди для працівників у платника ПДВ. (застосовується відрахування вхідного ПДВ). Ціна обіду з ПДВ становить 3,79 €. VOZD становить 55% від ціни 3,80 євро, або фактична ціна обіду без ПДВ ?
Виробництво ДФ низьке, працівники нічого не платять за обід, різниця становить ВНЗД для самозайнятої особи.
Потрібно сплатити ПДВ з виходу з ціни обіду, яка становить ВНЗД у самозайнятої особи ?
Якщо ціна обіду з ПДВ 3,79 = 3,16 + 0,63 ПДВ.
Ви відраховуєте ПДВ біля входу і вирішуєте суму 3,16.
Відповідно до Трудового кодексу ви відшкодуєте працівникові МІН 55% (тобто не менше 1,74), відповідно до Закону про податок на прибуток максимум 55% надбавки за харчування за відрядження тривалістю 6-12 годин.
З 1.9.2012 це від вартості 4.- €. - тобто MAX € 2,20.
Якщо ви більше не вирішуєте SF, тоді вся різниця між 3,16 і сумою, яку ви витратили (наприклад, 3,16 мінус 2,20 = 0,96) є основою для сплати ПДВ.
0,96 + 0,19 = 1,15 - цю суму вам виплатить працівник, а компанія сплатить ПДВ 0,19.
Якщо ціна обіду з ПДВ 3,79 = 3,16 + 0,63 ПДВ.
Ви відраховуєте ПДВ біля входу і вирішуєте суму 3,16.
Відповідно до Трудового кодексу ви відшкодуєте працівникові МІН 55% (тобто не менше 1,74), відповідно до Закону про податок на прибуток максимум 55% надбавки за харчування за відрядження тривалістю 6-12 годин.
З 1.9.2012 це від вартості 4.- €. - тобто MAX € 2,20.
Якщо ви більше не вирішуєте SF, тоді вся різниця між 3,16 і сумою, яку ви витратили (наприклад, 3,16 мінус 2,20 = 0,96) є основою для сплати ПДВ.
0,96 + 0,19 = 1,15 - цю суму вам виплатить працівник, а компанія сплатить ПДВ 0,19.
Анка, дякую. Я розумію, що ви пишете. Але роботодавець не вимагає від працівника ніяких платежів за обіди.
Це JU - ВОЗД самозайнята особа становить 55% від € 4,00, решта - це неподаткові витрати роботодавця.
Що в такому випадку з вихідним ПДВ, відповідно. самозайнята особа має право взагалі вирахувати вхідний ПДВ ?
на той час DRSR відповів наступним чином (у 2007 році, будь ласка, перевірте своєчасність):
"Питання:
Безоплатне постачання їжі вважається наданням послуг, що підлягають оплаті, у значенні § 9 абз.?
Відповідь:
Відповідно до розділу 9 (3) Закону про ПДВ, поставка послуги за винагороду вважається безоплатним постачанням послуги для особистого споживання платника податку або його працівників або з іншою метою, ніж діяльність платника податків. Платник податків закуповує послуги громадського харчування у інших осіб, але не вимагає оплати цих послуг від працівників, тобто його не можна вважати постачальником послуг громадського харчування у значенні § 9, пункт 4 Закону про ПДВ, оскільки він не закуповує послуги на від імені інших осіб, а потім процедура відповідно до розділу 9 (3) Закону про ПДВ у цьому випадку не застосовується до платника податків.
Якщо, у зв’язку з вищезазначеним, платник податків купує послуги громадського харчування у платників податків, він не має права відраховувати податок у значенні розділів 49 - 51 Закону про ПДВ ".
. але у випадку власного обладнання для громадського харчування (тобто не придбання послуг громадського харчування):
"Платник податків управляє рестораном, безкоштовно забезпечує обіди своїм працівникам. Для цілей ПДВ він надає послугу, з якої він повинен сплатити податок. Він сплачує податок на основі всіх витрат (прямих та накладних), пов'язаних з забезпечення харчуванням працівників, таких як: їжа, спожита для приготування обідів, спожита енергія, газ, вода, щомісячна амортизація машин та обладнання громадського харчування, внутрішні витрати (споживання миючих засобів), зовнішні витрати (транспорт, обслуговування), заробітна плата громадського харчування персонал ".
відп. у випадку з ваучерами на харчування:
"Податкове зобов'язання виникає у платника - роботодавця у зв'язку з комісією за оформлення путівок на харчування лише в тому випадку, якщо він вимагає сплати комісії або її частини від працівників. Базою оподаткування є тоді винагорода, яку він вимагає від найманих працівників, зменшених з ПДВ ".
тлумачення з р. 2008 рік.
. але у випадку власного обладнання для громадського харчування (тобто не придбання послуг громадського харчування):
"Платник податків управляє рестораном, безкоштовно забезпечує обіди своїм працівникам. Для цілей ПДВ він надає послугу, з якої він повинен сплатити податок. Він сплачує податок на основі всіх витрат (прямих та накладних), пов'язаних з забезпечення харчуванням працівників, таких як: їжа, спожита для приготування обідів, спожита енергія, газ, вода, щомісячна амортизація машин та обладнання громадського харчування, внутрішні витрати (споживання миючих засобів), зовнішні витрати (транспорт, обслуговування), заробітна плата громадського харчування персонал ".
відп. у випадку з ваучерами на харчування:
"Податкове зобов'язання виникає у платника - роботодавця у зв'язку з комісією за оформлення путівок на харчування лише в тому випадку, якщо він вимагає сплати комісії або її частини від працівників. Базою оподаткування є тоді винагорода, яку він вимагає від працівників, зменшених з ПДВ ".
тлумачення з р. 2008 рік.
Штефане, у випадку з моїм клієнтом мова йде не про власний заклад харчування. Це трапеза в ресторані з платником ПДВ. Укладається договір з постачальником продуктів харчування, який щомісяця виставляє рахунки за збір продуктів.
Штефане, у випадку з моїм клієнтом мова йде не про власний заклад харчування. Це трапеза в ресторані з платником ПДВ. Укладається договір з постачальником продуктів харчування, який щомісяця виставляє рахунки за збір продуктів.
Вероніка, я б схилявся до того, що пише Штефан. Це послуги громадського харчування.
§9/4.
(4) Якщо оподатковувана особа закуповує послугу для іншої особи від її імені, воно застосовується до того, що ця платник податку отримав послугу сам та її доставив сам.
на той час DRSR відповів наступним чином (у 2007 році, будь ласка, перевірте своєчасність):
"Питання:
Безоплатне постачання їжі вважається наданням послуг, що підлягають оплаті, у значенні § 9 абз.?
Відповідь:
Відповідно до розділу 9 (3) Закону про ПДВ, поставка послуги за винагороду вважається безоплатним постачанням послуги для особистого споживання платника податку або його працівників або з іншою метою, ніж діяльність платника податків. Платник податків закуповує послуги громадського харчування у інших осіб, але не вимагає оплати цих послуг від працівників, тобто його не можна вважати постачальником послуг громадського харчування у значенні § 9, пункт 4 Закону про ПДВ, оскільки він не закуповує послуги на від імені інших осіб, а потім процедура відповідно до розділу 9 (3) Закону про ПДВ у цьому випадку не застосовується до платника податків.
Якщо, у зв’язку з вищезазначеним, платник податків купує послуги громадського харчування у платників податків, він не має права відраховувати податок у значенні розділів 49 - 51 Закону про ПДВ ".
Я знайшов оновлення з липня 2012 року:
3/Безкоштовне надання послуг громадського харчування
Роботодавець, платник ПДВ, забезпечує безкоштовне харчування для своїх працівників, а їжа купується в ресторані, що сплачує податок. Роботодавець бере частину їжі як витрати, а решта - із соціального фонду. Роботодавець не вимагає від свого працівника ніякої компенсації. Надання послуг громадського харчування своїм працівникам вважається постачанням послуг за винагороду, і якщо так, роботодавець має право на податкову знижку?
Надаючи послуги громадського харчування, слід розрізняти, чи надає роботодавець - платник податку такі послуги своїм працівникам: ·
за плату або ·
безкоштовно.
Відповідно до § 9 абз. 3 Закону про ПДВ, поставка послуги за винагороду вважається безоплатним постачанням послуги, відмінної від пункту 2, для особистого споживання платника податку або його працівників або з іншою метою, відмінною від бізнесу платника податків. Відповідно до формулювання п. 9 п. 4 Закону про ПДВ, що діє з 1 січня 2010 р., Якщо платник податків закуповує послугу для іншої особи від його імені, застосовується така стаття, що ця платник податків отримав послугу сам та її доставив. Згідно з цитованим положенням, також будуть розглянуті випадки, коли замовник не вимагає оплати за придбану послугу.
Якщо роботодавець закуповує від його імені послуги громадського харчування на користь працівників, роботодавець має право на податкову знижку відповідно до § 49 абз. 2 Закону про ПДВ і згодом застосовувати § 9 пар. 4 у поєднанні з § 9 абз. 3 Закону про ПДВ у зв’язку з тим, що він надавав згадані послуги безкоштовно та при придбанні цих послуг роботодавець застосував податкову знижку. База оподаткування відповідно до § 22 абз. 5 Закону про ПДВ, сума, що представляє витрати на придбану послугу. Якщо роботодавець не утримує податок із закупівлі послуг громадського харчування для своїх працівників, можна прийняти незастосування п. 9 п. 4 у поєднанні з § 9 абз. 3 Закону про ПДВ.
У мене протилежний випадок - будь ласка, також порадьте. Самозайнята особа - платник ПДВ - купує обіди для працівників у платника ПДВ. (застосовується відрахування вхідного ПДВ). Ціна обіду з ПДВ становить 3,79 €. VOZD становить 55% від ціни 3,80 євро, або фактична ціна обіду без ПДВ ?
Виробництво ДФ низьке, працівники нічого не платять за обід, різниця становить ВНЗД для самозайнятої особи.
Потрібно сплатити ПДВ з виходу з ціни обіду, яка становить ВНЗД у самозайнятої особи ?
Повернусь до початкового питання. Чи повинен я розуміти, у значенні регламенту, доданого Aljok, що якщо роботодавець не вимагатиме від компенсації жодного компенсатора від працівника, він заплатить вихідний ПДВ на суму 3,16 євро/обід? ´0,63 €/обід ?
І я знайшов третій варіант.
Роботодавець вимагатиме від працівника виплати, напр. 0,06 євро. (це вже не буде безкоштовним виступом)
Він сплатить податок у розмірі 0,01 євро з отриманої суми.
Тож підприємець купує обід для працівника за 3,16 + 0,63.
0,63 - вирахувати ПДВ
3.16 - потрібно розрахувати.
0,05 - оплачує працівник
3.11 - нараховується на витрати компанії,
. з них: 2,20 - податкові витрати
. 0,91 - неподаткові податкові витрати
І я знайшов третій варіант - роботодавець вимагатиме від працівника оплату, напр. 0,06 євро. (це вже не буде безоплатним виконанням). Він сплатить податок у розмірі 0,01 євро з отриманої суми.
Я знайшов оновлення з липня 2012 року:
Надаючи послуги громадського харчування, слід розрізняти, чи надає роботодавець - платник податку такі послуги своїм працівникам: ·
за окрему плату або безкоштовно
.
. так, третій варіант - це часткова винагорода, тобто між нагородженням та несплатою.
Однак я боюся, що податковий адміністратор може використовувати цей варіант - він може просити виплатити різницю до суми винагороди, яку було "прощено"; Я припускаю, що у випадку пільг близьким родичам, працівникам. базою оподаткування є звичайна ціна (тобто не знижена) - тобто повна ціна, яку повинен сплатити працівник. Тобто або повністю помститися, або повністю безкоштовно.
Але це лише моя думка, я нікому не заважаю використовувати цей варіант. Особисто я бачу в цьому проблему.
Я просто думаю.
Якщо компанія стягує частину витрат, частина вносить внески із ЗФ, а решта призначається для виплати працівникові, то базою оподаткування є ціна, сплачена працівником, зменшена на податок.
Якщо компанія бере частину витрат, частина вносить кошти з СФ - це безкоштовна доставка, все оподатковується.
Якщо компанія стягує частину витрат, значна частина вносить внески із СФ, а решта призначається працівникові, напр. 0,5 € - тут все буде добре ?
Внесок від СФ може бути довільним.
У разі прийому їжі важко визначити звичайну ціну. У кожній компанії це може бути по-різному.
Щось інше з цього питання.
Я виберу з методичної інструкції DRSR щодо ПДВ, що діє з 1.1.2010
- якщо платник податків забезпечує корпоративне харчування або на власному заводі, або через іншу особу своїм працівникам для оплати. При визначенні бази оподаткування платник податку (роботодавець) продовжує роботу до 31.12.2009. База оподаткування визначається відповідно до § 22 абз. 1 Закону про ПДВ. Відповідно до Кодексу законів про працю роботодавець зобов’язаний забезпечувати харчування працівників. Із § 152 пар. 3 КЗпП показано, скільки роботодавець сам вносить у харчування. Таким чином, ціна, що стягується із працівників за харчування, нижча від ринкової вартості, оскільки це передбачено законодавством. В контексті рішення Європейського суду у справі C-412/03 Hotel Scandic Gasabäck AB, оподатковувана сума за поставку товарів або послуг, здійснену до оплати, - це винагорода, фактично отримана з цією метою податковою особою. Витрати, які несе сам платник податку (роботодавець) у зв'язку з постачанням їжі своїм працівникам, не можуть складати частину податкової бази послуг громадського харчування працівників.
. отже, мені не "подобається", що якщо роботодавець оплачує частину витрат, а іншу частину - із СФ - то я не бачу підстав вважати це безкоштовно, оскільки закон дозволяє мені робити внесок із витрат із соціальних фонд.
Так, він повинен брати ПДВ із ціни страви, або тоді є другий варіант, не вимагати відрахування, і тоді він більше не повинен нічого платити.
Чому з ціни на їжу, коли він доставляв лише частину ціни на їжу безкоштовно?
На мою думку, він повинен платити ПДВ лише за ціну послуги, що надається безкоштовно, тобто лише від 0,96 €.
(3,16 € = ціна обіду без ПДВ мінус макс. Можливі податкові витрати zam-ľa = 2,20 €)
§ 22
(5) При доставці товарів відповідно до § 8 п. 3, базою оподаткування є ціна, за якою товар був придбаний, включаючи витрати, пов’язані з придбанням, а якщо товари були створені власною діяльністю, базою оподаткування є витрати на створення товару власною діяльністю; при поставці товарів, що є амортизованими активами відповідно до спеціального положення 26), податковою базою є залишкова вартість активів, визначена відповідно до спеціального положення. 30) При наданні послуги відповідно до § 9 п. 2 і 3 - база оподаткування вартості послуги.
А вартість харчування, яке роботодавець забезпечує безкоштовно, - це фактично відшкодування з боку працівника, яке від нього не вимагається.
Я помиляюся?