Для ділових поїздок на середні відстані багато компаній обирають поїзд. Переваг цього транспортного засобу багато: він зручний, дозволяє продавцю або працівникові продовжувати роботу під час подорожі, якщо це необхідно, він легко доступний тощо. Пояснюємо, що необхідно враховувати щодо обліку та оподаткування цих комерційних витрат.

оподаткування

Рахунок 629, 627 або 640? Вам потрібно оформити квиток на поїзд і ви не впевнені, який рахунок є найбільш зручним? Відповідно до Загального плану бухгалтерського обліку відрядження включаються до групи рахунків 6, яка стосується покупок та витрат.

Залежно від причини переміщення, витрати на поїзд відображатимуться в тому чи іншому рахунку:

На рахунку 627 ("Реклама, пропаганда та зв'язки з громадськістю"), якщо компанія потребує витрат на комерційні питання. Тобто, коли поїздка на поїзді відбулася як представницькі витрати.

На рахунку 629 ("Інші послуги"), коли підприємству потрібні витрати на виконання тієї діяльності, якою воно займається. У цьому випадку вона обчислюється як дорожні витрати.

На рахунку 640, ("Заробітна плата"), у випадку, якщо компанія виплачує працівникові певну суму, щоб він витратив гроші на надбавки. Сума буде відображена у фонді оплати праці.

У випадку, якщо витрати на відрядження будуть стягуватися з клієнта, ви повинні включити їх до рахунку-фактури як доповнення, тому вам не доведеться застосовувати податки. Ви авансуєте гроші, і клієнт заплатить їх пізніше.

Який податковий режим для залізничних квитків?

Якщо бухгалтерський облік викликає сумніви, оподаткування не відстає. ПДВ на транспортні витрати складає 10% при проведенні на території Іспанії. При перетині кордону сплачується відповідний ПДВ відповідної країни.

В ЄС процедура варіюється залежно від країн (як встановлено Резолюцією Генерального управління податків від 23 грудня 2009 р.).

Однак цей податок підлягає оподаткуванню до тих пір, поки компанія може обґрунтуйте, що причиною поїздки стала робота . Це дуже важливо, оскільки у випадку перевірки компанія повинна мати змогу обґрунтувати ці витрати. В іншому випадку ці витрати та цей ПДВ можуть бути скасовані Державним управлінням з відповідними доплатами або можливими подальшими санкціями.

Чи можна вирахувати ПДВ із залізничних квитків?

Ще один дуже важливий аспект, який слід взяти до уваги, - це квитків на поїзд недостатньо для вирахування ПДВ кореспондент. Як ви вже знаєте, вам потрібно мати рахунок. Квитки на громадський транспорт не є, оскільки вони не відповідають всім формальним вимогам.

Тому вам доведеться попросити у RENFE відповідний рахунок-фактуру через службу обслуговування клієнтів, доставку фізичних квитків або через його службу виставлення рахунків через Інтернет, доступну для зареєстрованих користувачів.

Коротше кажучи, щоб мати можливість вирахувати ПДВ із залізничних квитків, поїздка повинна відповідати ряду вимог:

  • Витрати повинні бути пов'язані з економічною діяльністю, що розвивається. Що це означає? Що ж, витрати необхідні для отримання доходу.
  • Необхідно, щоб витрати були обґрунтовані документацією. Тому, Ви повинні попросити повний оригінал рахунку-фактури (квитка або спрощеного рахунку недостатньо). Переконайтеся, що у вас є вся ця інформація: нумерація рахунків, дата, місце виписки, податкові дані видавця та одержувача, повний опис, оподатковувана база, застосована ставка податку, стягуваний збір та валюта, в якій він сплачений.