У попередній статті ми розглядали тему про те, яку допомогу на харчування може застосовувати самозайнята особа з 1 червня 2018 р. Сьогодні ми більше зосередимося на ваучерах на самозайняту їжу з 1 червня 2018 р. Та про те, яка допомога на харчування працевлаштована особа може подати заяву у відрядження. У статті ви також знайдете практичні приклади.
Найпоширеніші помилки при подачі страв
Придбайте квитки на їжу за минулий період
Це найпоширеніша помилка підприємців, яка стосується дієти. У цьому випадку пам’ятайте про це Підприємці більше не можуть вимагати викуплених ваучерів на їжу як податкові витрати. Поясненням є той факт, що зазначені квитки не могли бути використані для харчування у попередній період, оскільки підприємець на той момент їх не мав у наявності.
Ми рекомендуємо:
Замовляйте ваучери за кілька місяців до того, щоб не забути придбати ваучери до початку місяця і не мати можливості вимагати витрат у дні, коли ваучери ще не були доступні.
Застосування страв у разі узгодження роботи та бізнесу
Часто трапляється так, що підприємець, який також є найманим працівником і має право на оплату їжі від роботодавця, також застосовує допомогу на харчування як підприємець. Однак у такому випадку витрати на його проживання не є податковими.
Неможливість довести кількість відпрацьованих днів
Підприємці часто не можуть довести кількість відпрацьованих днів, на підставі яких вони можуть подати заяву на харчування до податкових витрат. Підприємці можуть документувати здійснення підприємницької діяльності в конкретний день різними способами, наприклад журнал реєстрації, накладні на доставку, підтверджені споживачами, рахунок-фактуру, виписану за їх діяльність у день подачі страви на витрати (наприклад, на вихідні).
Зверніть увагу Podnikam.sk:
Під час відпустки або відпустки підприємець не може вимагати витрат на харчування.
У преміум-частині вмісту ви знайдете:
- Застосування податкових витрат на харчування під час відрядження
- Застосування страв у разі фіксованих витрат
- Попередньо придбані квитки на харчування на більш тривалий період
- Квитки на харчування проти касового блоку з ресторану
- Харчування та бізнесмен, що працюють частину року за кордоном
- Кількість дошки залежить від цього
- Допомога на харчування як податковий витрата роботодавця
- Практичні приклади
Застосування податкових витрат на харчування під час відрядження
Якщо підприємець здійснює відрядження, t. j. діяльність здійснюється в місці, відмінному від місця, де діяльність зазвичай здійснюється, це відрядження. У цьому випадку він подає заяву на виплату проїзду відповідно до Закону про допуск на проїзд, залежно від кількості годин відрядження.
Застосування страв у разі фіксованих витрат
Підприємець, який використовує фіксовані витрати, не бере окремо оплату їжі. Харчування є частиною фіксованих витрат, на які претендує такий підприємець.
Попередньо придбані квитки на харчування на більш тривалий період
Якщо самозайнята особа купує квитки на харчування заздалегідь на більш тривалий період (наприклад, квартал, півріччя, рік), то на момент придбання може лише додати до комісії компанії податкові витрати видача ваучерів на їжу або подібні звинувачення.
Квитки на харчування будуть нараховуватися до податкових витрат поступово відповідно до фактично відпрацьованих днів. Найкраще завжди розраховувати, скільки днів він пропрацював після закінчення календарного місяця, і відповідно до цього числа він додасть відповідну кількість ваучерів на їжу до їх вартості придбання до податкових витрат. Він повинен враховувати максимальну ціну їжі, яка визначається законом про надбавки на проїзд, а з 1 червня 2018 року це сума 4,80 євро.
Квитки на харчування проти касового блоку з ресторану
Харчування в ресторанах без використання квитків на харчування
- ви платите за їжу готівкою або платіжною карткою на основі блоку з електронного касового апарату (це податковий документ),
- Ви зберігаєте блоки з каси, щоб ви могли включати їх у витрати наприкінці податкового періоду,
- за кожен робочий день ви можете вимагати суму, виходячи з міри Міністерства праці, соціальних справ та сім'ї, яка наразі становить 4,80 євро,
- якщо ви платите за обід більше 4,80 євро, ви можете включити у свої витрати витрати до 4,80 євро,
- якщо ви платите за їжу менше 4,80 євро, ви можете включити до витрат лише фактично сплачену суму.
Квитки на харчування (путівки)
- Ви можете включити у свої витрати лише стільки квитків, скільки відпрацювали,
- Витрати на харчування повинні підтверджуватися підтвердженням покупки, що є рахунком-фактурою,
- це найпростіший спосіб введення.
Переваги квитків на харчування
- ви виставляєте рахунок-фактуру на придбання квитків на харчування, і вам не потрібно додавати кожен окремий блок з ресторану до бухгалтерії окремо,
- Ви також можете придбати продукти за їжу, це не обов'язково повинна бути просто гаряча їжа (ніхто не перевіряє, що ви купили за їжу).
Недолік квитків на харчування
- плата, яку компанії, що продають квитки на харчування, беруть за кожну покупку. Ми рекомендуємо: Для того, щоб мінімізувати плату, вигідніше купувати квитки на їжу заздалегідь на довший період відразу.
Харчування в компаніях та шкільних їдальнях
- деякі їдальні та шкільні їдальні також надають послуги громадського харчування для людей, які не є працівниками компанії чи школи, і можна оплатити їжу готівкою або за рахунком,
- навіть у цьому випадку підприємець може вимагати як податкові витрати витрати максимум 4,80 євро.
Харчування та бізнесмен, що працюють частину року за кордоном
У випадку діяльності підприємця, що здійснюється за кордоном, важливо пройти спочатку перевірку, чи це діяльність, яка здійснюється в місці, відмінному від місця, де самозайнята особа регулярно здійснює діяльність.
Якщо самозайнята особа регулярно працює в певному місці за кордоном, наприклад, працює в галузі певної компанії в Угорщині, місце її діяльності не вважається іншим, ніж місцем регулярної діяльності ( не вважається відрядженням). З цієї причини він не може вимагати прожиткового мінімуму згідно із Законом про допомогу на проїзд. Однак за кожен календарний день здійснення діяльності він може вимагати фактичні податкові витрати витрати на харчування максимум на висоті 4,80 євро на день (Однак вони повинні мати підтвердження цього, тому вигідно придбати ваучери на їжу).
Приклад
Словацька самозайнята людина працює 100 днів на рік у компанії в Естергом, Угорщина. Через те, що він регулярно приїжджає до компанії в Естергом, місцем його діяльності в Естергом, Угорщина, не вважається будь-яке інше місце, крім місця, де самозайнята особа регулярно здійснює свою діяльність (це не є відрядженням).
З цієї причини самозайнята особа не вимагатиме витрат на проїзд у вигляді допомоги на проїзд, але вимагатиме максимальної допомоги у розмірі 4,80 євро за кожен день, який він працює в Угорщині. Однак він завжди повинен підтверджувати ці витрати!
Відрядження самозайнятої особи за кордон та право на харчування
Якщо підприємець здійснює відрядження за кордон, місцем відрядження вважається місце, відмінне від місця звичайного здійснення його діяльності. З цієї причини він матиме право на оплату їжі в євро або в іноземній валюті, яку він застосовуватиме до кожного календарного дня закордонної відрядження у формі допомоги на проїзд відповідно до Закону про дозволи на проїзд.
Кількість дошки залежить від цього
від тривалості закордонної відрядження за межі території Словацької Республіки на календарний день, тоді як тривалість закордонної відрядження ділиться на часові пояси,
- основні надбавки до їжі для закордонних відряджень на 2018 рік встановлені мірою Міністерства фінансів Словацької Республіки No. 401/2012 зб., про встановлення базових ставок на оплату їжі в євро або в іноземній валюті для відряджень за кордон. Захід набирає чинності з 1 січня 2013 року.
| Часові пояси у закордонній відрядженні | Кількість борту |
| до 6 годин включно | 25% від базової норми їжі |
| більше 6 годин до 12 годин | 50% від базової норми їжі |
| більше 12 годин | 100% базової норми їжі |
Приклад № 1:
Роботодавець забезпечує харчування своїх працівників у закладі громадського харчування іншого роботодавця. Цінність дієти становить 4 євро. Скільки внеску можна нарахувати як витрати, що впливають на базу оподаткування?
Роботодавець може вимагати суму щонайменше 55% вартості страви у вигляді податкових витрат, тобто j. у нашому випадку це не менше € 2,20. Максимальна сума, яка визнається роботодавцем як податковий витрата за один прийом їжі, становить 2,64 євро (55% суми надбавки за їжу за часовий пояс від 5 до 12 годин, тобто від суми 4,80 євро). Податковий витрата - це сума фактичного внеску роботодавця.
Ваучери на харчування (гастробілети)
вартість ваучера на їжу повинна бути щонайменше 75% допомоги на харчування передбачається для відрядження тривалістю 5 та 12 годин згідно із Законом про допуски на проїзд, в даний час це не менше 3,60 євро (75% від 4,80 €),
- мінімальний розмір допомоги на харчування працівнику при наданні ваучера на харчування становить 1,98 євро (55% від суми 3,60 євро), а максимальний 2,64 євро (55% від суми 4,80 євро),
- вартість квитка на харчування не звільняється від медичного та соціального страхування та податку на прибуток.
- роботодавець повинен надати працівникові ваучер на харчування на кожен робочий день, у який він працював більше 4 годин,
- при забезпеченні харчування працівниками через юридичну особу або фізичну особу, яка уповноважена здійснювати посередницькі послуги з харчування за допомогою ваучерів на харчування, розмір плати за посередницькі послуги громадського харчування становить максимум 3% від вартості, зазначеної у ваучері на їжу. Ця комісія є визнаними податковими витратами роботодавця.
Приклад № 2:
Роботодавець забезпечує харчування своїх працівників у формі ваучерів на їжу (гастробілети) у розмірі 4,20 євро за ваучер. Скільки він може включити до податкових витрат?
При наданні ваучерів на їжу, вартість їжі - це сума, розрахована як 75% від норми харчування, передбаченої під час відрядження тривалістю від 5 до 12 годин, тобто. j. 3,60 євро (75% від 4,80 євро). Роботодавець може вимагати в якості податкових витрат мінімум 1,98 євро (55% від 3,60) та максимум 2,64 євро (55% від 4,80 євро). Як витрати, що впливають на базу оподаткування, він враховує фактично наданий внесок, який він надає працівникам на харчування, у межах зазначеного діапазону.
Надання фінансового внеску на харчування
Роботодавець може надати його:
- якщо обов'язок роботодавця забезпечувати харчування працівників виключає умови роботи на робочому місці, або
- якщо роботодавець не може забезпечити харчування у власному закладі громадського харчування, у закладі громадського харчування іншого роботодавця або через юридичну особу або фізичну особу, яка уповноважена надавати послуги громадського харчування, або
- якщо на підставі медичної довідки від лікаря-спеціаліста працівник за станом здоров’я не може використовувати будь-який із методів харчування працівника, передбачених роботодавцем, або
- у випадку працівника, який виконує домашню роботу або роботу на дистанції, якщо він не забезпечений харчуванням або якщо харчування такого працівника буде суперечити характеру домашньої роботи або роботи на дистанції.
Розмір фінансового внеску на харчування повинен бути передбачений у розмірі, який роботодавець вносить на один основний прийом їжі. Якщо роботодавець надає фінансовий внесок, він звільняється від сплати податків та зборів у тій самій сумі, яку роботодавець вносив би на ваучери на харчування. Допомогою на фінансову їжу вважається оподатковуваний дохід працівника, який оподатковується податком на прибуток від залежної діяльності.
Зверніть увагу Podnikam.sk:
Якщо працівник на підставі медичної довідки спеціалізованого лікаря за станом здоров'я не може використовувати жоден із методів харчування працівників, передбачених роботодавцем, цей фінансовий внесок відповідно до § 5 абз. 7 лист б) Закону № 595/2003 зб. з податку на прибуток, звільненого від податку.
Приклад № 3:
Працівник довів медичною довідкою спеціалізованого лікаря, що не може їсти звичним способом за станом здоров’я. Тому роботодавець надає йому фінансовий внесок на харчування у розмірі 3,60 євро за одне харчування. Чи повинен працівник оподатковувати цей фінансовий внесок з роботодавця? Вказується фінансовий внесок податкових витрат роботодавця?
Допомогою на фінансову їжу вважається оподатковуваний дохід працівника, який оподатковується податком на прибуток від залежної діяльності.
Для працівника, який на підставі медичної довідки спеціалізованого лікаря за станом здоров’я не може користуватися будь-яким із страв, наданих роботодавцем, наданим роботодавцем, фінансовий внесок на харчування звільняється від податку. Однак, якби працівник не подав такого довідки роботодавцю, надбавка на фінансову їжу становила б дохід, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, і, отже, мала б оподатковуватися.
Податкові витрати у випадку наданої продовольчої допомоги можуть складати лише внесок у розмірі максимум 55% від суми 4,80 євро, що становить суму 2,64 євро. Якщо роботодавець вносить більше за ліміт на харчування працівників, сума, що перевищує цю межу, є витратою, яка не впливає на податкову базу.
Допомога на харчування як податковий витрата роботодавця
Внески роботодавця на харчування працівників - це податкові витрати відповідно до § 19 абз. 2 лист в) пункт 5 Закону про прибуток, якщо вони надаються на умовах, передбачених КЗпП.
Зверніть увагу Podnikam.sk:
Якщо роботодавець вносить працівникам на харчування суму, більшу за граничну, сума, що перевищує цю межу, є витратами, що не впливають на базу оподаткування (у простому обліку), відповідно. стаття збільшення бази оподаткування (подвійний облік).
Внески до соціального фонду
роботодавець може робити внески на харчування працівників навіть на додаток до внесків згідно із Трудовим кодексом із соціального фонду,
- розмір внеску з соціального фонду не обмежений, це погоджується в колективному договорі (якщо роботодавець його уклав), або розмір внеску на харчування з соціального фонду визначається роботодавцем (якщо він це робить) не мають колективного договору),
- внесок із соціального фонду звільняється від податків та зборів.
Роботодавець може після консультації з представниками працівників
відкоригувати умови, за яких працівник буде забезпечений харчуванням під час відпусток, перешкод на роботі чи іншої обґрунтованої відсутності працівника на роботі,
- дозволяти харчування працівникам, які працюють поза графіком робочих змін на тих самих умовах, що й інші працівники,
- розширити коло фізичних осіб, яким воно буде забезпечувати харчування і яким буде сприяти харчуванню, напр. може, після консультації з представниками працівників, також забезпечити харчування підрядників або директора компанії на тих же умовах, що і працівники. За згодою представників працівників ці витрати можна розглядати як податкові.