податкову

Душа бухгалтера, в даний час також матері, яка перебуває в батьківській відпустці, та зовнішнього співробітника в компанії Účtovná jednotka, s.r.o . В даний час вона спеціалізується на обробці особистих податків.

Коли фізична особа подає податкову декларацію типу В за 2019 рік та які її обов’язкові додатки? Ця стаття допоможе вам заповнити її.

Хто зобов’язаний подати податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб у 2020 році (на 2019 рік)?

Фізична особа, чий оподатковуваний прибуток у 2019 році перевищив суму 50% неоподатковуваної частини податкової бази (тобто 50% суми 3937,35 євро), зобов’язана подати податкову декларацію з податку на прибуток. Тому фізична особа зобов’язана подати податкову декларацію з податку на прибуток, якщо її дохід за 2019 рік перевищив ліміт в 19668,68 євро.

Фізична особа зобов’язана подати податкову декларацію за 2019 рік навіть у такому випадку:

  • якщо її дохід не перевищував зазначену межу, але повідомляв про податкові збитки,
  • на запит податкового адміністратора.

Вся необхідна інформація про те, хто повинен, відповідно. не повинен подавати податкову декларацію з податку на прибуток за 2019 рік, див. статтю Хто повинен (не) подавати податкову декларацію за 2019 рік?

Про те, як подати податкову декларацію за 2020 рік, можна дізнатись у статті Як заповнити податкову декларацію фізичної особи типу В за 2020 рік.

Коли фізична особа подає податкову декларацію з податку на прибуток - тип В?

Ми визнаємо 2 види податкових декларацій до податку на доходи фізичних осіб, а саме:

  1. податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб - тип А
    Декларація про прибуток - тип А здійснюється фізичною особою, який у 2019 році досягнуто оподатковуваний дохід лише від залежної діяльності, т. j. відповідно до § 5 Закону № 595/2003 зб. щодо податку на прибуток із змінами та доповненнями (далі - "Закон про податок на прибуток"). З процедурою заповнення декларації з податку на прибуток - тип А ви можете ознайомитись у статті Як заповнити податкову декларацію фізичної особи типу А за 2019 рік
  2. податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб - тип В
    Декларація про прибуток - тип В здійснюється фізичною особою, яка у 2019 році це також принесло оподатковуваний дохід, крім доходу від залежної діяльності, т. j. відповідно до § 5 або досягнуто поєднання таких доходів:
  • доходи від бізнесу, від іншої самостійної діяльності, від орендної плати та від використання роботи та художньої діяльності (дохід згідно з § 6 Закону про податок на прибуток),
  • дохід від капітальних активів (відповідно до § 7 Закону),
  • інші доходи (згідно з § 8 Закону).

Як подати податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб - тип B у 2020 році (на 2019 рік)?

Фізична особа може подати податкову декларацію з податку на прибуток у 2020 році (на 2019 рік) в електронному або паперовому вигляді.

Фізичні особи - непідприємці можуть вибрати спосіб подання податкової декларації. Як правило, ці фізичні особи подають свої податкові декларації у паперовій формі, вручаючи податкову декларацію особисто податковому адміністратору (податковій інспекції) або рекомендованим листом. Це йде напр. фізична особа, яка досягла доходу відповідно до § 6 абз. 3, т. j. від оренди або від особи, яка досягла доходу відповідно до § 8 - від передачі права власності на нерухомість (наприклад, від продажу квартири) та під.

Однак для фізичних осіб - підприємців є зобов’язання подавати податкову декларацію лише в електронному вигляді. Це фізичні особи, які зареєстровані для сплати податку на прибуток згідно з § 49 Закону про прибуток, т. j. напр. торговці. Інструкції щодо подання податкової декларації в електронному вигляді можна знайти в статті Як подати податкову декларацію в 2020 році в електронному вигляді (онлайн).

Інструкції щодо реєстрації для електронного спілкування з фінансовою адміністрацією див. У статті Спрощення реєстрації та авторизації електронного спілкування з фінансовою адміністрацією.

Як подати податкову декларацію за 2019 рік онлайн - відеоурок

Форма декларації з податку на прибуток типу В у 2020 році (на 2019 рік)

Зверніть увагу, що подаючи декларацію про прибуток, особа повинна бути обережною, використовуючи правильну форму податкової декларації, яка є чинною на податковий період.

Поточну модель декларації з податку на доходи фізичних осіб - тип В, ​​яку фізична особа використовуватиме у 2020 році при заповненні податкової декларації, можна знайти у статті Зразки форм декларації з податку на прибуток за 2019 рік (у 2020 році)

Який термін подання декларації з податку на прибуток типу В у 2020 році (на 2019 рік) та сплати податку на прибуток?

Кінцевий термін подання декларації з податку на доходи фізичних осіб типу В у 2020 році (на 2019 рік) - 31.3.2020. Однак фізична особа може перенести термін подання податкової декларації на цілі три календарні місяці або на цілих шість календарних місяців (якщо вона мала доходи з джерел за кордоном).

Зразок та порядок заповнення повідомлення про відстрочку податкової декларації на 2019 рік (у 2020 році) ви знайдете у статті Відстрочка податкової декларації на 2020 рік - зразок

Фізична особа також повинна сплатити своє податкове зобов'язання протягом цього самого періоду, т. j. якщо податкова декларація подається до 31.3.2020 р., тоді податкове зобов’язання сплачується протягом цього строку.

Оновлення: Міністерство фінансів оголосило, що всі платники податків можуть подавати податкову декларацію без штрафних санкцій до 30 червня 2020 року. Більше інформації ми надамо в статті Відстрочка податкової декларації для всіх до 30.6.2020 автоматично.

Який дохід фізична особа зазначає у податковій декларації типу В у 2020 році (за 2019 рік)?

Як зазначалося вище, у податковій декларації типу B фізична особа зазначає такі оподатковувані доходи:

1. доходи від залежної діяльності - згідно з § 5, т. j. напр.:

  • дохід від поточної або попередньої роботи, трудових відносин,
  • доходи від роботи членів кооперативів, партнерів та керівників товариств з обмеженою відповідальністю,
  • винагорода за виконання функції в державних органах, в органах територіального самоврядування,
  • винагорода за виконання функції голови, члена та реєстратора виборчої комісії,
  • і інші.

2. доходи від бізнесу від іншої самостійної діяльності, від орендної плати та від використання праці та художнього виконання - згідно з § 6, т. j. наприклад:

  • доходи від сільськогосподарського виробництва, лісового та водного господарства,
  • дохід від торгівлі,
  • доходи партнерів публічної компанії та генеральних партнерів командитного товариства,
  • дохід експертів та перекладачів,
  • і інші.

3. дохід від капітальних активів - відповідно до § 7, т. j. наприклад:

  • відсотки та інші доходи від цінних паперів,
  • відсотки, виграші та інші доходи від депозитів у книжках,
  • додаткові пенсійні заощадження,
  • і інші.

4. інші доходи - згідно з § 8, т. j. наприклад:

  • дохід від випадкової діяльності,
  • дохід від передачі права власності на нерухоме майно,
  • дохід від продажу рухомого майна,
  • виграш в лотереях та інших подібних іграх,
  • і інші.

Потім ця дохід фізична особа повинна класифікувати як активну та пасивну, залежно від того, чи є дохід активним чи пасивним:

Детальніше про активний та пасивний дохід ви можете прочитати у статті Активні та пасивні доходи фізичної особи.

Які витрати може вимагати фізична особа для отримання окремих видів доходів у 2020 році (на 2019 рік)?

Для розрахунку бази оподаткування, відповідно часткова база оподаткування, яку ми зазвичай розраховуємо, якщо ми зменшуємо оподатковуваний дохід витратами, ми повинні знати, які витрати може вимагати фізична особа. Потім із суми бази оподаткування фізична особа обчислює податок на прибуток за 2019 рік за відповідною ставкою податку.

Як розрахувати базу оподаткування та податок на доходи фізичних осіб за 2019 рік можна дізнатись у статті Податок на доходи фізичних осіб - податкова база та розрахунок податку за 2019 рік

Фізична особа може, у разі отримання доходу відповідно до § 6, t. j. від бізнесу, іншої самозайнятості, від оренди житла та від використання роботи та художнього виконання, щоб подати заявку:

  • очевидні витрати, або
  • фіксовані витрати, т. j. відсоток доходу.

Якщо фізична особа мала дохід від залежної діяльності відповідно до § 5, вона може зменшити цей дохід за рахунок сплачених страхових внесків та внесків, яку працівник зобов’язаний виплатити. Фізична особа, яка мала дохід відповідно до § 7, здійснює аналогічні дії, т. j. з капітальних активів, тобто він може зменшити цей дохід лише за рахунок обов'язкових виплачених премій з цього доходу.

У разі отримання доходу згідно з § 8 - інші доходи, фізична особа може вимагати витрати, які зазвичай є лише доказовими, а також може вирахувати з них аванси за медичне страхування, які вона сплатила. Наприклад якщо фізична особа продає нерухомість, вона може вимагати доказових витрат, таких як витрати на придбання нерухомості, витрати на технічні вдосконалення, відсотки, сплачені за іпотечний кредит, тощо.

Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб типу В у 2020 році (за 2019 рік) - фіксовані витрати

Однак фіксовані витрати можуть сягнути 2020 року застосовувати лише до фізичної особи з доходом:

  • від бізнесу (§ 6 п. 1 Закону),
  • від іншої самозайнятості (§ 6, п. 2),
  • від використання роботи та художнього виконання (§ 6, параграф 4).

Сума фіксованих витрат становить 60% від загальної суми дохід від підприємницької та іншої самостійної діяльності та становить обмежено максимум 20000 євро. Це означає, що якщо фізична особа має доходи від бізнесу та одночасно від іншої самозайнятості, вона може вимагати фіксованих витрат лише із суми цих доходів, а не від кожного доходу окремо. Фіксовані витрати у розмірі 60% оподатковуваного доходу до максимум 20 000 євро можуть вимагати фізична особа окремо для отримання доходу від використання твору та художнього виконання.

Тип: для обчислення суми фіксованих витрат використовуйте наш калькулятор Фіксованих витрат

Якщо фізична особа вирішить застосувати фіксовані витрати, зобов'язаний вести облік відповідно до § 6 абз. 11 лист а) і г). Однак цей запис не додається фізичною особою до податкової декларації, а служить для заповнення самої податкової декларації.

Зразок заповненої декларації з податку на доходи фізичних осіб - тип В за 2019 рік із застосуванням фіксованих витрат можна знайти у статті Податкова декларація та фіксовані витрати за 2019 рік

Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб типу В у 2020 році (за 2019 рік) - доказові витрати

Фізична особа може вимагати справді очевидних витрат у 2020 році (на 2019 рік):

  • що зберігаються у податковій документації, або
  • обліковуються в системі єдиного або подвійного обліку.

Застосування справді очевидних витрат означає це фізична особа може вимагати лише тих витрат, які пов’язані із забезпеченням, досягненням та підтримкою її оподатковуваного доходу, і повинна мати можливість підтвердити ці витрати відповідними документами (наприклад, рахунок-фактура, документ eCash тощо)

Якщо фізична особа вимагає доказових витрат, що зберігаються у податковій документації, навіть у цьому випадку це застосовується податкові записи не є додатком до податкової декларації. Ви можете знайти зразок податкових записів у статті Податкові записи - зразок

У тому випадку, якщо фізична особа буде вести облік у системі простого або подвійного ведення бухгалтерії, вона зобов’язана подати також у встановлений термін подання податкової декларації. фінансова звітність. Однак фінансова звітність не є обов'язковим додатком до податкової декларації та подається окремо.

Зразок заповненої податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб - тип В за 2019 рік із застосуванням доказових витрат у податковій документації можна знайти у статті Податкова декларація SZČO (самозайнята особа) за 2019 рік.

Обов’язкові додатки до декларації про прибуток типу B у 2020 році (за 2019 рік)

Якщо фізична особа подає податкову декларацію типу В у 2020 році (на 2019 рік), вона додає такі обов’язкові додатки:

Заява про сплату податкової премії або повернення податкової переплати у податковій декларації за 2019 рік

Якщо після заповнення декларації з податку на прибуток - тип В за 2019 рік, фізична особа зазнає переплати податку, права на податкову премію для дитини або на сплачені відсотки, фізична особа повинна перевірити можливість у відповідному розділі податкової декларації вимагати їх сплати, або:

  • поштовим переказом,
  • на рахунок (необхідно вказати IBAN),
  • на рахунок за кордоном, яким ви не володієте (необхідно вказати IBAN).