ставка податку

У наступній статті порівнюються переваги та недоліки ведення бізнесу в 2021 році для торгівлі та бізнесу через товариство з обмеженою відповідальністю (далі "s.r.o."). Ми зосередилися на сплаті податків та зборів, створенні бізнесу, відповідальності та підтвердженні статутного капіталу в СРО. Дізнайтеся, що більше окупається.

Зміст статті:

  1. Що таке торгівля
  2. Що таке S.R.O.
  3. Порівняння фундаментів
  4. Zakladanie s.r.o. навіть без необхідності вносити 5000 євро
  5. Відповідальність за господарськими зобов’язаннями
  6. Сплата торгового збору та S.R.O.
  7. Торгівля податковим навантаженням та S.R.O.
  8. Діловий імідж
  9. Припинення бізнесу
  10. Висновок - краща торгівля або S.R.O.?

1. Що таке торгівля

Ведення бізнесу через торгівлю - це спосіб ведення бізнесу фізичної особи на підставі торгової ліцензії. Одна торгова ліцензія може містити кілька "торгів". Вибір підходящої торгівлі визначається відповідно до змісту цієї торгівлі .

Більшість угод є серед так званих вільні торгівлі - це професії, для яких не потрібна освіта чи практика. Є також ремісничі та суміжні професії - це конкретні професійні професії, для яких потрібна освіта або досвід у цій галузі, або інші докази професійної компетентності.

2. Що таке S.R.O.

Eseročka - комерційна компанія, уповноважена вести господарську діяльність. ТОВ є юридичною особою з власною фірмою. Створення s.r.o. це також може бути одна особа (так звана одноосібна s.r.o.), або вона може бути створена кількома особами разом. Кожен s.r.o. обов’язково вноситься до комерційного реєстру.

3. Порівняння встановлення торгівлі та с.р.о.

Торгівля. Загалом, встановити торгівлю адміністративно простіше, ніж створити есерочку. Ліцензія на торгівлю видається районним відділенням, відділом ліцензування торгівлі, місцевим компетентним за місцем проживання торговця. Основною умовою отримання торгівлі є вік не менше 18 років та добросовісність. У випадку вільної торгівлі, самозайнята особа може розпочати бізнес в день повідомлення.

Ціна випуску однієї вільної торгівлі становить 5 євро. Якщо самозайнята особа хотіла б мати напр. 5 безкоштовних торгів, він заплатив би 50 євро в офісі. При реєстрації торгів у мережі ціна є фіксованою і оплачується лише за послуги порталу в розмірі 19 євро при необмеженій кількості безкоштовних торгів.

ТОВ. Що стосується створення s.r.o., процес реєстрації набагато складніший. Створити компанію s.r.o. потрібно скласти і підписати цілий набір установчих документів. Після підписання документів, eseročka повинна подати заявку на отримання торгової ліцензії. Згодом подається пропозиція про внесення до Комерційного реєстру, де необхідно сплатити судовий збір за реєстрацію в розмірі 300 євро.

Ви можете заощадити час і гроші, довіривши створення нового s.r.o. в руки компаній, які завершать адміністрацію за вас. Завдяки заснуванню компанії в Інтернеті ви також заплатите нижчий судовий збір і, отже, ціну за заснування s.r.o. з усіма комісіями його можна завантажити за 250 євро.

4. Не потрібно документувати вкладення зареєстрованого капіталу в s.r.o.

Із створенням с.р.о. міф про столицю єдиний. Есерочка повинна мати т. Зв зареєстрований капітал у розмірі 5000 євро (ця сума передбачена Господарським кодексом). Тобто, якщо засновник s.r.o. є лише одна особа (що не виключається законом), тому сума її депозиту становить 5000 EUR. Однак це не означає, що 5000 євро необхідно "мати". Акціонерний капітал не потрібно документувати шляхом внесення його на банківський рахунок - на практиці він працює, заявляючи, що статутний капітал був внесений готівкою в касу компанії.

5. Відповідальність за господарськими зобов’язаннями

Торгівля. Самозайняті особи несуть відповідальність за свою діяльність всіма своїми активами. На практиці це означає, що у разі страти існує ризик втратити майно самозайнятої сім'ї (приватне).

ТОВ. Метод відповідальності в с.р.о. є однією з найпоширеніших причин, чому багато підприємців приймають рішення про заснування s.r.o. Це має велику перевагу перед торгівлею в цій галузі. В принципі, партнери несуть відповідальність лише до суми їх несплаченого депозиту, внесеного до Комерційного реєстру. На практиці це означає, що ведення бізнесу в s.r.o. це безпечніше, оскільки немає ризику втратити приватну власність у разі страти.

6. Сплата збору

Торгівля. Самозайнята особа сплачує внески до медичної страхової компанії та соціальної страхової компанії відповідно до суми заробленого доходу. У перший рік підприємницької діяльності самозайнята особа сплачує внески таким чином: вона звільняється від сплати внесків до Агенції соціального страхування в перший рік діяльності, лише мінімальний внесок сплачується медичній страховій компанії. Згодом у наступні роки самозайнята особа сплачує внески як до Агентства соціального страхування, так і до медичної страхової компанії відповідно до суми доходу.

Мінімальний внесок для самозайнятої особи до Агентства соціального страхування на 2021 рік становить 180,99 євро на місяць. Мінімальний внесок у медичну страхову компанію на 2021 рік становить 76,44 євро/місяць. Докладніше про те, які збори платить самозайнята особа у 2021 році

ТОВ. У сфері сплати збору, s.r.o. порівняно з торгівлями велика перевага. Партнер або менеджер в s.r.o., якщо він не виплачує винагороду за свою діяльність, він не повинен сплачувати внески до Агентства соціального страхування. При сплаті внесків до медичної страхової компанії існують менеджери s.r.o. різні варіанти оптимізації, навіть нижче мінімальної плати за охорону здоров’я. Докладніше про те, які збори сплачує менеджер та партнер у s.r.o. у 2021 році

7. Податок на прибуток

Торгівля. Наступні ставки податку застосовуються до самозайнятих осіб:

  • 19% податку на прибуток - основна ставка податку на прибуток з бази оподаткування, яка не перевищує суми 37 981,94 євро
  • 25% податку на прибуток - збільшена ставка податку на прибуток з бази оподаткування, яка перевищує суму 37 981,94 євро

Знижена ставка податку на прибуток на 15% відповідно до суми доходу (зміни до 2021 року): У податковому періоді 2020 року самозайняті особи з оборотом до 100 000 євро мали знижену ставку податку на прибуток на 15% для платника податку, який досяг доходу (доходу) від підприємницької та іншої діяльності, що здійснює самостійну діяльність, не перевищуючи 100 000 євро для податковий період (ця ставка також застосовується до ТОВ). Зміни відбуваються з 1.1.2021 р., Які вже впливають на податковий період у 2021 р. Зміна полягає в тому, що з 1.1.2021 р. Самозайняті особи (також sro) мають знижену ставку податку на 15% із загальним доходом до 49790 євро.

Самозайнята особа може вимагати оподатковувану частину бази оподаткування, яка складає 4511,43 євро на кожного платника податку за 2021 рік (для податкової декларації в 2020 році вона становила 4414,20 євро). Якщо у самозайнятої особи є діти на утриманні, він може вимагати податкову премію (у 2021 році в розмірі 46,44 євро для однієї утриманської дитини до 6 років, або 23,22 євро за дієту старше 6 років).

Для самозайнятих осіб можна вимагати фіксованих витрат (на 2021 рік застосовуються ті самі фіксовані витрати, що і в 2020 році, тобто до 60% від максимальної суми 20 000 євро на рік). У цьому випадку самозайнята особа веде спрощений облік та не підтверджує фактичні витрати.

ТОВ. Для S.R.O. застосовуються такі податкові ставки:

  • 21% податку на прибуток - відповідно знижена ставка на 15% відповідно до обороту (див. нижче)
  • 7% податку на дивіденди - цей податок сплачується лише в тому випадку, якщо акціонери сплачують частку прибутку компанії

Знижена ставка податку на прибуток на 15% відповідно до суми доходу (зміни до 2021 року): Як і у приватних власників, s.r.o. у 2020 році нижча ставка податку застосовувалася до компаній з оборотом до 100 000 євро. Згодом поправка до закону, що набрала чинності з 1 січня 2021 року, скоригувала ліміт обороту для суб’єкта господарювання зі зниженою ставкою податку. Після нової (починаючи з 1.1.2021 р.) Зниженою ставкою податку на прибуток у розмірі 15% застосовуватиметься платник податку (також sro), який досяг доходу (доходу) від підприємницької та іншої самостійної діяльності, що не перевищує 49 790 євро за податок період.

У компанії S.R.O. не можна вимагати оподатковувану частину бази оподаткування, а також податкову премію за дитину, а також фіксовані витрати.

8. Зображення

Загалом можна сказати, що громадськість сприймає "самозайнятих" як малий бізнес або як підприємця-початківця (хоча, звичайно, це може бути не так часто). Люди частіше асоціюють Есерочки з великим бізнесом або сприймають його як "компанію", тоді як самозайнята людина - "лише" SZČO.

9. Припинення бізнесу

Торгівля. Торгівля може бути припинена щодня на підставі письмового повідомлення про припинення бізнесу. Торгівля також може бути призупинена максимум на 3 роки.

ТОВ. Zrušenie s.r.o. це трохи довше. Хоча процес не є складним, скасування s.r.o. зазвичай здійснюється шляхом ліквідації компанії. Це особливий процес, який за законом повинен тривати щонайменше 3 місяці. Після закінчення цього терміну можна видалити з Комерційного реєстру, таким чином s.r.o. закінчується.

10. Висновок - платить більше торгівлі або СРО?

Кожна форма бізнесу має свої переваги та недоліки. Дивіться короткий зміст:

Торгівля. Торгівля може окупитися при нижчих доходах або при веденні бізнесу з незначними або відсутністю реальних витрат. Перевагою торгівлі в цих випадках є неоподатковувана частина податкової бази та можливість фіксованих витрат. Основним недоліком торгівлі є відповідальність за бізнес з приватною власністю. Самозайнята особа також не може уникати щомісячних виплат за внески на охорону здоров'я та внески до Агенції соціального страхування. Якщо ви хочете відкрити бізнес, подивіться на те, щоб відкрити бізнес в Інтернеті, що є вигіднішим, ніж класичний офіс.