Підприємець може вимагати витрати на харчування як податкові витрати. На відміну від працівників, право на харчування яких регулюється КЗпП, витрати, понесені на харчування фізичною особою - підприємцем, оцінюються лише з точки зору Закону про податок на прибуток (№ 595/2003 Coll.). У цій статті ми зупинимось на організації харчування підприємця, який здійснює діяльність у звичному місці діяльності.

Самообслуговування (szčo)

харчування

Все про збори для стартапів та існуючих підприємців

Коли підприємець може претендувати на харчування

  • за кожен день, відпрацьований у календарному році,
  • у кількості передбаченої їжі часовий пояс від 5 до 12 годин для відряджень працівника відповідно до Закону про компенсацію дорожнього руху, наразі це так максимум 4,20 євро.

Примітка: Витрати на харчування може вимагати підприємець лише за умови, що в той же час він не має права на оплату харчування від роботодавця і не вимагає витрат на харчування в інший спосіб.

  • підприємці можуть рахувати своє харчування навіть у суботу, неділю та святкові дні, якщо вони працюють тоді. Є необхідний однак у випадку контролю довести, що підприємець фактично працював у ці дні. Він може використовувати, наприклад, записи клієнтів, звіти про роботу тощо.

Коли підприємець не може претендувати на харчування

  • якщо він виконує крім бізнесу, також залежна діяльність і працював у свого роботодавця в той день більше 4 годин, тому що в такому випадку він має право на оплату їжі у свого роботодавця, отже, як підприємець він не має права на їжу.

Примітка: Якщо підприємець працював у свого роботодавця в цей день менше 4 годин, він не має права на оплату їжі у свого роботодавця. У цьому випадку він може вимагати харчування за податкові витрати.

  • якщо роботодавець відправляє його у відрядження, Він має право на допомогу за харчування згідно із Законом про компенсацію проїзду, але не може вимагати витрат на оплату їжі,
  • якщо воно здійснює підприємницьку діяльність або іншу самостійну діяльність у місці, відмінному від звичайного (наприклад, він має ділову зустріч в іншому місті) - у цьому випадку він подає заяву на отримання їжі відповідно до закону про допомогу на проїзд,
  • якщо він застосовує фіксовані витрати або його дохід складається з пасивного доходу (оренда).

Зобов'язання підприємця у зв'язку з вживанням їжі як податкових витрат

Підприємець не може автоматично застосовувати витрати на харчування до податкових витрат (фіксована ставка), але він повинен відповідати таким умовам:

  • довести вартість харчування або документ про придбання ваучерів на їжу або ваучери на їжу (рахунок, виставлений компанією, що продає ваучери на їжу), або документ з електронної каси закладу громадського харчування, напр. ресторан (якщо ви платите за їжу готівкою або кредитною карткою),
  • довести, що він насправді працював день, на які він претендує на витрати на харчування (наприклад, у формі звіту про роботу, записів клієнтів або іншим наочним способом),
  • розмістити ввитрати в бухгалтерії, відповідно зафіксовано в податкових записах.

Приклад:

Платник податків займається бізнесом на додаток до роботи. Роботодавець відправив його у відрядження. Цього дня він працював 2 години на роботі. Він має право на посадку?

Підприємець працював у свого роботодавця протягом 2 годин цього дня, т. j. менше 4 годин, він не має права на харчування від свого роботодавця. Отже, він має право вимагати витрат на харчування як підприємець згідно із Законом про податок на прибуток (стаття 19 (2) (p)). Однак вони повинні відповідати всім умовам застосування надбавки за харчування до податкових витрат.

Приклад:

Платник податків займається бізнесом на додаток до роботи. Роботодавець відправив його у відрядження. Він має право на посадку?

Підприємець має право на допомогу на проїзд, яку він вимагає від свого роботодавця. У зв’язку з тим, що він отримав право на оплату їжі від роботодавця, він не може вимагати витрат на харчування за цей день як підприємець Закону про податок на прибуток (відповідно до § 19, п. 2, п. P)

Суми борту

  • вони визначаються Міністерством праці, соціальних питань та сім'ї Словацької Республіки відповідно до Закону про компенсацію проїзду (§ 5, п. 2) у формі виданого заходу,
  • в даний час діє міра MF SR no. 295/2014 зб. на суми надбавки за їжу,
  • максимальна величина допомоги на харчування, яку підприємець може вимагати як податковий витрата 4,20 євро.

Якби він був витрати підприємець, витрачений на харчування за певний робочий день нижче суми 4,20 євро, самозайнята особа може вимагати лише ці витрати в якості податкових витрат. Наприклад якщо підприємець придбав обід у ресторані за 3,90 євро, він застосує цю суму до податкових витрат.

Якби підприємець витрачав на харчування вище 4,20 євро, він застосовуватиме лише суму 4,20 євро до податкових витрат і буде враховувати різницю, що перевищує цю суму, як неподаткові витрати. Наприклад якщо підприємець замовляє обід за 4,50 євро, він стягує суму 4,20 євро податкових витрат, а 0,30 євро - як неподаткові витрати.

Попередньо придбані квитки на харчування на більш тривалий період

Якщо самозайнята особа купує квитки на харчування заздалегідь на більш тривалий період (наприклад, квартал, півріччя, рік), то на момент придбання може лише додати до комісії компанії податкові витрати видача ваучерів на їжу або подібні звинувачення.

Квитки на харчування будуть стягуватися з податкових витрат поступово відповідно до фактично відпрацьованих днів. Найкраще завжди розраховувати, скільки днів він пропрацював після закінчення календарного місяця, і відповідно до цього числа він додасть відповідну кількість ваучерів на їжу до їх вартості придбання до податкових витрат. Він повинен враховувати максимальну ціну їжі, яка визначається законом про надбавки на проїзд, і наразі становить 4,20 євро.

Ваучери на їжу, придбані ретроспективно за минулий період

Підприємці отримують викуплені квитки на їжу вони не можуть бути заявлені як допустимі податкові витрати оскільки він не міг використовувати ці квитки для харчування в попередній період, оскільки підприємець на той час їх не мав.

Приклад:

Бізнесмен його купив ваучери на харчування на вересень, жовтень та листопад. Він може вимагати їх як податкові витрати, що підлягають вирахуванню?

Через те, що підприємець не мав вищезазначених ваучерів на їжу у вересні та жовтні, він не виконав умову підтвердження витрат за відпрацьовані дні у вересні та жовтні. З цієї причини він не може вимагати витрат на придбання ваучерів на страви на вересень та жовтень у вигляді податкових витрат.