Державна аудиторська служба завершила аудит лікарні Орошаза та Центру охорони здоров'я гірничого догляду та нічного санаторію Центру охорони здоров'я Комло на період 2015-2017 років.

аудит

Розвиток та функціонування системи внутрішнього контролю, управління фінансами та активами двох закладів охорони здоров’я не забезпечували відповідального управління, прозорого та підзвітного використання державних коштів. Захист від корупції в двох установах не забезпечувався. ДАО зробила 17 пропозицій Генеральному директорові установи Комло та 9 пропозиціям Генеральному директору лікарні Орошаза з метою виправлення виявлених порушень.

Основним суспільним сподіванням є те, що громадяни отримують найвищий можливий рівень допомоги в лікарнях, крім ефективного використання фінансових ресурсів. Для цього потрібні регулярні, прозорі та ефективні організації охорони здоров’я в Угорщині. З цією метою Держаудитслужба постійно контролює сектор охорони здоров’я.

Завершено аудит Оздоровчого центру гірничого догляду та нічного санаторію Центру здоров’я Комло

Центр охорони здоров’я та нічного санаторію в Центрі здоров’я Комло був створений 1 квітня 2013 року Міністром людських ресурсів як Центр здоров’я Комло. 31 березня 2016 року, в результаті злиття гірничого догляду та нічного санаторію, організацією правонаступника стали Центр здоров’я Комло, Центр охорони здоров’я та нічний санаторій. Його громадським завданням було надання спеціалізованої діагностичної та терапевтичної допомоги, реабілітації та подальшого догляду за амбулаторними та стаціонарними пацієнтами, охоплюючи сферу догляду, зазначену в ліцензії на її діяльність. Протягом періоду перевірки керівний орган лікарні здійснював EMMI, права середнього керівництва здійснював GYEMSZI, а з 1 березня 2015 року його правонаступник ÁEEK. У 2017 році загальний дохід та активи, про які повідомив центр, перевищили, а загальний обсяг здійснених видатків наблизився до 1,7 млрд. Форинтів.

Аудит ДАО встановив, що система внутрішнього контролю Центру охорони здоров’я гірничого догляду та нічного санаторію Центру здоров’я Комло не забезпечує прозорого, регулярного та відповідального управління державними коштами. У період між 2015 та 2017 роками ризики, властиві цій діяльності, не були оцінені та визначені, а необхідні заходи, пов'язані з кожним ризиком, не були визначені. Станом на 1 жовтня 2016 року Генеральний директор Центру не призначив особу, відповідальну за координацію інтегрованої системи управління ризиками. Реєстр зобов’язань зі змістом відповідно до законодавчих норм у 2015–2017 рр. Не вевся. Функціонування внутрішнього контролю в період з 2015 по 2017 роки не було регулярним. Про проведення перевірок, проведених протягом перевіреного періоду, не велося жодних записів. Протягом періоду аудиту Генеральний директор Центру оцінив якість системи внутрішнього контролю організації у своїй заяві, але результати аудиту не підтвердили її зміст.

Фінансове управління центром було не в порядку. Дохід не враховувався належним чином. Здійснення управлінських повноважень під час використання асигнувань на видатки не було регулярним, оскільки виплати здійснювались за відсутності зобов’язань або сертифікатів про виконання.

Управління активами було не в порядку, оскільки, незважаючи на законодавчу вимогу, центр не склав перелік своїх активів та зобов’язань, що існували на дату балансу, за кількістю та вартістю, поштучно за статтею, перевіряється, тому 2015‒2017 . Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2006 року, не давала правдивого та справедливого уявлення про управління.

Реконструкція центру у 2016 році не була проведена належним чином, оскільки остаточний звіт Гірничого догляду та нічного санаторію, який припинив своє існування в результаті злиття, не був підготовлений. Засоби підтримки доброчесності не будувались і не функціонували в центрі.

На підставі висновків аудиту Державна контрольна служба сформулювала загалом 17 пропозицій Генеральному директору Центру охорони здоров’я Центру здоров’я Комло, Гірничого догляду та нічного санаторію, щодо яких відповідна особа повинна підготувати план дій протягом 30 днів.

Інспекція лікарні Орошаза завершена

Під час перевіреного періоду лікарня Орошаза була незалежною юридичною особою, державним закладом охорони здоров’я зі своєю економічною організацією. Його керівним органом була EMMI, права середнього управління здійснювалась GYEMSZI, її правонаступницею з 1 березня 2015 року, ÁEEK. Громадським завданням лікарні було надання діагностичної, спеціалізованої терапевтичної допомоги, реабілітації та подальшої допомоги амбулаторним та стаціонарним пацієнтам, що перебувають у зоні її надання. Лікарня досягла понад 5 млрд. Форинтів доходу у 2015 та 2017 рр. Та управляла активами балансу на суму понад 5 млрд. Форинтів за кожен рік перевіреного періоду.

Аудит, який охоплював період 2015-2017 років, стосувався виконання завдань керівного органу лікарні, створення та функціонування системи внутрішнього контролю лікарні, встановлення контролю доброчесності, управління фінансами та активами лікарні та регулярності балансу бюджету.

Аудит ДАО виявив, що конструкція та функціонування системи внутрішнього контролю лікарні не були належними. Він не вів сучасних записів про осіб, які мають право здійснювати управлінські повноваження, та їх зразки підписів, тим самим не гарантуючи, що лише ті, хто має право брати на себе зобов'язання та засвідчувати результати роботи. Незважаючи на законодавчу вимогу, лікарня не регулювала порядок обробки інцидентів, які порушували організаційну цілісність. Керівник лікарні не проводив контроль доброчесності, щоб зменшити корупційні ризики.

Фінансове управління лікарнею було не в порядку. Лікарня не забезпечувала підзвітності та прозорості у використанні асигнувань на видатки та визнанні доходів, а здійснення управлінських повноважень не було регулярним. Незважаючи на встановлені законодавством вимоги, лікарня не обґрунтовувала витрати на надбавки за зовнішній персонал бухгалтерським документом та не дотримувалась законодавчих вимог під час створення неоплачуваного запасу постачальника.

Лікарня не дотримувалась законодавчих вимог при визначенні бюджетного балансу. Аналітичний запис залишку асигнувань не підходить для підтвердження балансу зобов’язань. Управління активами лікарні не було регулярним. Лікарня не виконувала законодавчих вимог під час використання та продажу державного майна, зокрема щодо вимог щодо прозорості.

Через порушення, виявлені в областях ведення діловодства, бухгалтерського обліку, обліку відповідальності та балансування, бухгалтерський облік лікарні не давав правдивого та справедливого уявлення про її фінансовий та фінансовий стан. Через недокументовану виплату, нерегулярні виплати через недоліки у здійсненні управлінських повноважень лікарня не може нести відповідальність, її діяльність не є прозорою, і не можна виключати, що перевірена організація зазнала фінансового збитку.

Виконання завдань керівного органу EMMI та виконання середніх управлінських завдань ÁEEK були регулярними.

На основі результатів аудиту Державна служба аудиту сформулювала дев'ять пропозицій щодо Генерального директора лікарні Орошаза, щодо яких відповідна особа повинна підготувати план дій протягом 30 днів.