Професіонал, який працює самостійно, запрошує майбутнього клієнта поїсти в одному з найкращих ресторанів міста. Оплачуючи, будьте обережні, вимагаючи квиток і зберігайте його добре. Коли пора вирахувати ці витрати, Казначейство повідомляє вам, що неможливо не представити себе у належній формі. Потім професіонал запитує себе, що він зробив неправильно.

відняти

Це не така рідкісна ситуація. Спрощеного квитка або рахунку-фактури часто вважається достатнім для виправдання витрат на відновлення. Зрештою, витрати були не такі великі. Однак будь-які витрати, які ви хочете відняти, залежать від певних незмінних вимог. Є франшизою представницькі витрати? Що слід враховувати МСП та фрілансерам при вирахуванні представницьких витрат, включаючи ділові обіди?

  1. Чи підлягає оподаткуванню ділова їжа?
  2. Відрахувати рахунок за ресторан: ПДВ, податок на доходи фізичних осіб, податок на прибуток підприємств
    1. Відрахувати ПДВ із рахунків у ресторанах для МСП та фрілансерів
    2. Витрати на податки з доходів фізичних осіб для фрілансерів
    3. Які витрати можна вирахувати з податку на прибуток підприємств?
  3. Рахунки в ресторанах: які дані вони повинні включати

Чи підлягає оподаткуванню ділова їжа?

У повсякденній професійній та комерційній діяльності МСП та фрілансерів слід зіткнутися з різними видами витрат, і серед них прийнято сумніватися у визначенні певних витрат, таких як оренда житла або витрати, отримані від використання наприклад, транспортного засобу. Важливо пам’ятати, що іспанське законодавство вважає витратами, що підлягають вирахуванню, будь-які економії взаємозв'язок з господарською діяльністю компанії і пов’язане із створенням поточного або майбутнього доходу за умови, що його можна адекватно продемонструвати та записати в бухгалтерських проводках. Якщо самозайнята особа використовує своє житло для здійснення господарської роботи, орендна плата стає частиною їх вирахуваних витрат з податкової бази, так само, як витрати приватного транспортного засобу, якщо МСП використовує його для доставки додому.

Бізнес-ланчі належать до тієї сумнівної місцевості між приватним та державним, оскільки, хоча всі вони мають кінцевий намір продати або досягти певного бізнесу, задоволення від самої трапези не означає, що такий продаж відбувається. Незважаючи на це, і як визнано Законом про корпоративні податки у статті 15.e, франшизні витрати вважаються «витратами на послуги споживача або постачальника (і) витратами, зробленими для прямого чи опосередкованого сприяння продажу товарів та послуг (…) ». У цьому сенсі запрошення клієнтів та постачальників на обід чи вечерю для укладення домовленостей чи переговорів про укладання контрактів чи просто для піклування про ділові відносини вважатиметься податковими видатками для зв’язків з громадськістю як для МСП, так і для самозайнятих фахівців.

Бізнес-ланчі приділяються особливій увазі з боку податкових органів, оскільки часто важко розрізнити приватні та публічні випадки, що не так сильно стосується інших витрат. Коли йдеться про відрахування витрат на реставрацію, важливо, щоб сам рахунок-фактура відображав його зв’язок з діяльністю компанії та свідчив про достовірну подію. Купюру з піцерії в суботу ввечері з десятьма людьми навряд чи можна вважати діловим обідом.

Відрахувати рахунок за ресторан: ПДВ, податок на доходи фізичних осіб, податок на прибуток підприємств

В Іспанії як компанії, так і самозайняті особи стикаються з двома основними податками - ПДВ, непрямим податком на споживання та податком на доходи фізичних осіб - та його еквівалентом, податком на корпорації, - прямим податком на створення та багатство. У першому випадку компанії діють як орган збору, оскільки вони "передають" податок своїм клієнтам (вони "стягують" його), тоді як вони "несуть" (вони "платять"). Цей вхідний ПДВ може бути вирахуваний із загальної суми залежно від певних вимог, так само, як самозайняті фахівці або фізичні особи-підприємці можуть вирахувати витрати у своїй декларації з податку на прибуток та МСП з податку на прибуток підприємств. Далі ми переходимо до деталізації вимог, передбачених у кожному конкретному випадку.

Відрахувати ПДВ із рахунків у ресторанах для МСП та фрілансерів

ПДВ з рахунку-фактури на бізнес-ланч із клієнтом або постачальником, який вважається "Іншими зовнішніми послугами", може бути вирахуваний у тій мірі, в якій витрати можуть бути вирахувані. Ця група також включає витрати на телефонне споживання або споживання. Для цього необхідно, щоб витрати:

  • Це пов’язано з економічною діяльністю компанії: витрати повинні бути необхідними для отримання компанією доходу. Це дуже відносно, оскільки це залежить від сектору діяльності компанії, і важко встановити причинно-наслідкову залежність між обідом чи вечерею та отриманням доходу.
  • Це зручно виправдати повним оригінальним рахунком-фактурою: для того, щоб вирахувати вхідний ПДВ, рахунок-фактура повинна бути правильно вказана. Касовий чек не відповідав би цій умові, а тому Казначейство не розглядало б його.
  • Це реєструється в книзі обліку витрат: ПДВ, зареєстрований за певний період, повинен збігатися з тим, що задекларований у податку того самого періоду.

До цих трьох основних вимог слід додати, що рахунок-фактура не може перевищувати чотирьох років і що ПДВ вираховується лише у тій пропорції, що витрати пов'язані з діяльністю, тобто, якщо витрати виділяють на діяльність 50%, відповідний ПДВ буде вирахуваний лише у розмірі 50%.

Розрахунок ПДВ здійснюється за моделлю 303 щомісяця або щокварталу.

Самостійні витрати з податку на доходи фізичних осіб для фрілансерів

Самозайняті спеціалісти, які декларують податок на доходи фізичних осіб за допомогою режиму прямої оцінки, можуть відраховувати більш-менш ті самі кошти, що й МСП, які повинні декларувати податок на прибуток підприємств. Самозайняті, які керуються модулями, з іншого боку, платять заздалегідь визначену та фіксовану плату, за яку вони не можуть вирахувати цей вид витрат. Ці витрати вважаються витратами на зв'язки з громадськістю та включаються до групи "Інші зовнішні послуги".

Вимоги, які вимагає Казначейство, дорівнюють вимогам до відрахування ПДВ:

  • Витрати повинні бути пов'язані з діяльністю компанії
  • Це повинно бути обґрунтоване (у цьому випадку також може бути прийнята квитанція)
  • Це повинно бути враховано

Закон про термінові реформи самозайнятості, затверджений 11 жовтня 2017 р., Включає нові податкові відрахування для самозайнятих, хоча щодо представницьких витрат не вноситься жодних змін.

За моделлю 100 податок на доходи фізичних осіб щороку декларується до податкової служби.

Які витрати можна вирахувати з податку на прибуток підприємств?

Податок на прибуток підприємств є еквівалентом податку на доходи фізичних осіб для тих самозайнятих, які заснували компанію з обмеженою відповідальністю або ФОП, а з 2016 року також громадянське суспільство. Це регулюється Королівським законодавчим декретом 4/2004, яким затверджується Зведений текст Закону про корпоративні податки. Зазначено (стаття 14.e), що пожертви та пожертви не вважаються франшизними витратами, що розуміються як вигоди для клієнтів та постачальників без підстав, хоча увага до клієнтів, постачальників та службовців або рекламних заходів, а також тих витрат, що визначаються " використання та звичаї ", наприклад різдвяний кошик. Це означає, що як ділові обіди, так і корпоративні вечері для робітників оподатковуються податком з корпоративного податку.

Податкова реформа у 2015 році означала, що витрати на увагу до клієнтів та постачальників стали франшизою лише до 1% від чистої суми обороту податкового періоду. Цей захід було запроваджено з метою боротьби з податковим шахрайством, оскільки він вимагає посиленого контролю при передачі певних витрат як відрахування на представницькі витрати.

Компанії декларують податок на корпорацію за моделлю 200 або за моделлю 202.

Рахунки в ресторанах: які дані вони повинні включати

Щоб Казначейство прийняло рахунок-фактуру на ділову їжу як відрахування з податкової бази, він повинен виставити рахунок компанії та містити деяку обов’язкову інформацію:

  • Назва компанії або професіонала
  • Адреса або назва компанії
  • NIF або CIF
  • Дані про постачальника (назва компанії, адреса, NIF/CIF)
  • Дата
  • Номер накладної
  • Розбивка виставлених рахунків
  • База оподаткування та ставка податку
  • Комерційна реєстрація видавця рахунку-фактури

Як МСП, так і самозайняті працівники можуть зменшити податкову базу для податків - суми, на яку розраховується сума податку, що підлягає сплаті, якщо вони включають певні витрати, необхідні для здійснення їх господарської діяльності. Загалом, це всі ті витрати, без яких неможливо було б отримати дохід, а також ті, які вважаються представництвом та маркетингом, оскільки просування також є частиною завдань фрілансера. Якщо у вас є сумніви щодо витрат, які ви можете включити як витрати, що підлягають вирахуванню з вашої декларації з ПДВ, податку на прибуток або ІС, не забудьте проконсультуватися з фахівцем.

Будь ласка, враховуйте юридичне повідомлення, пов’язане з цією статтею.