2019 році

Випускник юридичного факультету університету імені П. Й. Шафарика в Кошицях, який працює у галузі юстиції та зосереджується в основному на комерційному та трудовому праві.

Які основні переваги та недоліки ведення бізнесу у формі торгівлі та s.r.o. у 2019 році?

Різниця між торгівлею та s.r.o.

Торгівля подарунки бізнес на підставі торгової ліцензії (так званий торговий бізнес). На практиці це найчастіше використовуваний вид комерційної ліцензії, а саме для фізична особа (самозайнятий) та юридична особа (наприклад, s.r.o.). Умови цього виду бізнесу регулюються Законом № 455/1991 зб. про ліцензування торгівлі (Закон про ліцензування торгівлі).

Товариство з обмеженою відповідальністю (s.r.o.) якщо юридична особа є одним із видів торгових компаній. Зокрема, компанія з торгівлі капіталом типово, особливо для нижчого або середнього вимогливого бізнесу. Однак, окрім бізнесу, він може базуватися і на іншій меті (наприклад, для здійснення хобі). Умови ведення бізнесу через s.r.o. встановлений Законом № 513/1991 зб. Господарський кодекс.

У 2019 році вигідніше торгувати або s.r.o.?

Зокрема, підприємці-початківці часто задаються питанням, чи платить їм більше за ведення бізнесу у формі s.r.o. або вигідніше заснувати торгівлю. Критеріїв прийняття рішення може бути декілька - тривалість та ціна закладу, відповідальність, ведення бухгалтерії та, нарешті, але не менш важливе, податки та збори.

Що вигідніше у 2021 році, торгівля чи s.r.o.? Які критерії враховувати, приймаючи рішення? Більше ви можете дізнатись у статті Порівняння торгів та с. р. про. у 2021 році.

Створення торгівлі та s.r.o. (заснування бізнесу)

Торгівля: Як правило, створення займає лише кілька днів два-чотири робочих дні. Самозайнята особа повинна відповідати загальним умовам (вік старше 18 років, дієздатність, доброчесність), а у випадку ремесла та пов'язаної з ним торгівлі - також особливим умовам (професійна компетентність та досвід). Створення торгівлі включає лише отримання торгової ліцензії.

Сума збору вказана для кожного:

  • вільна торгівля 5 євро (0 євро з електронним повідомленням),
  • торгівля ремеслами 15 євро (7,50 євро для електронного повідомлення) та
  • зв’язана торгівля 15 євро (7,50 євро за електронне повідомлення).

Самозайнята особа працює під своїм іменем, до якого вона може додати додаток.

ТОВ: Створення займає більше часу, це може бути поруч десять-двадцять робочих днів. Це потрібно оформляти установчі документи, звіт про торгівлю (обраний предмет бізнесу) a подати заявку на реєстрацію ТОВ до Комерційного реєстру. Плата за декларування бізнес-об'єктів така ж, як і за торгівлю. Крім того, необхідно заплатити збір за заявку на реєстрацію s.r.o. до комерційного реєстру, що становить 300 євро (150 євро за електронне подання заявки). ТОВ веде бізнес під торговою назвою, яку вибирає засновник при його заснуванні. Він складається з вигаданого імені та позначення юридичної форми (наприклад, s.r.o.).

Відповідальність (забезпечення зобов'язань)

Торгівля: Самозайнята особа несе відповідальність за своїми зобов’язаннями безстроково (так звана необмежена відповідальність), тому все його майно (ділові та особисті). У разі шлюбу це гарантується всім спільним майном подружжя. Це означає, що якщо самозайнята особа не виконує своїх зобов’язань, у разі виконання, виконавець може дотягнутися до чого-небудь зі свого майна (наприклад, до сімейного будинку).

Приклад: Іван Балаж - дрібний торговець, який забезпечує будівельні роботи. Загальний бізнес-актив (наприклад, автомобіль, інструменти, готівка) коштує 20 000 євро. Його особисте майно, яким він володіє разом із дружиною Люсією, становить 200 000 євро (новий сімейний будинок з садом, двома автомобілями). Основним замовником самозайнятого Івана, компанією BD s.r.o., яка повинна була виплатити йому рахунок-фактуру на суму 50 000 євро, стає банкрут, і Іван зазнає боргу (зобов'язання) у розмірі 50 000 євро перед своїми субпідрядниками. Спочатку йому виплатять його бізнес-активи на суму лише 20 000 євро. Оскільки Іван також гарантує особисте майно, решта боргу в розмірі 30 000 євро буде виплачена з продажу його будинку чи автомобілів.

ТОВ: Компанія відповідає за зобов'язаннями всіма своїми активами, тоді як самі партнери відповідають за зобов'язаннями компанії лише до суми несплаченого статутного капіталу, відповідно. лише до суми вашого несплаченого депозиту (так звана обмежена відповідальність). Якщо s.r.o. статутний капітал 5000 євро, і після його заснування партнер поверне, наприклад, 3000 євро, тоді він гарантуватиме зобов'язання компанії до 2000 євро. Особисте майно партнерів та ділове майно s.r.o. тому він суворо відокремлений.

Адміністрація (бухгалтерія)

Торгівля: Адміністрацією можна займатися самостійно. Самозайнятий може вести прості рахунки (або податкові записи), якщо він вимагає доказові, тобто фактичні витрати. Однак ніщо не заважає йому захищати рахунки іншої особи (наприклад, зовнішнього бухгалтера). З іншого боку, вони не повинні вести бухгалтерський облік, якщо він вирішить вимагати фіксованих витрат (у 2019 році їх можна вимагати до 60% доходу, максимум 20 000 євро на рік, плюс сплачені внески).

ТОВ: Управління адміністрацією дещо складніше, ніж у випадку торгівлі. Також правда, що підприємець встигає сам забезпечити всю адміністрацію, або він може довірити зовнішній бухгалтерії вести бухгалтерський облік. ТОВ. повинен вести подвійну бухгалтерію, що є більш адміністративно вимогливим. Однак у порівнянні з простим бухгалтерським обліком він має свої переваги (наприклад, більш суворі нарахування при плануванні податкової бази). Завдяки подвійному ведення бухгалтерії також можна включити до податкових витрат отримані рахунки, які ще не сплачені.

Податковий тягар

Торгівля:

  • 19%податок на прибуток - ця базова ставка буде використана платником податку при обчисленні його податкового зобов’язання на 2019 рік з податкової бази, яка не перевищуватиме 176,8 рази суми прожиткового мінімуму (205,07 євро), т. j. сума 36256,37 євро
  • 25%податок на прибуток - ця підвищена ставка буде використана платником податку при обчисленні його податкового зобов’язання на 2019 рік з податкової бази, яка перевищуватиме 176,8 рази розміру прожиткового мінімуму (205,07 євро), т. j. сума 36256,37 євро
  • 20% ПДВ - ця базова ставка застосовується платником податку при розрахунку його податкового зобов’язання на 2019 рік з податкової бази, якщо він є платником податку на додану вартість (добровільно чи примусово), він застосовується до всіх товарів та послуг, на які не застосовується знижена ставка податку, (знижена ставка податку є 10% від бази оподаткування та застосовується до товарів та послуг, перелічених у § 27 абз. 2 лист та/або лист б/Закону про СЕП)

Самозайнята людина може подати заявку неоподатковувані деталі база оподаткування (у 2019 році в розмірі 3937,35 євро за платника податків). Якщо у самозайнятої особи є утримані діти, він може подати заяву податковий бонус (у 2019 році в сумі 266,04 євро на одну дитину на утриманні).

ТОВ:

  • 21% податку на прибуток - незалежно від суми доходу
  • 20% ПДВ - ця базова ставка застосовується платником податку при розрахунку його податкового зобов’язання на 2019 рік з податкової бази, якщо він є платником податку на додану вартість (добровільно чи примусово), він застосовується до всіх товарів та послуг, на які не застосовується знижена ставка податку, (знижена ставка податку є 10% від бази оподаткування та застосовується до товарів та послуг, перелічених у § 27 абз. 2 лист та/або лист б/Закону про СЕП)
  • 7% податку на дивіденди - та s.r.o. виплачує частину прибутку як дивіденд фізичним особам (партнерам)

Приклад: AB plus s.r.o. має податкову базу в розмірі 50 000 євро. Спочатку він повинен сплатити 21% податку на прибуток, тобто 10 500 євро. Якщо партнер Йозеф хоче отримати прибуток, він повинен здійснити оподаткування решти суми 39 500 євро за ставкою 7%, що становить 2765 євро. Йозеф як партнер AB plus s.r.o. він може внести на свій рахунок чисту суму 36 735 євро.

Неможливо вимагати об’єкти, що не підлягають оподаткуванню, що зменшило б податкову базу або податкову премію.

Зливне навантаження

Торгівля: Простіше кажучи, самозайняті самозайняті особи не сплачують внески до Агенції соціального страхування перший рік, самозайняті платять лише мінімальні внески до медичної страхової компанії. Час, коли він не буде сплачувати внески до Агенції соціального страхування, залежить від двох факторів - перший - це місяць, коли він починає бізнес, другий - чи подає він податкову декларацію у встановлений термін, чи просить самозайняту особу про відстрочку, а третє - сума його доходу. У наступні роки соціальні внески також повинні бути сплачені, якщо в попередньому році (у податковій декларації за попередній рік) вони перевищують встановлений законодавством ліміт доходів (5724 євро на 2018 рік). Збори зростають разом із доходом (базою оподаткування) самозайнятої особи, тобто що чим більше він заробляє, тим вище застосовуватимуться збори. Навіть якщо торговець нічого не заробляє, повинні застосовуватися мінімальні збори до медичної страхової компанії (на 2019 рік у розмірі 66,78 євро на місяць).

ТОВ: Навантаження на злив можна оптимізувати різними способами. Наприклад, якщо s.r.o. єдиного партнера та менеджера (так званий одноосібник s.r.o.), а за функцію менеджера винагорода не виплачується відповідно. зарплата, внески до Агенції соціального страхування сплачувати не потрібно. Внески до медичної страхової компанії виплачуються як самооплачувані. Однак, якщо партнер або менеджер також є працівником s.r.o., повинен вже сплачувати соціальні та медичні внески.

Припинення бізнесу

Торгівля: припинення бізнесу, тобто зпорушення торгівлі, є відносно простим і швидким процесом, який займає лише кілька днів, за умови, що протягом бізнесу не виникало боргів. В іншому випадку це може бути більш складний і часто болючий процес (саме через відповідальність всього майна). На додаток до скасування торгів, це також можливо переривання (призупинення підприємницької діяльності) з різних причин (наприклад, довготривала поїздка за кордон, відпочинок від бізнесу, працевлаштування тощо). Це дасть змогу позбутися внесків на соціальне страхування та повернутися до бізнесу в майбутньому. Призупинення торгівлі може тривати не менше шести місяців і не більше трьох років.

ТОВ: Після припинення бізнесу через s.r.o. Є кілька варіантів - ліквідація, злиття, банкрутство або продаж s.r.o. Продаж може бути вигідним (якщо у s.r.o. немає боргів), оскільки він дає можливість заробити щось інше в кінці бізнесу. На відміну від торгівлі переривання бізнесу неможливо реалізувати.

Резюме

Кожна з цих форм бізнесу має свою специфіку. Торгівля може бути більш вигідною формою ведення бізнесу для тих, хто очікує нижчого доходу (прибутку), головним чином через можливість вимагати фіксованих витрат, які в даний час дуже вигідні для самозайнятих осіб. Навпаки, найбільшим недоліком торгівлі є відповідальність за борги, понесені в бізнесі з усіма його активами. Це часто є вирішальним фактором для бізнесу у формі s.r.o. Зокрема, на самозайнятих осіб впливають також премії, що виплачуються медичній страховій компанії та Агенції соціального страхування (вони не уникають їх сплати). Про те, як самостійно розпочати торгівлю, ви можете прочитати у статті Початок торгівлі у 2019 році - процедура.

Очікуючи більший прибуток від бізнесу, переваги s.r.o. явно переважають. також з точки зору сплачених податків і зборів. Однією з головних переваг є те, що якщо бізнес не вдався, понесені борги обмежені лише обмежено (s.r.o. захищає особисте майно партнерів). Якщо ви вирішили створити товариство з обмеженою відповідальністю, докладну процедуру можна знайти в статті Створення s.r.o. у 2019 році - прогрес.

Огляд переваг та недоліків торгівлі та s.r.o.

Переваги торгівліПереваги s.r.o.
швидкий та дешевий процес встановлення обмежена відповідальність
можливість застосування фіксованих витрат кращий та надійніший імідж (створюється враження більш великого і серйозного підприємця для ділових партнерів та потенційних працівників)
спрощення адміністрування (ведення простого бухгалтерського обліку або його відсутність при застосуванні фіксованих витрат) розвантажувальне навантаження можна оптимізувати
застосування неоподатковуваної частини податкової бази та податкової премії рівний податок на прибуток незалежно від отриманого доходу
звільнення від внесків на соціальне страхування протягом першого року
можливість зупинення бізнесу
простий процес припинення
можливість отримати бізнес-внесок від бюро зайнятості (після виконання законодавчих умов)
Недоліки торгівліНедоліки с.р.о.
необмежена відповідальність більш тривалий і дорожчий процес заснування, включаючи необхідність оформлення установчих документів
внески на охорону здоров'я та соціальне страхування залежать від суми доходу більш вимогливе і дороге адміністрування (обов’язкове подвійне ведення бухгалтерії)
менш достовірний імідж (для ділових партнерів це може створювати враження дрібного підприємця) більш складний процес припинення
Формування компанії - швидко, безперешкодно та ефективно. Зв'яжіться з нами.

Напишіть нам і скористайтеся нашими послугами, які дозволять вирішити це завдання надійно та за доступними цінами.