важливі

Випускник Економічного університету в Братиславі у галузі бухгалтерського обліку та аудиту. Під час навчання вона працювала в Účtovná jednotka, s.r.o.

Які цифри потрібно знати для правильного заповнення податкової декларації фізичної або юридичної особи за 2019 рік?

У 2020 році подається податкова декларація з податку на прибуток за 2019 рік, яка поділяється на:

  • декларація з податку на доходи фізичних осіб - найчастіше подається самозайнятими особами або іншими SZČO,
  • декларація з податку на прибуток підприємств - подається такими компаніями, як s.r.o. або a.s.

Важливі цифри, необхідні для правильного заповнення податкової декларації, також залежать від того, подано податкову декларацію фізичною чи юридичною особою.

Всі юридичні та фізичні особи - підприємці обов’язковий електронний зв’язок у податковій інспекції, і таким чином заповнювати податкову декларацію в електронному вигляді, наприклад, безпосередньо в їх рахунку на веб-сайті фінансової адміністрації. Там електронна система фінансового управління автоматично поповнює деякі суми на основі введених даних. Тим не менше, добре перевірити ці суми та з’ясувати, чи справді ви маєте право вимагати їх, відповідно. чи правильно обчислена сума права на цю суму. Після заповнення податкової декларації на вашому рахунку її можна надіслати безпосередньо до податкової інспекції.

Деякі люди, такі як студенти чи службовці, найняті за контрактом чи угодою, які з різних причин самі подають податкову декларацію, все ще вони все ще можуть заповнювати податкову декларацію вручну, а потім фізично подавати її до податкової інспекції. Хоча ці особи не зобов’язані спілкуватися з податковою інспекцією в електронному вигляді, вони можуть заповнити податкову декларацію в електронному вигляді на сторінці фінансової адміністрації у частині форми. Досить роздрукувати заповнену таким чином податкову декларацію та подати її до податкової інспекції. Однак в обох випадках потрібно бути обережним і знати, на які суми можна вимагати і в яких розмірах. Саме на це звернеться ця стаття.

Змінні, з яких отримані найбільш значущі показники, пов’язані з податковою декларацією, є:

  • прожитковий мінімум - його сума станом на 1 січня 2019 року становить 205,07 € на місяць,
  • мінімальна місячна заробітна плата € 520,00.

Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб за 2019 рік

Фізичні особи зобов’язані подавати податкову декларацію за 2019 рік, котрий:

  • досягла загального оподатковуваного доходу за 2019 рік, що перевищує 19668,68 євро,
  • вони зробили податкову втрату, хоча їх дохід не перевищував 1 968,68 євро,
  • або їх запросив подати податкову декларацію податковий адміністратор, тоді як зобов’язання подати податкову декларацію не повинно виникати відповідно до попередніх двох пунктів.

Однак податкова декларація може подаватися також добровільно, тобто j. коли він не був юридично зобов'язаний подати його. Мотивацією добровільної подачі податкової декларації, як правило, є переплата податку та подальша його повернення з податкової інспекції.

Особиста податкова декларація розрізняється залежно від того, подається вона фізичною особою лише з доходом від залежної діяльності (доходу від найму) або також з іншим видом доходу для:

  • декларація з податку на доходи фізичних осіб - тип А - ним керує фізична особа, яка отримала дохід у 2019 році лише від залежних видів діяльності, таких як працевлаштування або робота за сумісництвом,
  • декларація про прибуток підприємств - тип В - подається фізичною особою, яка також отримала у 2019 році дохід, відмінний від залежної діяльності, наприклад, від здачі в оренду нерухомості або бізнесу.

Застосування неоподатковуваних частин бази оподаткування представляє значну податкову перевагу для платника податку, який відповідає умовам їх застосування. У податковій декларації за 2019 рік платники можуть вимагати неоподатковувану частину бази оподаткування:

  • платнику податків,
  • подружжю,
  • на внески до додаткових пенсійних накопичень (III ст.),
  • для ванної.

Неоподатковувана частина податкової бази платника податків

* Якщо результат розрахунку дорівнює нулю, сума неоподатковуваної частини дорівнює 0,00 €.
Сума неоподатковуваної частини оподатковуваної суми суми бази оподаткування сума неоподатковуваної частини
менше або дорівнює 20 507,00 євро 3937,35 євро
вище ніж 20 507,00 євро 9064,09 - ¼ база оподаткування *

Неоподатковувана частина податкової бази для подружжя

* Якщо результат розрахунку дорівнює нулю, сума неоподатковуваної частини дорівнює 0,00 €.
Сума неоподатковуваної частини податкової бази для подружжя якщо база оподаткування у 2019 році дорівнює 36256,37 євро або менше власний дохід дружини = 0,00 € 3937,35 євро
власний дохід дружини 3937,35 євро 0,00 євро
якщо база оподаткування в 2019 році перевищує 36256,37 євро власний дохід дружини = 0,00 € 13 001438 € - (¼ база оподаткування платника податку на 2019 рік)
власні доходи дружини> 0,00 євро 13 001 438 євро - (база оподаткування платника податків на 2019 рік - власні доходи дружини) *

Неоподатковувана частина бази оподаткування додаткових пенсійних заощаджень (ІІІ стовп) залишається на тому ж максимальному рівні, що і минулого року, т. j. в сумі 180 євро за податковий період. Ця неоподатковувана частина представляє внески, сплачені платником податку за додаткові пенсійні заощадження, та внески до додаткових пенсійних заощаджень за кордоном того самого або порівнянного типу. Він може застосовуватися раз на рік, у річному податковому розрахунку або у податковій декларації після виконання умов, зазначених у § 11 Закону № 595/2003 зб. щодо податку на прибуток, із змінами та доповненнями (далі - "Закон про податок на прибуток").

Неоподатковувана частина податкової бази для ванної кімнати можуть бути заявлені в податковій декларації в максимальній сумі 50 € на рік. Ця частина, що не підлягає оподаткуванню, являє собою очевидно виплачені відшкодування витрат, пов’язаних з доглядом за курортами та супутніми послугами, проведеними у відповідному податковому періоді в природних цілющих курортах та курортах. Також його можна використовувати лише раз на рік.

Детальніше про неоподатковувані деталі ви можете прочитати у статті Неоподатковувані частини податкової бази у 2019 році.

Ставка податку на доходи фізичних осіб полягає в наступному:

  • 19% - від тієї частини бази оподаткування, яка не перевищувала 176,8 разів розміру прожиткового мінімуму, т. j. 36256,37 євро; ця ставка також застосовується до спеціальної бази оподаткування прибутку на капітал (наприклад, у разі відсотків за надані позики),
  • 25% - від тієї частини, яка перевищила 176,8 разів розміру прожиткового мінімуму, т. j. 36256,37 євро.

Податковий бонус для дитини зазнав незначних змін у 2019 році. З січня по березень 2019 року податкова надбавка становила 22,17 євро на місяць для кожної дитини на утриманні та утриманні, а з квітня 2019 року вона становила:

  • 22,17 євро/місяць для кожної дитини на утриманні та на утриманні старше 6 років,
  • 44,34 євро на місяць для кожної дитини на утриманні та на утриманні до 6 років, востаннє вимога вимагати цю суму в календарному місяці, в якому дитина досягає шести років.

Податкову премію може вимагати платник податку, який досяг оподатковуваного доходу у розмірі, щонайменше, 6-кратному мінімальному розмірі заробітної плати 520,00 євро, т. j. 3120,00 євро та одночасно відповідала іншим умовам, визначеним Законом про податок на прибуток.

Річна сума податкової премії залежить від віку дитини у 2019 році. Якщо дитині було більше 6 років протягом 2019 року, річна податкова надбавка становитиме 266,04 євро (12 х 22,17 євро). Якщо дитині було менше 6 років протягом 2019 року, податкова надбавка становитиме 465,57 євро (3 х 22,17 євро + 9 євро х 44,34 євро). Якщо дитина досягла 6-річного віку протягом 2019 року, розмір щорічної податкової надбавки буде змінюватися залежно від місяця, в якому дитина досягла цього віку. Детальніше про податковий бонус ви можете прочитати у статті Податковий бонус для дитини у 2019 році.

Податковий бонус із сплачених іпотечних процентів складає 50% відсотків, сплачених за відповідний період, але максимум до 400,00 євро. Вперше його можна застосувати за договором позики, укладеним після 31 грудня 2017 року. Детальніше про податкову надбавку на виплачені відсотки ви можете прочитати у статті Податкова надбавка на виплачені відсотки за іпотечні кредити в 2020 році.

Фіксовані витрати в 2019 році становлять 60% від загального доходу, а максимально можливий ліміт витрат становить 20 000,00 євро.

Платник податку може вимагати звільнення від оподаткування доходу максимум до 500,00 євро у разі отримання доходу, наприклад, від здачі в оренду нерухомості або від випадкової діяльності.

Аванси з податку на прибуток фізичні особи сплачують у розмірі:

  • ¼ останнє відоме податкове зобов’язання щокварталу - якщо останнє відоме податкове зобов’язання перевищує 2 500,00 євро і одночасно менше або дорівнює 16 600,00 євро,
  • 1/12 останнього відомого податкового зобов’язання на місяць - якщо останнє відоме податкове зобов’язання перевищує 16 600,00 євро.

Якщо податок фізичної особи у податковій декларації не перевищує суми 17,00 євро або якщо загальний оподатковуваний дохід платника податку за 2019 рік не перевищував суми 1 968,77 євро (за винятками, зазначеними в § 46 та Податку на прибуток Закону), податок не сплачується.

Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за 2019 рік

Декларація з податку на прибуток підприємств суттєво відрізняється від декларації з податку на доходи фізичних осіб, наприклад, тим, що на неї не можна вимагати оподатковувані частини бази оподаткування або податкові премії.

Ставка податку на прибуток підприємств становить 21%.

Аванси з податку на прибуток сплачують юридичні особи у розмірі:

  • ¼ податки за попередній рік щокварталу - якщо податок за попередній рік перевищує 2 500,00 євро і в той же час нижчий або дорівнює 16 600,00 євро,
  • 1/12 податку за попередній рік на місяць - якщо податок за попередній рік перевищує 16 600,00 євро.

Сплата податку на доходи фізичних осіб та корпорацій за 2019 рік

Результатом податкової декларації може бути податок на оплату або переплата податку. Умови сплати податку на прибуток або повернення переплати податку на прибуток однакові для фізичних та юридичних осіб.

Якщо результатом податкової декларації є податок на виплату, що перевищує 5,00 євро, сплата податку повинна бути внесена на правильний рахунок податкової інспекції, а платіж повинен бути правильно позначений. Податок на оплату, менший або рівний 5,00 євро, не сплачується.

Якщо результатом податкової декларації є переплата податку на прибуток, що перевищує 5,00 євро, податковий адміністратор поверне переплату не пізніше кінцевого терміну подання податкової декларації, але не пізніше 40 днів з дати переплати податку . Переплата податку, менша або рівна 5,00 євро, не повертається податковим адміністратором.

Детальніше про це ви можете прочитати у статті Сплата податків та розмітка податкових платежів у 2019 році.

Терміни подання декларацій з податку на прибуток на 2019 рік

Податкова декларація з податку на прибуток за 2019 рік подати до податкової інспекції не пізніше ніж:

  • 31 квітня 2020 р - якщо платник податків подає податкову декларацію у встановлений термін,
  • 30 червня 2020 р - якщо платник податків хоче перенести термін подання податкової декларації на три місяці (можливо також на один-два), тоді як форма відстрочки повинна бути подана не пізніше 31 березня 2020 р.,
  • 30 вересня 2020 р - якщо платник податків хоче відкласти термін подання податкової декларації на шість місяців (можливо менше), і в той же час його дохід також включає оподатковуваний прибуток з джерел за кордоном, причому форма відстрочки подається не пізніше 31 березня, 2020 рік.

Оновлення: Парламент схвалив законопроект, який регламентує граничний термін подання податкової декларації до кінця календарного місяця, що настає після закінчення пандемічного періоду. Для отримання додаткової інформації дивіться статтю Перенесення податкової декларації на 2020 рік підштовхує "лекс-корону" до кінця місяця після закінчення пандемії.