Податковий радник радить самозайнятим людям, що ще вони можуть зробити до кінця року, щоб наступного року вони могли отримати кращі податки.
Самозайнята особа найчастіше веде облік у простому бухгалтерському обліку, і її податкова база обчислюється на основі доходів та витрат, які можуть вплинути на базу оподаткування. Крім того, він може вирахувати з податків амортизацію або інші дозволені законодавством предмети. Податковий консультант Аліка Орда Оравцова дає 6 підказок, що вам слід зробити до кінця року.
1. Перерахуйте свої витрати.
На першому етапі Оравчова радить самозайнятим особам розрахувати, чи вигідніше їм вимагати фіксованих витрат. Вони розраховані на 2019 рік на рівні 60% від загального доходу, але максимум до 20 000 євро. "Окрім фіксованих витрат, він також подає заявку на фактично відшкодовані витрати на внески до соціальної та відповідної медичної страхової компанії, але у самозайнятої особи, яка є платником ПДВ, цієї можливості немає", - пояснює він. Така особа може вимагати лише фактично понесені витрати при обчисленні бази оподаткування.
2. Оплатити рахунки-фактури.
Самозайнятій особі важливо до кінця року перевірити, чи отримані рахунки ще не сплачені, і сплатити їх до кінця року. "З іншого боку, він може домовитись зі своїми діловими партнерами про те, що йому виставлятимуть рахунки-фактури лише на початку року, щоб отримані платежі не включалися до його доходу за 2019 рік", - говорить Оравцова.
Ми рекомендуємо:
3. Рахунок за відрядження та дієти.
Бажано перевірити, чи виставили вам за 2019 рік усі витрати на проїзд або «дієти», на які ви маєте право. Для цього вам потрібно підготувати замовлення на поїздки із зазначенням причини вашої відрядження. "Помилкою є самозайнята особа, яка складає замовлення на поїздки та стягує витрати на відрядження у відрядженнях, які він фактично не брав, оскільки залежно від місця заправки або стану тахометра на автомобілі податкова перевірка міг виявити, що відбулося невиправдане зменшення податкової бази ". зазначає податковий радник.
Самозайнята особа також повинна виплатити проїзд та прожитковий мінімум до кінця 2019 року, щоб стати податковими витратами цього року. Водночас він може також оплатити проїзд із каси.
4. Вимагати відшкодування транспортних засобів.
Якщо самозайнята особа скористалася автомобілем, який не перебуває у його розпорядженні та не введений в об'єкт господарської діяльності, він також може вимагати компенсацію за користування автотранспортом. "Я хотів би зазначити, що, роблячи це, потрібно мати на увазі, що якщо самозайнята особа вимагає такі витрати, вона, як правило, зобов'язана подати податкову декларацію з податку на автомобільні транспортні засоби в січні 2020 року і сплатити цей податок, "говорить він. Також доступний письмовий контракт, згідно з яким він був уповноважений користуватися транспортним засобом. У такому випадку найчастіше використовуються договори позики, на підставі яких орендна плата не стягується. Це потрібно ретельно продумати, щоб бути виправданими стосунками.
5. Прочитайте журнал реєстрації.
Також часто трапляється так, що самозайнята особа несе витрати на автомобільне паливо на суму, що перевищує його середнє споживання та кількість пройдених кілометрів, або не веде журнал реєстрації. У той же час, самозайнята особа може "закінчити" реєстраційний журнал ретроспективно, до подання податкової декларації, щоб ви могли розрахувати це споживання.
"Я особисто не рекомендую застосовувати витрати у розмірі 80% блоків, оскільки такі блоки епізодично визнаються податковою інспекцією. Це пояснюється тим, що самозайнята особа не може реально довести, що вона насправді використовувала паливо для бізнесу, а не для приватних поїздок », - каже Оравцова. Рекомендує чітко оцінювати різні заправні роботи у святкові та вихідні дні, особливо якщо вони були поза робочим часом та поза межами самозайнятості.
та активний член Словацької палати податкових радників. Фото: архів АТ
6. Оплатити витрати на відпочинок.
Вперше у 2019 році самозайнята особа також може вимагати рекреаційні витрати у вигляді податкових витрат, максимум до 275 євро на рік. Для цього йому потрібен бухгалтерський документ (або рахунок-фактура або блокноти), який підтверджує, що він був на відпочинку у Словаччині, і цей відпочинок відповідав умовам, встановленим законодавством. "Перша умова полягає в тому, що у самозайнятої особи повинен бути виставлений рахунок-фактура на його ім’я, він повинен був сплатити його особисто зі свого бізнес-рахунку на суму не менше 500 євро. Якщо рахунок-фактура вищий, податкові витрати все ще становлять лише 275 євро ", - додає Оравцова.