Окрім виставлених рахунків-фактур або замовлень, підприємці також реєструють свої в SuperFaktura витрати, відп. витрати. Однак не завжди кожен предмет вони сплачують зі свого рахунку чи каси, означає вантаж - або витрати взагалі не підлягають оподаткуванню, або вони «оподатковуються» іншим способом, на основі більш складного розрахунку і, отже, в іншій сумі. Часто трапляється так, що підприємець розраховує на інші суми, ніж його бухгалтер, що може призвести до непорозумінь і, можливо, навіть суперечок. Для базової орієнтації кожного підприємця ми представляємо кілька найпоширеніших прикладів, коли витрати не дорівнюють податковим витратам:
1. амортизація - якщо ви купуєте автомобіль у компанії за 10 000 євро, один раз включіть цю ціну до вартості поточного року ти не можеш. Необоротні активи компанії на суму понад 1700 євро у витрати поступово - через бухгалтерський облік та амортизацію податків. У випадку з автомобілем у витрати може бути включена максимум чверть вхідної ціни У 2012 році це також коригується залежно від кількості місяців використання активу.
Крім того, необхідно зробити вибір Варіант "80 проти 100%": якщо підприємець вимагає лише 80% ціни придбання від придбання автомобілів чи інших активів у витратах - на можливість використовувати ці активи для приватного споживання - різниця між витратами та вартістю буде деякою. Детальніше про правила вартості власності та варіант "80 проти 100%"
Звичайно, для деяких видів активів підприємець може вибрати метод прискореної амортизації, завдяки якому він отримує більшу частку від загальної ціни вхідних витрат у витратах у перші роки (в даний час це насамперед засоби виробництва та будівлі). Це також може спричинити непорозуміння різниця між обліковою амортизацією (що підтверджує фактичне використання активів) та податковою амортизацією (тобто визнається відповідно до податкових правил), які часто можуть бути різними, особливо для великих компаній.
2. орендні платежі - окремою категорією попереднього пункту є активи (автомобіль або техніка), придбані в лізинг, відповідно. «Фінансова оренда». Оскільки це знову основний засіб, витрати компанії є амортизація розраховується із загальної ціни придбання майна, включаючи будь-які збори та інші витрати, але без урахування щомісячних процентів або ПДВ. A Амортизація часто відрізняється від орендних платежів вихід з рахунку компанії - розстрочка, серед іншого, включає ПДВ, відсотки або страхування, які переходять на витрати безпосередньо у відповідному місяці (тобто вони не вводять початкову ціну амортизації).
3. часовий дозвіл - якщо ви сплачуєте орендну плату, передплату на журнал чи веб-сервіс у сумі, яка стосується будь-якого з місяців наступного року відповідно. відноситься до періоду, який "проходить" наприкінці року, неможливо визнати повну суму в даному році. На практиці вартість поділяється відповідно до кількості днів на частину, що стосуються витрат поточного (тобто поточного) року, та частини, що стосується наступного року. Вони нараховують витрати (а також доходи) в першу чергу есерочки з подвійним веденням бухгалтерії, SZČO зобов’язані нараховувати лише у випадку орендної плати, що виплачується орендодавцю-фізичній особі (тобто не компанії). Однак, починаючи з 2014 року, для малих компаній застосовується нове правило: малі, відповідно. незначні суми щорічних періодичних платежів (наприклад, телефонних) здійснюються для простоти з часом не диференціювати.
4. придбання матеріалу або товарів - у подвійному бухгалтерському обліку це, як правило, податкові витрати споживання. Таким чином, не безпосередньо купувати: запаси, які є на складі, і компанія не використовувала їх у виробництві, відповідно. не продаються, вони не є податковими витратами. SZČO також зобов'язаний реєструвати запаси - хоча вони можуть брати плату безпосередньо за покупку, але в кінці бізнесу вони зобов'язані платити податок із запасів, якими вони не користувались.
5. придбати квитки на харчування - для SZČO, які претендують на реальні витрати, вони є популярними витратами - адже таким чином вони можуть встановити надбавку за їжу в розмірі 4,50 EUR (з грудня 2016 року) за кожен відпрацьований день. Однак зверніть увагу на рахунок-фактуру на придбання квитків на харчування, відповідно. путівки: кожна сума в розмірі 4,50 євро включена у вартість обчислює за робочими днями. Таким чином, із грудневої накладної на 100 штук можна визнати лише податкове харчування, яке припадає на робочі дні грудня, на податкові витрати. Так само не можна повертати страви назад на витрати - тобто перед придбанням ваучерів на їжу.
6. придбання палива - тут застосовується щось подібне, як у випадку з ваучерами на їжу. Вартість - це споживання, кількісно визначається детальними записами поїздок, в той час як перераховане надмірне споживання відповідно. споживання для приватного водіння не є витратами. Підприємець може прийняти рішення не вести журнал реєстрації, в цьому випадку він може подати заяву про витрати лише 80% придбаного палива. В обох випадках це різні суми допустимих витрат порівняно з кількістю придбаних речовин.
7. представницькі витрати - витрати на гостинність ділових партнерів, відповідно. будь-які витрати на їжу, напої тощо. (так звані «представницькі витрати») не чітко і довгостроково визнаються податковими витратами. Компанії часто витрачають їх і, отже, обліковують їх в бухгалтерському обліку - але витрати є лише бухгалтерськими, але вони не допоможуть зменшити базу податку на прибуток. У їхньому випадку це також неможливо ані вирахувати ПДВ. Вони полемічні витрати на одяг або аксесуари напр. торговці або менеджери - на думку деяких податкових радників, їх можна захищати в розумній мірі, конкретна правомочність залежить від захисту компанії або настрою податкового контролера.
Реєстр "Витрати" отже, у SuperFaktura він служить пріоритетом для базової орієнтації кожного підприємця. Однак підприємець може надати підхід ваш бухгалтер, які, крім виставлених рахунків-фактур, можуть «знімати» витрати, включаючи їх вкладення (рахунки-фактури, відскановані блоки тощо). І він уже знає, що з ними робити.