Ця стаття публікується більше року. Інформація в цій статті була точною на момент публікації, але може бути застарілою.

система

Особистий рух товарів, капіталу, послуг та робочої сили є чотирма основними свободами, які органічно впливають на функціонування Європейського Союзу. Але що це означає на практиці? За яких умов ми можемо інвестувати або працювати в країнах-членах ЄС? У другій частині нашої статті ми представляємо систему оподаткування східного сусіда Угорщини, Румунії.

Макроекономічний огляд

Населення Румунії становить 19,64 млн. Чоловік, що майже вдвічі перевищує населення Угорщини. Румунія має хороший потенціал для економічного розвитку: вона має понад 10 мільйонів гектарів сільськогосподарських угідь - це означає, що понад 60% країни - це рілля; і на її території є кілька джерел енергії (вугілля, нафта, газ, а також гідроенергія, атомна енергія та енергія вітру), країна, географічно дуже багата мінеральними ресурсами. А з точки зору туризму причорноморські та гірські регіони мають потенціал. Румунська податкова система зручна для інвесторів, відкриття бізнесу дешеве та легке, місцевих податків немає.

Серед мінеральних ресурсів слід виділити значні запаси дорогоцінних металів Румунії, які також мають угорський вимір через Росію Монтане. Що стосується Рошії Монтане, то важливо зазначити, що це нерозкопаний запас, але він все ще має один з найбільших запасів дорогоцінних металів у Європі, майже 300 тонн золота та 1500 тонн срібла. Основною причиною недостатнього використання величезного запасу дорогоцінних металів було те, що вони хотіли використати ціанідну технологію для видобутку золота, що ще не затверджено владою.

Серед джерел енергії виділяється вугілля, завдяки чому металургія має велике переважання у важкій промисловості. Румунія також має родовища нафти, на яких побудована хімічна промисловість.

Підсумовуючи вищезазначене, Румунію можна розглядати як багату територію як з географічної точки зору, так і з точки зору постачання ресурсів.

Країна приєдналася до Європейського Союзу в 2007 році, що багато в чому дало економіці значний поштовх для економіки. Однак, на відміну від Угорщини, Румунія взяла позику МВФ у 2009 році. Таким чином, на відміну від нас, вони не намагалися позбутися МВФ, а намагалися співпрацювати з МВФ, що, однак, для них все ще є серйозним тягарем.

ВВП Румунії на душу населення становить майже 70% ВВП Угорщини на душу населення. Цю величину ВВП можна вважати низькою, що впливає на всю продуктивність Румунії. Тим не менше, темпи зростання країни в останні роки є напрочуд сприятливими на рівні ЄС, наприклад, економіка країни зросла на 4,8% у 2016 році (порівняно з темпами зростання Угорщини лише 2,2% у 2016 році).

В даний час рушійною силою економіки є природні ресурси, сільське господарство, а також автомобільні та ІТ-послуги. Найважливішою галуззю промисловості в Румунії є виробництво автомобілів, з точки зору цієї галузі вона знаходиться майже в тому ж місці в Європі, що і Угорщина. Що стосується виробництва автомобілів, в даний час ми маємо 3 країни попереду в регіоні: Чехія виробляє 1,2 мільйона автомобілів на рік, Словаччина майже 1 мільйон одиниць, Польща 900 000, тоді як Румунія та Угорщина виробляють майже 400-500 000 автомобілів на рік. Для ілюстрації ринкових умов зазначимо, що Німеччина має бл. Він виробляє 6 мільйонів автомобілів на рік.

Окрім автомобільної, важкою є також важка промисловість, і, що дивно, ІТ-галузь також є рушійною силою в економіці. Причиною значного зростання ІТ-послуг є сильна професійна підготовка в галузі ІТ. Згідно з кількома статистичними даними, Румунія посідає 6 місце у світі за кількістю ІТ-персоналу, головним чином завдяки шкільній системі, що підтримує професійне навчання в галузі ІТ. Як результат, країна змогла залучити до Румунії бізнес з розробки програмного забезпечення більших, більш серйозних компаній, таких як HP, IBM, Microsoft або Capgemini.

Однак найбільшою стратегічною проблемою для румунської економіки є еміграція, тобто відтік робочої сили за кордон: майже 3 мільйони румунських громадян в даний час працюють за кордоном, що є дуже великою кількістю, враховуючи, що частка людей, які працюють за кордоном, становить понад 15% Населення. Тут, в Угорщині, ми сприймаємо лише частину цього на дорогах загального користування між Хеґієшалом та Сегедом, але еміграція є серйозною перешкодою для зростання Румунії. Порівнюючи рівень еміграції в Угорщині з румунським, можна сказати, що Угорщина має Оскільки півмільйона угорських робітників працюють за кордоном, Румунія не у поганому становищі.

Однією з головних причин еміграції з Румунії є низький рівень заробітної плати, проти якого намагається уряд. Одним із варіантів було б підвищення зарплат державним службовцям, але цього не вдалося досягти завдяки МВФ.

Презентація податкової системи

Можна сказати, що податкова система Румунії є привабливою для інвесторів з точки зору основних видів податків, але румунські компанії можна вважати більшим конкурентом угорських компаній, на практиці для угорських компаній менш типово відкриватися для румунського ринку .

Детальна характеристика кожного виду податку, що діє в Румунії, а також очікувані та вже прийняті зміни представлені нижче.

  • загальний податок з продажу

Стандартна ставка ПДВ наразі становить 19%, і застосовуються дві знижені ставки (9% та 5%). У Румунії метою було подальше зниження загальної ставки на 19%, але цього не вдалося досягти через тиск МВФ на країну.

Знижені ставки ПДВ на 9% та 5% застосовуються до таких поставок товарів та послуг:

Знижена ставка на 9% поширюється на продаж медичних виробів, книг та газет для продуктів харчування, ліків та людей з обмеженими можливостями, а також на надання готельних послуг, водних послуг та послуг громадського харчування; тоді як, наприклад, продаж квитків на культурні та спортивні заходи обкладається ПДВ у розмірі 5%.

  • Корпоративний податок

В даний час ставка корпоративного податку становить 16%, але мікропідприємства можуть застосовувати знижені податкові ставки наступним чином:

Мікропідприємства, які не мають працівників, можуть застосовувати ставку корпоративного податку в розмірі 3%, тоді як мікропідприємства, які мають одного або кількох працівників, мають ставку корпоративного податку лише 1%. Новостворені компанії також можуть застосовувати зазначені вище ставки податку в перший робочий рік свого заснування.

Азартні ігри та нічні клуби підпадають під дію спеціальних правил корпоративного податку, з вищою ставкою корпоративного податку - 5% продажів та 16% прибутку до оподаткування.

Однак для іноземних компаній важливо враховувати податки, що утримуються, тому, наприклад, якщо угорська компанія надає консультаційні послуги в Румунії протягом періоду, що перевищує 6 місяців, отриманий дохід стає оподатковуваним в Румунії.

  • Місцевий податок

На додаток до сприятливих характеристик основних видів податків, представлених вище, перевагою може бути також те, що в Румунії відсутні місцеві податки.

  • Податок на доходи фізичних осіб

Податок на доходи фізичних осіб є єдиною ставкою, 16%. Подружжя може подавати податкову декларацію разом.

Створення компанії, управління

У Румунії вже може бути створено товариство з обмеженою відповідальністю із статутним капіталом 45 євро з лише одним членом-засновником. Румунія може бути сприятливим місцем для розширення угорських компаній, беручи до уваги наявність економічних та податкових характеристик, представлених вище, та відсутність географічних та мовних бар'єрів.

Резюме

На закінчення можна сказати, що ситуація в Румунії сприятлива з урахуванням особливостей її податкової системи. Що стосується певних галузей, країна може бути привабливою з інвестиційної точки зору, хоча, як вже було описано раніше, угорські компанії насправді не відкриті для румунського ринку на практиці. Тим не менш, важливо стежити за економічною ситуацією в Румунії, оскільки румунські компанії можуть бути серйозною конкуренцією угорським компаніям як з точки зору зайнятості, так і конкурентоспроможності.

Автор статті - Zoltán Gerendy керуючий директор, податковий партнер та Zsófia Kiss, старший податковий радник.
BDO Угорщина є професійним партнером Adó Online.