Новини

бонус

Як зменшити податкове зобов’язання? Податковий бонус на відсотки, сплачені у 2019 році

Також платник податку може використовувати податкові пільги у вигляді податкової премії за дитину та податкової премії за відсотки, виплачені і цього року. Ці податкові переваги становлять податкову пільгу, яка зменшує вже нараховане безпосередньо зобов’язання з податку на прибуток.

У цій статті ми зупинимось на податковій надбавці за сплачені відсотки. У наступній статті ми покажемо вам податкову надбавку для дитини.

Податкова надбавка на сплачені відсотки регулюється Законом 595/2003 Coll. щодо податку на прибуток, із змінами та доповненнями (далі - Закон про податок на прибуток) у розділі 33а Закону про податок на прибуток.

Право застосовувати податковий бонус на відсотки, сплачені у 2019 році

Право вимагати податкової премії за сплачені відсотки виникло вперше з контрактів, укладених після 31 грудня 2017 року.

Умови отримання права на податкову премію з сплачених відсотків:

  • є у платника податків не менше 18 років і не більше 35 років в день подання заявки на позику
  • середньомісячний дохід платника податків, досягнутих у календарному році, що передує календарному, у якому платник податку уклав договір житлової позики, не перевищує 1,3 рази середньомісячної заробітної плати працівник у словацькій економіці на календарний рік, що передує календарному, в якому було укладено договір житлової позики

Середньомісячний дохід обчислюється як 1/12 оподатковуваного доходу платника податку, який є частиною бази оподаткування, а саме

  • оподатковуваний дохід згідно з §5 Закону про податок на прибуток (дохід від залежної діяльності)
  • оподатковуваний дохід згідно з §6 Закону про прибуток (доходи від бізнесу, іншої самостійної діяльності, здачі в оренду нерухомості та використання робіт та художнього виконання)
  • оподатковуваний дохід згідно з §7 Закону (дохід від капіталу)
  • оподатковуваний дохід згідно з §8 Закону (випадковий дохід, дохід, який не включений у §5 - §7)
  • оподатковуваний дохід згідно з § 51e Закону (дохід від частки прибутку, компенсаційна частка, частка в ліквідаційному балансі, частка в результатах бізнесу, що виплачується мовчазному партнеру, та частка земельної ділянки, яка є юридичною особою, у прибутку та майні)

Зверніть увагу, що дохід для обчислення середньомісячного доходу не включає неоподатковуваний дохід, звільнений від оподаткування дохід та франшизний дохід.

Податковий бонус на сплачені відсотки також може вимагати платник податку з обмеженим податковим зобов’язанням, якщо сума його оподатковуваного доходу з джерел на території Словацької Республіки у відповідному податковому періоді становить щонайменше 90% від усіх доходів цього платника податку, що надходять із джерел на території Словацької Республіки та з джерел за кордоном.

Податкова надбавка за сплачені відсотки також може застосовуватися, якщо житловий кредит виплачується кількома особами (наприклад, обоє подружжя є співборжниками). Однак лише один із співборжників має право на податкову надбавку за сплачені відсотки. Це означає, що якщо він вимагає податкової надбавки за сплачені відсотки, напр. чоловік, дружина більше не можуть це здійснювати.

Але будьте обережні, Один із співборжників має право на податкову премію з сплачених відсотків, якщо інший співборжник також відповідає умовам права (тобто віковий ліміт, сума оподатковуваного доходу).

Сума податкового бонусу з відсотків, сплачених у 2019 році

Податкова надбавка на сплачені відсотки становить суму 50% від сплачених відсотків у відповідному податковому періоді, проте максимум до 400 євро на рік. Якщо 50% суми сплачених відсотків перевищує 400 євро, платник податку може вимагати податковий бонус за виплаченими відсотками лише в розмірі 400 євро на рік (наприклад, платник податку сплатив відсотки за житловий кредит у 2019 році на загальну суму євро 750, він має право на податкову премію з відсотків, сплачених лише у розмірі 400 євро).

Податковий бонус за виплачені відсотки у розмірі 50% від сплачених відсотків можна розрахувати лише із суми наданої житлової позики, на підставі одного договору житлового кредиту, максимум до 50 000 євро за житловий будинок, яка є квартирою чи сімейним будинком. Якщо сума наданої житлової позики перевищує 50 000 євро, податкова надбавка за сплачені відсотки розраховується як 50% відсотків, виплачених лише за сумою позики, яка не перевищує 50 000 євро.

Платник податку може вимагати податкову премію на сплачені відсотки протягом п’яти років поспіль починаючи з місяця, в якому розпочались відсотки за житлову позику.

У році, в якому починаються відсотки за житлову позику, платник податку має право на пропорційну частину податкової надбавки за відсотками, сплаченими за кількість календарних місяців у податковому періоді, починаючи з місяця, в якому відсотки за житлову позику розпочато. Платник податків діятиме таким самим чином у році, в якому закінчується п’ятирічний строк вимагання податкової надбавки за сплачені відсотки, застосовуючи лише частку цієї податкової надбавки за кількість календарних місяців у податковому періоді, що закінчується в місяці в якому закінчився п’ятирічний період.

Сума податкової надбавки за сплачені відсотки становить зменшує податок платника податків.

Як застосувати податкову премію до сплачених відсотків

Платник податку може вимагати податкову премію за сплачені відсотки лише після закінчення податкового періоду, і будь-який

  • у роботодавця шляхом щорічного розрахунку авансів з податку на прибуток від залежної діяльності, і роботодавець виплатить йому податкову премію найпізніше при виплаті заробітної плати за квітень, т. j. у травні, або
  • подавши податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб.

Якщо платник податку, який подає декларацію про прибуток, бере на себе зобов’язання з податку на прибуток, податкова премія компенсується за рахунок податку, який потрібно сплатити. Якщо підприємець зазнає переплати податку, сума переплати разом із податковою премією буде повернена йому, відповідно до його запиту, або на рахунок, або за допомогою поштового переказу протягом встановленого законодавством строку.

Платник податку має право вимагати податкової премії за сплачені відсотки зобов’язаний довести довідкою, виданою кредитором. Кредитор зобов'язаний на вимогу споживача, якому надано житловий кредит, видати та доставити підтвердження протягом 30 календарних днів з дати подання заяви споживачу.