Як повернути прибуток партнера, що працює? Все залежить від діяльності, яку ви розвиваєте в компанії. У цій статті ми розповідаємо вам, хто має право платити, а хто повинен оплачувати надані послуги.

Стаття оновлена ​​21.02.2018 та написана Infoautónomos

infoautónomos

Одним з найпоширеніших сумнівів у конституції та управлінні компанією є те, як партнери отримують винагороду за роль, яку вони відіграють у компанії, або послуги, які вони виконують. Заробітна плата чи рахунок-фактура? У цій статті ми пояснюємо, як ви можете отримувати дохід від роботи у власній компанії, беручи до уваги її податкові наслідки.

Винагорода партнеру за функції адміністратора

Саме партнери при встановленні правил роботи компанії визначатимуть у підзаконних актах, чи є адміністративні функції винагородними чи ні. В обох випадках податковий режим відрізняється. Подивимось.

Якщо функції керуючого партнера не оплачуються

У цьому випадку, за логікою, партнер не повинен отримувати винагороди за виконання цих функцій адміністрування та управління компанією, але, якщо вона її отримає, навряд чи вони зможуть вважатись франшизними витратами для компанії в Податок на товариства .

Крім того, важливо зазначити, що Казначейство може також дозволити розгляд адміністративних функцій до тих аналогічних функцій, які виконує партнер у якості менеджера, генерального директора тощо. Таке вирівнювання може спричинити, що в очах Казначейства нарахування заробітної плати, отримане за розвиток цих функцій, в тій мірі, в якій їх можна вважати адміністративними функціями, а винагорода не передбачена в статутах, також не підлягають вирахуванню для суспільства в податку на корпорації.

Якщо функції керуючого партнера оплачуються

Згідно з Стаття 217 Закону про капіталі Існує кілька варіантів компенсації для адміністраторів:

  • Фіксоване призначення
  • Допоміжні дієти
  • Участь у прибутках
  • Змінна винагорода з показниками або загальними показниками
  • Винагорода в акціях або пов'язана з її еволюцією
  • Виплати при звільненні, доки звільнення не було мотивоване порушенням функцій адміністратора та накопичувальних або пенсійних систем, які вважаються доцільними.

Хоча метод винагороди не завжди включений до фонду оплати праці, в Infoautónomos ми радимо його документацію перед можливими перевірками Адміністрацією.

Податковий режим декларацій, отриманих керуючим партнером

Функції, що виконуються керуючим партнером і оплачуються, завжди вважаються доходом від роботи, оподатковуються податком на доходи фізичних осіб та враховують вирахування витрат у податку на корпорації.

Як оподатковується дохід від роботи адміністратора податком на доходи фізичних осіб

Компанія застосовує відповідні утримання податку на прибуток до доходу від роботи адміністратора:

  • Якщо дохід компанії менше 100 000 євро, утримання має становити 19%
  • Якщо дохід перевищує 100 000 євро, утримання заробітної плати повинно становити 35%

Як оподатковується дохід від роботи адміністратора у податку на корпорації

Винагорода, що виплачується компанією керуючому партнеру, підлягає вирахуванню, коли це чітко роз'яснено в Статуті Компанії.

Крім того, слід враховувати, що у разі, якщо Казначейство асимілює функції управління та загального керівництва партнера до функцій адміністрації, дохід від роботи, отриманої від них, буде підлягати тим самим типам утримання попередньо деталізовані і також можуть бути вирахувані в податку на прибуток підприємств.

2. Винагорода робочого партнера за інші функції, крім адміністративної: дохід від роботи або дохід від економічної діяльності

Важливо пам’ятати про аспект, який впливатиме на врахування податку на отриманий дохід та його тип.

І це те, що комерційна компанія завжди буде зареєстрована в податку на підприємницьку діяльність (IAE) у першому розділі, що стосується підприємницької діяльності, але існують певні рубрики бізнесу, які є аналогічними заголовкам другого розділу, де діяльність збирають професіонали.

Якщо це так, діяльність, що здійснюється компанією для цілей, які ми зараз представляємо, розуміється як професійна, і ця обставина повинна враховуватися для визначити, чи оподатковується робочий партнер за дохід від роботи чи за господарську діяльність.

2.1 Компанія виконує професійні функції

Обов'язок зареєструватися як самозайняті члени компанії, яка здійснює професійну роботу, може позначити тип роботи та їх форму винагороди.

Коли партнер зобов'язаний зареєструватися в казначействі?

За умови дотримання всіх наступних вимог:

  • Коли компанія здійснює професійну діяльність у терміни, які ми коментували раніше.
  • Коли професійна діяльність, що здійснюється партнером для його компанії, така ж, як і остання.
  • Коли партнер зобов'язаний бути автономною компанією.

Коли кожна з цих вимог буде виконана, робочий партнер придбає всі податкові та бухгалтерські зобов'язання професіонала, який повинен зареєструватися в Казначействі за відповідною моделлю 036 або 037 під час перепису підприємців та професіоналів; реєстрація, яку ми проводимо для вас в режимі онлайн-консультацій Infoautónomos разом з фіскальним управлінням вашої компанії.

Винагорода, яку отримує самозайнятий партнер, який відповідає зазначеним вимогам і який надає свої послуги в компанії, яка виконує професійні завдання, розглядаються як здійснення господарської діяльності і повинні бути задокументовані у рахунку-фактурі. Крім того, рахунки-фактури повинні виписуватися з утриманням податку на прибуток у розмірі 15% загалом та 7% для нових самозайнятих людей протягом першого року реєстрації та наступних двох.

Щодо того, чи потрібно виставляти такі рахунки-фактури з ПДВ чи ні, передбачте, що проблема складна, але від Infoautónomos ми рекомендуємо виставляти рахунки з ПДВ для лікування.

Коли партнер не зобов'язаний реєструватися в казначействі?

Навпаки, якщо якась із зазначених вище умов не виконується, то партнер не зобов’язаний реєструватися в казначействі. Отже, отриманий дохід, загалом, вважатиметься доходом від роботи, буде задокументований у фонд оплати праці та підлягатиме утриманню видів податку на доходи фізичних осіб, що тривають відповідно до обсягу доходу.

Крім того, доходи від роботи робочого партнера, яких задовольняє компанія, оподатковуються податком на прибуток підприємств.

2.2 Компанія виконує ділові функції

Робота робочого партнера у компанії, яка виконує ділові функції зазвичай вважаються доходом від роботи і вони оподатковуються однаковими утриманнями з податку на доходи фізичних осіб, згаданих у попередній справі, та оподатковуються податком на прибуток підприємств.

3. Прибутковість непрацюючого партнера: дивіденди

Зазвичай це формула для великих корпорацій платити своїм акціонерам, але вона не є винятковою залежно від розміру. Дивіденди - це метод отримання доходу від компанії, до якої належить партнер, якщо він не працює на неї.

Однак важливо мати на увазі, що отримані дивіденди зазнають подвійного оподаткування в тому випадку, якщо партнер, який їх отримує, є фізичною особою, що випливає з того, що вони спочатку виплатять прибуток, отриманий за податком на прибуток підприємств, і пізніше, через їх розподіл, ті самі пільги знову оподатковуватимуться податком на доходи фізичних осіб партнера, який їх отримує.