Цікаво і щасливо, я глибоко досліджую питання та теми, які інші мало досліджували. У компанії Účtovná jednotka, s.r.o. Спільно з нашими колегами-підприємцями ми відкриваємо тротуари, які ведуть їх законним, але більш доступним способом. Мій щоденний партнер - це законодавчі події та виклики, з якими стикаються словацькі підприємці. Серед моїх особистих пріоритетів - безперервна освіта, а у вільний час я цікавлюсь політикою, літературою та досліджую щось нове.
У цій статті ми зупинимось на підприємництві студентів, які навчаються у середній школі, коледжі чи університеті. Ми розглянемо відмінності у випадку студентів денної форми навчання та студентів, які навчаються екстерном.
Коли студент може розпочати бізнес (розпочати бізнес) у 2016 році?
Вирішальним критерієм для започаткування бізнесу є вік студента. Студенти, які ще не досягли 18 років (неповнолітні студенти), практично не мають права займатися бізнесом. Інші студенти можуть розпочати бізнес, якщо вони відповідають вимогам для певної галузі бізнесу. Учень середньої школи, який досяг 18 років, може вести бізнес.
У статті ми зупинимось на підприємництві студентів, які раніше не займались бізнесом, т. Зв перший підприємець.
Податкова премія та дитячі надбавки, якщо студент відкриває бізнес у 2016 році
Батьки або інші особи, які мають право на опіку (наприклад, опікун), мають право на податкову премію та дитячу допомогу, якщо дитина вважається на утриманні. Для того, щоб батько або інший пільговик вимагав податкову премію, вони повинні отримати достатню суму оподатковуваного доходу, наприклад, дохід від працевлаштування щонайменше 2430 євро. Більше інформації про те, як застосувати податковий бонус, ви можете знайти в статті Податковий бонус у 2016 році.
Наприклад, коли студент починає бізнес, він починає бізнес, батьки або інша уповноважена особа (наприклад, опікун), яка вимагає податкову премію або допомогу на дитину, він не втратить цього позову.
Студентський бізнес у формі торгівлі та оподаткування прибутку від бізнесу за 2016 рік
З точки зору оподаткування прибутку, студент не має податкових пільг. Доходи фізичної особи (студента) оподатковуються так само, як це було б, якби це не був студент. Крім того, Закон про податок на прибуток не робить розмежування між студентами вищих навчальних закладів та студентами, які навчаються на денній формі навчання.
Студент може зменшити дохід від торгівлі одноразовими витратами (якщо він відповідає законодавчим умовам) або фактичними витратами, які повинні бути задокументовані. Документування витрат означає, що він повинен вести або податковий облік, або бухгалтерський облік. Який із методів застосування податкових витрат (фіксовані витрати або фактичні витрати) є вигіднішим, залежить від різних факторів. Результат розрахунку витрат/вигоди важливий. Студент повинен відповісти на запитання, відповідно. він повинен запитати у експерта, яка можливість застосування податкових витрат принесе йому більшу фінансову вигоду стосовно понесених витрат.
У статті ви можете дізнатись, хто платить за застосування фіксованих витрат Фіксовані витрати у 2016 році.
Студент може зменшити податкову базу (наприклад, різницю між доходами та витратами) від бізнесу на неоподатковувана частина оподатковуваної суми. У 2016 році сума становить 3 803,33 євро.
Якщо студент вирішить займатися бізнесом як самозайнята особа, він підлягає поступовому оподаткуванню. Він заплатить податок на прибуток у розмірі 19% з податкової бази до 35 022,31 євро. З податкової суми, що перевищує суму 35 022,31 євро, він сплачує податок на прибуток у розмірі 25%.
Внески на соціальне страхування та студентський бізнес у формі торгівлі у 2016 році
Самозайнятий студент має посаду для соціального страхування та медичного страхування самозайнята особа. Закон про соціальне страхування не робить різниці між студентом середньої школи, студентом університету чи докторантом, чи навчається він у формі денної форми навчання або екстернату.
Коли студент починає бізнес у 2016 році, обов’язок сплачувати внески соціального страхування не виникає одночасно з початком бізнесу. Як «перший підприємець» він може виникнути найперше з 1 липня 2017 року, і лише за умови, що його доходи за 2016 рік, відповідно. дохід від торгівлі перевищує 5298 євро. Якщо за 2016 рік його дохід, відп. дохід від торгівлі, менший або рівний сумі 5 298 євро, не буде сплачувати соціальне страхування.
Внески на медичне страхування та студентський бізнес у формі торгівлі у 2016 році
Найбільш заплутаним питанням у випадку студентського бізнесу у формі торгівлі є внески до медичної страхової компанії. Студент також повинен бути обов'язково застрахований на медичне страхування і повинен сплачувати страхові внески (або протягом календарного року аванси зі страхових внесків, якщо це зобов'язання виникає) за медичне страхування. Система медичного страхування працює за принципом виплата авансів a щорічний розрахунок премій за календарний рік. Студенти (денні, заочні, докторанти) також повинні сплачувати внески за медичне страхування, але аванси за медичне страхування не завжди повинні виплачуватися протягом календарного року. Якщо аванси не виплачуються протягом року, вища премія буде виплачена один раз на основі річного розрахунку.
Це особливо важливо при сплаті авансів на медичне страхування, хто є платником премії, тоді як можуть бути також випадки, коли є кілька платників премій (тобто існує збіг або поєднання платників премій), і ці ситуації можуть мати різні рішення.
Держава сплачує премії за:
- учень старшої школи,
- студент університету, який навчається добова або зовнішня форма дослідження, якщо воно одночасно відповідає всім наступним умовам:
- не досягла віку 26 років,
- не мав університетського ступеня другого циклу,
- студент університету, який навчається денна форма навчання, якщо вона одночасно відповідає всім наступним умовам:
- не досяг 30-річного віку,
- не мав університетського ступеня другого циклу,
- студент коледжу, який навчається в денна докторантура, якщо вона одночасно відповідає всім наступним умовам:
- не досяг 30-річного віку,
- він більше не здобував вищу освіту,
- загальна тривалість докторантури не перевищувала стандартної тривалості навчання за програмою докторантури.
Студенти, які належать до цього першої групи і починаючи бізнес як самозайняті, вони стають платниками премій, такими як SZČO. Однак водночас держава також платить за них премії. Вони не зобов’язані платити аванси за медичне страхування на початку бізнесу, що є результатом поєднання двох фактів:
- Аванси за медичне страхування оплачує держава (вони не повинні їх виплачувати самі, оскільки є платник - держава, яка їх оплачує),
- сума для обчислення авансів не відома (або може не бути) цим студентам.
Обов'язок виплачувати аванси на медичне страхування цим студентам виникає з другого року, наступного за роком започаткування бізнесу. В той же самий вони не зобов'язані виплачувати аванси в мінімальній сумі, оскільки вони застраховані державою.
Для цієї першої групи студентів не поширюється на мінімальну базу оцінки щорічного розрахунку премій. Це означає для студентів, що якщо база оцінки з їх річного заробітку нижча за мінімальну базу оцінки, встановлену державою (на 2016 рік це сума 4290 євро), страховий внесок обчислюється з бази оцінки з їх річного заробітку.
Приклад: Андрію 22 роки і він денний студент середньої школи. З 1 червня 2016 року він почне бізнес як самозайнята особа. Аванси на медичне страхування не застосовуються, оскільки держава виплачує аванси за нього протягом року. Аванси почнуть застосовуватися (якщо їх сума перевищує 3 євро) лише з 2018 року. Медична страхова компанія обчислить їх на основі податкової декларації за 2016 рік. У 2016 році вона досягне бази оцінки 1900 євро. Медична страхова компанія розрахує його премії з суми 1900 євро (премія = 266 євро), а не з мінімальної бази оцінки, хоча з урахуванням кількості місяців бізнесу, у розмірі 3 003 євро (премія = 420,42 євро).
Інша група - студенти, які не перелічені вище, і вони можуть мати різних платників премій. Це, наприклад:
- студент коледжу, який досягла 26-річного віку і навчається на екстернаті вивчення,
- докторант, що навчається в докторантурі зовнішня форма навчання,
- студент коледжу, який досягла 30 років і навчається на денній формі навчання вивчення.
Студент може сплатити страховий внесок як самооплачувач, на посаді працівника, або держава є платником страхування, якщо це студент, зареєстрований у реєстрі шукачів роботи. Ці підприємницькі студенти відповідають як за виплату авансів протягом календарного року, так і за сплату страхових внесків на основі щорічного розрахунку.
У випадку студентів старше 26 років, які навчаються в університеті за межами країни, які перебувають на обліку в бюро зайнятості, держава сплачує страховий внесок. Однак, коли вони починають бізнес, наприклад, як самозайняті особи, держава перестає бути платником премій за ними. Якщо сума для нарахування авансів на медичне страхування невідома (наприклад, вони раніше не робили справи), вони визначають суму авансів самі. Однак аванси не можуть бути нижчими за мінімальну суму щомісячного авансу (60,06 євро на місяць у 2016 році). При щорічному розрахунку медична страхова компанія також розраховує їхні премії з мінімальної суми бази нарахування. Однак тут враховується кількість місяців бізнесу.
Приклад: Марії 27 років і вона навчається в середній школі. Вона зареєстрована в бюро праці як безробітна, а це означає, що держава сплачує за неї страхові внески (аванси). З 1 червня 2016 року вона почне бізнес як самозайнята особа. В результаті держава перестає бути платником страховки. Навіть якщо вона студентка, вона повинна виплачувати аванси за медичне страхування в мінімальній сумі 60,06 євро (це вважається "чистим" SZČO, оскільки немає збігів платників премій). У 2016 році база оцінки досягне 1900 євро. Медична страхова компанія розраховуватиме свої премії з мінімальної бази оцінки в 3003 євро.
Якщо такий студент є працівником, розмір авансу він визначає сам. У цьому випадку він також може визначити суму авансів 0 (нуль). Протягом року, хоча SZČO не буде сплачувати жодних внесків до медичної страхової компанії, йому доведеться сплачувати премії, які будуть нараховуватись медичною страховою компанією в річному розрахунку.
ТИП: Ви збираєтеся розпочати бізнес? Скористайтеся нашими послугами та розпочніть бізнес, не виходячи з дому.
Формування компанії - швидко, безперешкодно та ефективно. Зв'яжіться з нами.
Напишіть нам і скористайтеся нашими послугами, які дозволять вирішити це завдання надійно та за доступними цінами.