ЗМІСТ
"Бізнес-фінанси" однією з визначальних областей підмодуля є обчислювальні знання.
Наступне розглядається перш за все з точки зору дизайну.
Ми аналізуємо три фінансові системи підприємств:
- Терези,
- план результатів,
- план руху грошових потоків.
Усі три фінансові звіти стосуються одного і того ж бізнесу, але аналізують його з різних точок зору.
1. Баланс
Баланс показує, якими активами володіє бізнес і що є джерелом цих активів. Активи та ресурси завжди знаходяться в рівновазі. Це статичний фінансовий звіт, який стосується одного дня. Знімок структури та походження багатства. Ключові поняття: інструменти та ресурси.
У балансі відображається структура активів компаній за певний період. Загальна сума балансу може зменшуватися або збільшуватися. Зміна пов’язана з кількома речами: вдосконаленням, закупівлями, амортизацією, змінами запасів, збільшенням чи зменшенням капіталу тощо.
- коефіцієнт ліквідності 2: 1
- коефіцієнт обертання 1: 1
- власність 50%
Етапи підготовки балансу:
- Складіть перелік інструментів, необхідних для початку бізнесу.
- Визначення закупівельних цін на активи.
- Інвентаризація наявних ресурсів.
- Внесіть необхідні коригування ліворуч та праворуч від балансу (оренда активів, придбання вживаних активів, операція з позиками).
2. План результатів
План доходів або план прибутку та збитків вивчає взаємозв'язок між товарообігом та структурою витрат компаній. Фінансовий звіт за певний період. Це показує, наскільки успішним є ваш бізнес. Результат може бути: прибуток, збиток або беззбитковість. Ваш план доходів можна скласти на будь-який період часу, до тижня, місяця, кварталу тощо. Найбільш конкретні його поняття: виручка від продажу, собівартість.
Структура AKN бізнесу є добре використаною моделлю планування доходів. Структура АКН займається системою та співвідношеннями обороту-витрат-прибутку підприємств. Він досліджує фінансову частину бізнесу, яка найбільш тісно пов’язана з ринком.
Поняття обороту: дохід - це дохід від діяльності підприємства. Це завжди означає чистий прибуток без ПДВ (за винятком тих, хто не обкладається ПДВ).
Витрати можна розділити на дві великі частини: змінні витрати, операційні витрати.
Змінні витрати змінюються паралельно або майже паралельно зі зміною доходу від реалізації. Зазвичай вартість товарів та матеріалів є найвідомішою, але можуть бути й інші змінні витрати залежно від діяльності компанії (наприклад, паливо на транспортних підприємствах).
Операційні витрати - це витрати, які компанія повинна фінансувати із забезпечення. Якщо покриття більше операційних витрат, ми говоримо про прибуток.
Найважливіші експлуатаційні витрати, які можна врахувати під час планування:
- особисті виплати (винятки, заробітна плата, державні збори)
- відсотки (якщо у вас є позика)
- Інші витрати
Не забуваємо про амортизацію при плануванні!
Модель структури AKN можна описати наступним чином.
- A = дохід від продажу
- Kv = змінна вартість (матеріал, вартість товару)
- F = маржа (маржа, виражена в HUF)
- Kf = постійні витрати, експлуатаційні витрати, постійні витрати
- N = прибуток (операційний результат)
У моделі є дві основні кореляції:
A - Kv = F
F - Kf = N
Можна помітити, що в обох випадках фокус висвітлюється. Це найбільше вказує на здатність підприємств отримувати дохід. Бізнес, який не має внутрішньої здатності генерувати гроші, рано чи пізно збанкрутує. Маржа - це те, що забезпечує покриття операційних витрат і прибутку.
Розрахунки хеджування. Діаграма хеджування.
Що таке покриття? Маржа - це маржа, виражена в HUF. Покриття - це те, що забезпечує покриття операційних витрат та прибутку компанії.
Поняття точки хеджування. Точка беззбитковості - це сума продажів, при якій компанія генерувала всі операційні витрати за певний період (наприклад, один рік), та змінні витрати, понесені до досягнення точки беззбитковості. Результат бізнесу дорівнює нулю. Збитків та прибутку немає.
Виходячи зі структури АКН, це означає:
| ФАКТОРИ | eFt |
| ДОХОД | 3000 |
| - ЗМІННА ВАРТІСТЬ | 2400 |
| = КРИШКА | 600 |
| - ОПЕРАЦІЙНА ВАРТІСТЬ | 600 |
| = ПРИБУТОК | 0 |
Шукаючи точку беззбитковості в бізнесі, ми завжди будуємо систему AKN знизу вгору. Поріг прибутку - це де всі витрати дорівнюють продажам, а залишок двох дорівнює нулю.
Записується за формулою: A = ΣK = 0
На основі попередньо розрахованого плану експлуатаційних витрат ми вводимо річну експлуатаційну вартість 600 тисяч форинтів. Компанія повинна покрити принаймні 600 тисяч форинтів, щоб мати можливість фінансувати свої витрати. Ми знаємо, що застава також відома як маржа. Оскільки ми знаємо націнку нашої продукції - нехай це буде напр. 20% - тоді ми також знаємо, що націнка становить 20% чогось (продаж). Якщо 20% дорівнює 600 тисяч форинтів, 100% (виручка від продажу) дорівнює 3000 тисяч форинтів. Ця сума є точкою хеджування компанії, тобто величиною обороту, необхідною для того, щоб компанія мала як мінімум нульовий баланс.
Припустимо, бізнес досягне точки беззбитковості наприкінці вересня. Тоді це означає, що до кінця цього місяця компанія вилучила всі щорічні операційні витрати бізнесу. Якби у бізнесу більше не було продажів, він закінчив би рік нулем. Прибуток покриватиметься прибутком на наступні 3 місяці.
Розрахунок точки покриття за формулою:
Сума покриття стосується певного обсягу. Залежно від товарних груп компанії, це можуть бути: шт, кг, метри, літри, час, місткість тощо. Тобто треба розрахувати, що напр. скільки продуктів потрібно продати, щоб бізнес досяг точки беззбитковості.
Покриття одиниці = одиниця продажів - одиниця змінної вартості
Діаграму покриття див. У навчальних посібниках - Фінанси та кредит
Витрати на бізнес
Надійний план прибутку можна розпочати лише з детальним розрахунком витрат. Бізнес-витрати можна згрупувати у змінні та постійні витрати. З двох груп операційні витрати є тими, що становлять більш серйозну загрозу для прибутковості компанії.
- витрати на персонал (заробітна плата, виняток, туберкульоз)
- амортизація
- інтерес
- інші витрати
Інші типові витрати, які слід враховувати при плануванні:
- орендна плата
- машина працює
- накладні витрати
- телефон
- поштовий
- канцтовари, форма
- рекламний маркетинг
- страхування
- бухгалтерський збір
- придбання активів малої вартості
- плата за навчання
- членські внески
- консультаційний збір
- підручник, журнал
- робочий одяг, захисний одяг
- представницькі витрати
- плата за субпідряд
Звіт про прибутки та збитки як показник прибутковості компанії, категорії прибутку:
- ДОХОД
- - ЗМІННА ВАРТІСТЬ
- = КРИШКА
- - ОПЕРАЦІЙНА ВАРТІСТЬ
- = ПРИБУТОК І ВТРАТА БІЗНЕС-ДІЯЛЬНОСТІ
- +- РЕЗУЛЬТАТ ФІНАНСОВОЇ ОПЕРАЦІЇ
- = СТАНДАРТНИЙ ДІЛОВИЙ БІЗНЕС
- +- Результат надзвичайних операцій
- ПРИБУТОК ДО ПОДАТКУ
- - ПОДАТК
- ПРИБУТОК ПІСЛЯ ПОДАТКУ
- - ДІВІДЕНДА
- БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС
3. План руху грошових коштів
План грошових потоків показує, куди гроші надходять у бізнес і в яких напрямках вони йдуть. Найважливіший фінансовий звіт - це тому, що він найкраще показує ліквідність (платоспроможність) компанії. Це також фінансовий звіт за певний період. Найбільш конкретними його поняттями є: дохід, витрати (приплив, відтік грошових коштів). На жаль, значна частина витрат не є витратами. Це: виплати капіталу, податки, дивіденди. Але гроші залишають бізнес - тому його ліквідність зменшується. Ви повинні звертати увагу на амортизацію, яка є витратою, але гроші не залишають бізнес.
Створення плану руху грошових коштів добре показує потреби у фінансуванні бізнесу.
Повітний культурно-молодіжний центр
Назва:
9700 Szombathely, Ady tér 5.
Поштова скринька 59.
Обслуговування клієнтів для освіти дорослих:
+36 (94) 312 535
Факс:
+36 (94) 312 743