Якщо працівник хоче, щоб роботодавець здійснив щорічний податковий розрахунок за 2017 рік, він повинен запитати роботодавця письмово не пізніше ніж 15 лютого 2018 р (Розділ 38, параграф 4 Закону про податок на прибуток, надалі - ITA). Якщо протягом 2017 року працівник також мав інших роботодавців, він зобов’язаний надати підтвердження оподатковуваного доходу від усіх інших роботодавців роботодавцю, до якого він просить здійснити річний розрахунок, до 15 лютого 2018 року (§ 38, параграф 5 ZDP). Заява про щорічне податкове врегулювання подається за формою, зразок якої щороку публікується Фінансовим управлінням Словацької Республіки (§ 38, параграф 4 ZDP).
I. ІНФОРМАЦІЯ ПРО ПРАЦІВНИКА
Якщо це працівник платники податків з обмеженим податковим зобов'язанням, позначте його хрестиком після тексту Я заявляю, що сума мого оподатковуваного доходу від джерел на території Словацької Республіки (§ 16 Закону) у податковому періоді, на який я подаю заявку, становить 90% або більше від усіх доходів, отриманих від джерел у Словацькій Республіці та з джерел за кордоном.
Працівник, який є платником податку з обмеженими податковими зобов'язаннями, також може вимагати оподатковуваних частин згідно з § 11 та податкової премії відповідно до § 33. У той час як неоподатковувана частина на одну дружину, неоподатковувана частина - внески на додаткові пенсійні заощадження та податковий бонус має право лише на цього платника податку. якщо сума його оподатковуваного доходу від джерел на території Словацької Республіки у 2017 році становить не менше 90% від усіх його доходів (§ 11 п. 7, п. 33 п. 10 ZDP), платник податку має право на неоподатковувану частину платника податків незалежно від суми оподатковуваного доходу. Як працівник, платник податку з обмеженими податковими зобов’язаннями не може вимагати податкову премію при обчисленні щомісячних податкових авансів, але повинен чекати та вимагати податкову премію лише після закінчення року в річному податковому розрахунку, відповідно. у податковій декларації.
II. ЗАСТОСУВАННЯ НЕОПОДАТКОВИХ ЧАСТИН БАЗИ ПОДАТКУ
1. Застосування неоподатковуваної частини податкової бази до подружжя
Якщо працівник за 2017 рік вимагає оподатковувану частину бази оподаткування для дружини (чоловіка) згідно з § 11 абз. 3 до 5 ZDP, заповніть дані про дружину (чоловіка). Вкажіть кількість місяців, на початку якого були дотримані умови застосувати цю неоподатковувану частину бази оподаткування та суму власного доходу дружини. Для цілей застосування неоподатковуваної частини податкової суми подружжя, яке проживає з платником податку у домогосподарстві, яке:
- у відповідному податковому періоді доглядав за утриманською неповнолітньою дитиною проживання з платником податку в домогосподарстві, для якого воно передбачене батьківська допомога відповідно до § 3 п. 2 Закону № 571/2009 про батьківські надбавки, або
- у відповідному податковому періоді отримав грошову допомогу по догляду відповідно до § 40 Закону № 447/2008 про грошову допомогу для компенсації важкої інвалідності, або
- вона була включено до реєстру шукачів роботи відповідно до § 33 Закону № 5/2004 про служби зайнятості; умова не виконується, якщо дружина була включена до інших записів відповідно до цитованого закону, напр. до реєстру шукачів роботи, або
- в вважає громадянином-інвалідом відповідно до § 9 Закону № 5/2004 про служби зайнятості, або
- в вважає громадянином з важкою інвалідністю згідно з § 2 пар. 3 Закону № 447/2008 про грошову допомогу для компенсації тяжкої інвалідності.
Для власний дохід дружини) вважається доходом дружини (чоловіка) зменшено на сплачені премії та внески, які подружжя (зобов’язані) були сплатити з цього доходу протягом відповідного податкового періоду. Це валовий дохід, оподатковуваний чи ні. До доходів належать усі доходи, крім доходів, визначених законом. Дохід дружини (чоловіка) також включає такі доходи, як старість, пенсія по інвалідності, дивіденди, частки та прибуток, допомога по безробіттю, інші виплати, допомоги по хворобі (материнство - це також виплата за хворобою), компенсація доходу у разі тимчасової непрацездатності для роботи та інше.
Для того, щоб застосувати неоподатковувану частину бази оподаткування до дружини (чоловіка), працівник зобов’язаний додати до заяви про щорічне податкове врегулювання підтвердження відповідності - свідоцтво про шлюб (розділ 37 (1) (a ) ЗМТ). Достатньо, якщо працівник подає його в першій вимозі щодо неоподатковуваної частини до дружини, доки не відбудеться змін - розлучення, смерть дружини (§ 37, параграф 3 ЗМТ). Виконання інших умов підтверджується відповідно до поточної ситуації іншими документами - свідоцтвом про народження дитини, висновком про довгостроковий несприятливий стан здоров’я дитини, рішенням про отримання грошової допомоги, підтвердженням відповідного ÚPSVaR про включення до реєстру шукачі роботи, підтвердження того, що це громадянин з інвалідністю, відп. з важкими вадами та інші. Закон не зобов'язує працівника подавати до роботодавця із заявою про щорічне податкове врегулювання також документи про доходи дружини (чоловіка). Інформація про розмір власного доходу подружжя базується на даних, зазначених у заяві, і працівник несе повну відповідальність за їх точність (§ 37, параграф 1, буква а) ZDP).
2. Вимагання неоподатковуваної частини податкової бази платника податку для одержувачів пенсій
Працівник, який був одержувачем 1 січня податкового періоду:
- пенсія за віком, компенсаційна надбавка, дострокова пенсія за віком із соціального страхування, пенсійні накопичення за віком або пенсія за закордонним обов'язковим страхуванням того ж виду,
- пенсія за вислугу років згідно із Законом № 328/2002 про соціальне забезпечення поліцейських та солдатів,
він не міг вимагати щомісяця 1/12 неоподатковуваної частини бази оподаткування. З 1 січня 2018 року навіть отримувач пенсії за вислугу років з-за кордону більше не може вимагати оподатковувану частину бази оподаткування під час обчислення податкових авансів. Однак, згідно з перехідними положеннями Закону, це положення застосовуватиметься вже до податкового періоду 2017 року, тобто додатково при річному податковому розрахунку, відповідно при поданні податкової декларації.
При щорічному податковому розрахунку, якщо загальна сума його пенсії у 2017 році нижча за її неоподатковувану частину бази оподаткування платника податку за 2017 рік, він може вимагати різницю між цими двома сумами як неоподатковувану частину податкової бази платника податків (§ 11, п. 6 ZDP). Якщо пенсіонер хоче вимагати частину неоподатковуваної частини бази оподаткування, він зобов’язаний заповнити дані про загальну суму пенсії (пенсій) за 2017 рік у заяві про щорічне податкове врегулювання. Розмір виплаченої пенсії доводиться працівником документом про річну загальну суму виплаченої пенсії або про присудження, валоризацію та збільшення пенсії, видану Агентством соціального страхування. Якщо працівник також отримує пенсію з другого стовпа, про це свідчить довідка, видана страховою компанією, яка виплачує пенсію.
3. Здійснення права на неоподатковувану частину бази оподаткування - внески на додаткові пенсійні заощадження (ІІІ стовп)
Якщо протягом 2017 року працівник вимагає оподатковувану частину бази оподаткування - внески на додаткові пенсійні накопичення, надалі іменовані як DDS, згідно з § 11 абз. 10 ZDP, заповніть дані про загальну кількість демонстративно сплачених внесків до додаткових пенсійних накопичень. Відповідно до § 11 абз. 12 ZDP для застосування цього NČZD повинен одночасно відповідати наступним умовам:
- внески до DDS згідно з § 11 пар. 10 ITA, сплачена платником податку на підставі договору-учасника, укладеного після 31 грудня 2013 року, або на підставі зміни договору-учасника, що включає скасування плану виплат,
- платник податку не уклав іншого договору-учасника згідно із Законом про DDS, який не відповідає умовам, зазначеним у § 11 пар. 12 лист а) ZDP.
Якщо внески DDS для працівника сплачував роботодавець, враховуються внески, пов’язані з 2017 роком, т. j. також внески, сплачені з грудневої виплати у січні 2018 року (§ 11, параграф 11 ZDP). У цьому випадку, якщо працівник доводить роботодавцю, що умови, викладені в § 11 пар. 12 ЗДП, то працівник не зобов’язаний щороку доводити роботодавцю право на цю неоподатковувану частину бази оподаткування. Якщо співробітник сплачував внески самостійно, до річного звіту включаються лише виплати, здійснені протягом календарного року. У цьому випадку право на зменшення податкової бази доводиться поданням документа, що підтверджує правомірність права вимагати цю неоподатковувану частину бази оподаткування, напр. виписка з особистого рахунку заощаджувача, видана компанією додаткового пенсійного забезпечення.
III. ЗАСТОСУВАННЯ ПОДАТКОВОГО БОНУСУ
У заявці можна додатково вимагати податкову премію для дітей, якщо працівник протягом 2017 року не подавав заявку на отримання податкової премії, або якщо протягом 2017 року протягом одного місяця він не відповідав умові отримання права - доходу не менше половини мінімальна заробітна плата. Застосовуючи податкову премію, платник податку (працівник) повинен пам’ятати під час підписання декларації або запиту на щорічний податковий розрахунок (через який він хоче вимагати податкову премію), що:
Якщо працівник застосовує податкову премію лише під час щорічного податкового розрахунку (оскільки він не підписав декларацію з жодним роботодавцем), він зобов’язаний до заяви про щорічне податкове врегулювання прикласти доказ відповідності - свідоцтво про народження утриманої дитини. Що стосується свідоцтва про народження, то працівникові достатньо його пред'явити лише один раз, коли вперше вимагає податкову премію для даної дитини, доки не відбудуться зміни (§ 37, п. 3 ЗМТ) . У випадку з дитиною, яка вже закінчила обов’язкове навчання в школі і дитина вважається на утриманні, співробітник повинен надати довідку зі школи про те, що дитина постійно готується до кар’єри шляхом навчання або підтвердження від Трудового, Соціального Управління у справах та сім'ї для утриманців і не може постійно готуватися до кар'єри, навчаючись або отримуючи прибуткову роботу через хворобу чи травму, або підтвердженням Управління з питань праці, соціальних питань та сім'ї про те, що він отримує допомогу на утримання дитини. Підтвердження школи, що дитина постійно готується до професії шляхом навчання, завжди діє для навчального року, на який вона була видана.
IV. ЗАСТОСУВАННЯ СТРАХОВИХ ПРЕМІЙ І ВНОСІВ
Якщо протягом 2017 року, крім премій, сплачених роботодавцями як працівник, працівник сплачував обов’язкові премії та внески (включаючи заборгованість із щорічного розрахунку премій), то він може вказати у заявці премії, які він сплатив між 1.1. 2017 та 31.12.2017. При щорічному податковому розрахунку роботодавець додає цю премію до страхової премії, виплаченої на роботі, що врешті-решт означає, що податкова база працівника зменшується на цю премію. У таких випадках працівник зобов’язаний долучити до заяви надійні документи, що він фактично сплатив премію (доцільно підтвердити від відповідної страхової компанії виплату сум, або виписки з рахунку або ксерокопії поштових переказів - чеків).
V. ЗАЯВКА НА НАДАННЯ ТА ОПЛАТУ ПРЕМІЇ З ПРАЦІ
Працівник повинен заявити, чи подає він заявку на присудження та виплату премії працівнику. Якщо він подає заяву, він також заявляє на власну відповідальність, що виконує умови для отримання права на премію працівника. Умови застосування премії працівнику в 2017 році:
- працівник, який мав нарахований дохід для розрахунку премії працівнику в розмірі від 6 до 12 разів мінімальної заробітної плати у 2017 році, не матиме права на премію працівника, оскільки податкова база в 12 разів мінімальної заробітної плати більша за річна сума неоподатковуваної частини бази оподаткування, а розрахунок, визначений формулою, дає від’ємне значення,
- Право на премію працівника може виникнути у працівника, який мав нарахований дохід для обчислення премії працівника, що перевищує 12 розмірів мінімальної заробітної плати (5220 євро), і в 2017 році сплатив високі внески, наприклад через сплату заборгованості із щорічного розрахунку з медичного страхування. З цієї причини його податкова база настільки низька (менше 3803,33 євро), що розрахунок, визначений за формулою, дає позитивне значення. Навіть у цьому випадку працівник повинен відповідати іншим законодавчим умовам для отримання права на премію працівника.
VI. ЗАЯВКА НА Випуск свідоцтва про сплату податку для цілей статті 50 Закону
Якщо працівник просить податкову інспекцію перерахувати суму 2% (3%) сплаченого податку, він повинен вказати, що вимагає підтвердження сплати податку для цілей розділу 50 (розділ 39 (7) ITA). У такому випадку роботодавець після щорічного розрахунку зобов’язаний 15 квітня видати цей сертифікат.
Заява працівника в заключній частині
Працівник повинен вказати кількість інших роботодавців, від яких він отримав оподатковуваний дохід від залежної діяльності у 2017 році. Працівник зобов’язаний подати роботодавцю, який здійснюватиме щорічний розрахунок, довідки про доходи від цих роботодавців не пізніше 15 лютого 2018 р. (Розділ 38, Пункт 5 ITA). Якщо цього не відбувається, роботодавець повинен відмовитись у щорічному розрахунку, а працівник сам подає податкову декларацію. Водночас працівник цим сумлінно заявляє, що не зобов’язаний подавати податкову декларацію за 2017 рік відповідно до § 32 ZDP.