Ми - компанія з власною їдальнею, куди ми постачаємо готові імпортні продукти своїм працівникам. Як правильно розрахувати ПДВ з 1 травня цього року в нашому випадку, коли сума одного готового страви становить 60 крон, а ми вносимо дві корони із соціального фонду?

    додану

Відповідно до КЗпП, роботодавець може забезпечувати харчування у власному закладі, у закладі громадського харчування іншого роботодавця або через юридичну особу або фізичну особу, яка уповноважена надавати або здійснювати посередницькі послуги з громадського харчування.

Відповідно до статті 152 КЗпП роботодавець зобов’язаний забезпечувати працівників харчуванням протягом робочої зміни, тоді як робочою зміною вважається виконання роботи довше чотирьох годин. Роботодавець забезпечує це харчування, подаючи один гарячий основний прийом їжі, включаючи відповідний напій відповідно до умов, встановлених Трудовим кодексом.

Відповідно до п. 19 п. 2 лист c пункт 4 Закону № 595/2003 зб. з податку на прибуток, якщо роботодавець не забезпечує харчування у власному закладі, а через інших суб'єктів господарювання, може включати до податкових витрат суму, що відповідає 55 відсоткам ціни основного харчування, максимум до 55 відсотків забезпеченого харчування у відрядженнях тривалістю від 5 до 12 годин немає. 283/2002 зб. на проживання (80 крон - це кількість їжі за часовий пояс 5 - 12 годин)

Відповідно до § 8 абз. 3 Закону № 222/2004 зб. з ПДВ, з 1 травня поточного року роботодавець зобов’язаний стягувати податок на додану вартість з усієї вартості страв у разі корпоративного харчування (забезпечення власноруч виготовленою їжею, готовою імпортною їжею у власній їдальні), як безоплатне ефективність роботи, що надається працівникам, вважається постачанням товарів.

У вашому випадку ваучери на харчування обчислюються таким чином:

Вартість однієї готової їжі - квиток на їжу = 60 крон

Внесок із соціального фонду = 2 SKK

55% від вартості страви відповідно до Закону про компенсацію проїзду (80 крон) = 44 крон

19% ПДВ на всю вартість квитка на харчування (60 крон) = 11,40 крон

Працівник платить: 60 - 44 - 2 + 11,40 = 25,40 SKK, після округлення 25,50 SKK.

Якщо працівник сплачує лише частину ПДВ із харчування (як це було до 1 травня), а компанія сплачує ПДВ з тієї частини, яку вона надає працівникові безкоштовно, то компанія зобов’язана додати цей податок до бази оподаткування доходу працівника і податок разом із зарплатою.

Умовою підтвердження розрахунку встановленої законодавством суми внеску на ваучер на їжу (55% вартості основної їжі) до податкових витрат компанії є продаж ваучерів на їжу працівникам, отже, підставою для врегулювання внутрішнього документа є - це список працівників. підпис, що підтверджує особисте прийняття ваучерів на їжу.

Якщо ви оплачуєте квитки на харчування від працівників шляхом відрахування із заробітної плати, необхідно до фонду оплати праці прикріпити письмову згоду працівника із вирахуванням із заробітної плати.

Це положення Закону про ПДВ не поширюється на придбання ваучерів на їжу у посередницької компанії, які призначені виключно для оплати їжі (гарячої основної страви) у ресторанних закладах у формі корпоративного харчування для працівників за їх номінальною вартістю.