податки

Податкові пільги для міжнародних поїздок: звільнення від роботи за кордоном та перевищення режиму.

Оподаткування, пов’язане з міжнародними процесами мобільності робочої сили, як правило, є одним з основних питань, що стосуються як компаній, так і робітників, яких слід опублікувати. Ось чому важливо здійснити попереднє планування ситуації, де аналіз податкових пільг, які ми можемо використати, відіграватиме ключову роль.

Застосування компанією цих податкових пільг є явним стимулом для міжнародних поїздок; зниження податкового навантаження працівника без збільшення витрат бізнесу. Але важливо застосовувати їх із юридичною визначеністю, враховуючи дедалі більше збільшення контролю з боку AEAT.

Серед доступних варіантів виділіть:

  • Звільнення від роботи, фактично виконаної за кордоном (стаття 7 п. LIRPF). Доходи від роботи, фактично виконаної за кордоном, будуть звільнені від оподаткування, ліміт - 60 100 євро на рік. Щоб мати змогу застосувати його, потрібно, щоб робота забезпечувалась за межами наших кордонів, щоб кінцевим бенефіціаром роботи була нерезидент або постійне представництво іспанської компанії, що базується за кордоном, щоб країна застосовувала податок у розмірі характер, подібний до іспанського, і що він не є податковим притулком. І звичайно, що працівник зберігає податкове місце проживання в Іспанії. Слід зазначити, що звільнений дохід - це лише дохід від роботи, отриманої за фактично виконану роботу за кордоном, тому розрахунок цих днів повинен проводитися згідно зведених адміністративних критеріїв.

  • Без звільнення. Працівник переміщений до Мексики на 6 місяців
Річна валова зарплата30000 євро
Відрахування на соціальне страхування (2016)1 905 євро
Утримання IRPF. Тип 16,46% (2016)4 938 євро
Річна чиста зарплата23 157 євро

  • З винятком. Працівник переміщений до Мексики на 6 місяців
Річна валова зарплата30000 євро
Відрахування на соціальне страхування (2016)1 905 євро
Зарплата підлягає утриманню15000 євро
Утримання IRPF. Ставка 5,03% (2016) *754 євро
Річна чиста зарплата27 341 євро

* Тип утримання, розрахований відповідно до річного прогнозу днів, що підлягають переміщенню

У цьому випадку економія податку для працівника складе 4184 євро на рік; і звичайно без збільшення витрат на бізнес.

  • Режим перевищення норм (стаття 9.A.3.b положень податку на доходи фізичних осіб). Він звільняє від оподаткування збільшення винагороди, яку отримує працівник, призначений за кордон, стосовно тих, які були б отримані в Іспанії за тією ж посадою, професією, категорією тощо. Він може застосовуватися лише для поїздок, що тривають більше 9 місяців (в умовах, передбачених статтею 40 ЄТ), і працівник повинен зберігати податкове місце проживання в Іспанії.
  • Працівник переміщений до Мексики на 1 рік. Його зарплата в Іспанії становить 30 000 євро брутто на рік, і він буде отримувати щомісячну надбавку за еміграцію в розмірі 1800 євро брутто.

Без застосування надлишкового режиму

Річна валова зарплата 30000 євро
Щорічна добавка 21 600 євро
Відрахування на соціальне страхування (2016) 2775 євро
Зарплата підлягає утриманню 51 600 євро
Утримання IRPF. Тип 23.20% (2016) 11 971 євро
Річна чиста зарплата 36 854 євро

Застосування режиму надлишку

Річна валова зарплата 30000 євро
Щорічна добавка 21 600 євро
Відрахування на соціальне страхування (2016) 2775 євро
Зарплата підлягає утриманню 30000 євро
Утримання IRPF. Ставка 15,59% (2016) 4677 євро
Річна чиста зарплата 44 148 євро

У цьому випадку економія податку становить 7 294 євро на рік.

І нарешті, я думаю, вони також заслуговують на згадайте про звільнення від виплат на виїзд за межі Іспанії, з обмеженнями, що діють постійно; а також транспортні та житлові витрати платника податків.

Звільнення від роботи, що виконується за кордоном, і надлишковий режим несумісні між собою, тому необхідно буде оцінити, який з них найкраще відповідає ситуації. Але обидва вони сумісні з виплатами на проїзд за межі Іспанії.

Перегляньте інші публікації на цю ж тему тут