податкову

Душа бухгалтера, в даний час також матері, яка перебуває в батьківській відпустці, та зовнішнього співробітника в компанії Účtovná jednotka, s.r.o . В даний час вона спеціалізується на обробці особистих податків.

Податкова декларація - тип А подається фізичною особою, яка мала оподатковуваний дохід лише від залежної діяльності. Як крок за кроком виконувати його в 2019 році.

Хто зобов’язаний подати податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб за 2019 рік?

Фізична особа зобов’язана подати податкову декларацію з податку на прибуток, якщо її оподатковуваний дохід за 2019 рік перевищив суму 50% неоподатковуваної частини бази оподаткування (тобто 50% суми 3937,35 євро). Виходячи з вищесказаного фізична особа зобов’язана подати податкову декларацію з податку на прибуток, якщо її дохід за 2019 рік перевищив ліміт 19668,68 євро. Фізична особа зобов'язана подати податкову декларацію з податку на прибуток, навіть якщо її оподатковуваний дохід не перевищував встановленого ліміту, але повідомив про податкові збитки.

У § 32 Закону ні. 595/2003 зб. з податку на прибуток із змінами та доповненнями (далі - "Закон про податок на прибуток“) однак, є також винятки, коли фізична особа не зобов'язана подавати податкову декларацію. Більше інформації про зобов’язання подати, відповідно. не подавати податкову декларацію з податку на прибуток за 2019 рік ви можете прочитати у статті Хто повинен (не) повинен подавати податкову декларацію за 2019 рік

Також фізична особа може подати податкову декларацію з податку на прибуток за 2019 рік добровільно

У випадку, якщо відповідно до вищезазначеного фізична особа не бере на себе зобов’язання подати податкову декларацію з податку на прибуток за 2019 рік, вона може зробити це добровільно, якщо це окупиться.

Фізична особа платить за подання декларації з податку на прибуток добровільно у випадку, якщо це спричинить переплату податку. Переплата податку може виникнути для фізичної особи, наприклад, якщо:

  • сума валової заробітної плати за 2019 рік не перевищує встановленого законодавством межі, т. j. 19668,68 євро, але сплачено аванси з податку на прибуток від залежної діяльності,
  • хоче вимагати податкової премії за відсотки, сплачені за іпотеку, тощо.

Коли фізична особа зобов’язана подавати податкову декларацію з податку на прибуток - тип А за 2019 рік?

Подаючи податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб, ми розрізняємо 2 види податкових декларацій, а саме:

  • тип А,
  • тип В.

Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб - тип А має бути подана фізичною особою, якщо вона була в 2019 році оподатковуваний дохід:

  • лише від залежної діяльності (від працевлаштування), т. j. відповідно до § 5 Закону про прибуток.

Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб - тип В вимагається подати фізичною особою, якщо у 2019 році вона також була інші доходи, що підлягають оподаткуванню, крім залежних видів діяльності, або поєднання інших доходів:

  • від бізнесу, від іншої самозайнятості, від оренди та від використання роботи та художнього виконання, t. j. відповідно до § 6,
  • від капітальних активів, т. j. відповідно до § 7,
  • інші доходи, т. j. відповідно до § 8.

Фізична особа, яка мала в 2019 році дохід лише від залежної діяльності, може уникайте зобов’язання подавати податкову декларацію, попросивши роботодавця щорічно сплачувати аванси з податку на залежну діяльність. Однак працівник повинен мати свого роботодавця вимагати про здійснення щорічного податкового розрахунку до 15 лютого 2020 року і подати йому необхідні документи у той самий строк.

Зразок заяви про здійснення річного податкового розрахунку за податковий період 2019 року, який працівник подає роботодавцю до 15 лютого 2020 року, можна знайти в статті Зразки форм у 2020 році - залежна діяльність та річний податковий розрахунок

Як подати податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб за 2019 рік?

Фізична особа, яка подає податкову декларацію з податку на прибуток за 2019 рік, може подати податкову декларацію:

  • документи,
  • в електронному вигляді.

Однак зауважте, що Обов'язок подавати податкову декларацію в електронному вигляді поширюється лише на фізичних осіб - підприємців. Особа, яка була лише працівником протягом 2019 року (тобто подання типу А), не зобов’язана подавати податкову декларацію в електронному вигляді і може зробити це у паперовій формі. Для отримання додаткової інформації про те, як зареєструватися для електронного спілкування з фінансовою адміністрацією, див. Статтю Спрощення реєстрації та авторизації електронного зв'язку з фінансовою адміністрацією.

Якщо фізична особа вибирає спосіб подання податкової декларації в письмовій формі, він може це зробити наступним чином:

  • заповніть форму на своєму комп’ютері, скориставшись формою на сторінці фінансового звіту, а потім роздрукуйте її,
  • роздрукувати форму на порталі фінансової звітності та заповнити її вручну (увага, друкованими літерами),
  • забрати у податкового адміністратора форму податкової декларації та заповнити.

Звертаємо Вашу увагу на перевагу заповнення податкової декларації на комп’ютері за допомогою форми на порталі Фінансової адміністрації, оскільки форма буде звертати увагу на можливі помилки, допущені фізичною особою, а також розраховувати необхідні суми, які потрібно викладено в окремих рядках.

Потім заповнена форма податкової декларації надається фізичною особою податковому адміністратору (податковій інспекції) у встановлений термін.

Поточні зразки форм податкової декларації, чинних на податковий період 2019 року, можна знайти у статті Зразки форм декларацій з податку на прибуток за 2019 рік (у 2020 році)

Який термін подання декларації з податку на доходи фізичних осіб на 2019 рік?

Фізична особа зобов’язана подати податкову декларацію з податку на прибуток протягом трьох календарних місяців після закінчення податкового періоду, тобто j. фізична особа зобов’язана подати податкову декларацію за 2019 рік до 31.3.2020.

Однак податковий адміністратор також дозволяє перенесення строку для подання податкової декларації протягом повних трьох-шести календарних місяців (у випадку доходу з джерела за кордоном), т. j. до 30.6.2020 або 30.9.2020.

Оновлення: Міністерство фінансів оголосило, що всі платники податків можуть подавати податкову декларацію без штрафних санкцій до 30 червня 2020 року. Більше інформації ми надамо в статті Відстрочка податкової декларації для всіх до 30.6.2020 автоматично.

Що фізична особа повинна знати перед заповненням декларації про прибуток у 2019 році?

При заповненні податкової декларації повинна бути фізична особа дотримуйтесь інструкцій, щоб заповнити його, яка є чинною на даний податковий період.

Після виконання умов, передбачених законом, фізична особа повинна знати, заповнюючи декларацію про прибуток за 2019 рік, що вона може застосовувати ці податкові пільги:

  • неоподатковувана частина оподатковуваної суми,
  • неоподатковувана частина податкової бази для подружжя,
  • неоподатковувана частина податкової бази для демонстративно сплачених внесків до додаткових пенсійних заощаджень,
  • неоподатковувана частина податкової бази для сплачених платежів, пов’язаних із санаторно-курортним доглядом та супутніми послугами (для платника податку та для дружини, дітей).

Детальніше про неоподатковувані частини бази оподаткування ви можете прочитати у статті Неоподатковувані частини бази оподаткування у 2019 році

У той же час, якби особа мала право на здійснення податкова премія за дитину у 2019 році і не застосував його до свого роботодавця, він може зробити це в податковій декларації і таким чином зменшити своє податкове зобов’язання.

Фізична особа може зменшити своє податкове зобов’язання на 2019 рік aj податковий бонус із сплачених іпотечних відсотків, у розмірі 50% від сплачених відсотків, але максимум до € 400.

Обов’язкові додатки до декларації з податку на доходи фізичних осіб за 2019 рік

При заповненні декларації з податку на прибуток за 2019 рік фізичній особі знадобляться такі документи, які також є обов’язковим додатком до податкової декларації:

Порядок заповнення податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб типу А на 2019 рік на практичному прикладі

У 2019 році Франтішек працював у роботодавця, з яким він також вимагав оподатковувану частину бази оподаткування. У довідці про оподатковуваний прибуток за рік він мав такі суми:

  • загальний оподатковуваний дохід, сплачений від залежної діяльності: 15 200 євро,
  • премії та внески на соціальне страхування: 1400 євро,
  • премії та внески на медичне страхування: 600 €,
  • загальна сума податкових авансів: 1800 євро.

15 серпня 2019 року Франтішек народив доньку, для якої він не вимагав податкової премії від свого роботодавця і хоче зробити це у податковій декларації.

Франтішек також хоче вимагати неоподатковувану частину бази оподаткування для своєї дружини. Дружина ризикувала завагітніти з початку 2019 року через вагітність і, отже, не мала доходу від роботи. У 2019 році Управління праці, соціальних питань та сім'ї виплатило їй батьківську допомогу, оскільки вона не мала права на допомогу по вагітності та пологах (цей дохід не включається до власного доходу дружини).

Порядок заповнення податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб за 2019 рік за наведеним прикладом:

На 1-й сторінці податкова декларація повинна бути заповнена в першу чергу ідентифікаційний номер фізична особа, рік, за який подається податкова декларація, і необхідно позначити, про який тип податкової декларації йдеться. Потім необхідно заповнити Розділ I, де фізична особа надає свої ідентифікаційні дані, а саме прізвище, ім'я та адреса постійного проживання. У рядку № 25 і ні. 26 може ввести номер телефону та електронну адресу (однак цей пункт є необов’язковим, не є обов’язковим).

2-а сторінка податкової декларації містить III. Розділ - дані щодо застосування зменшення бази оподаткування деталей, що не підлягають оподаткуванню, та дані про дітей на утриманні (вимагати податкову премію для дитини). У нашому випадку в рядку 29 ми ввели прізвище та ім’я дружини Франтішека та номер її народження. У рядку 30 ми позначили, що Франтішек застосовує неоподатковувану частину бази оподаткування до своєї дружини, і вказав суму її доходу: 0 € (оскільки вона не мала доходу) та кількість місяців: 4 (кількість місяців на на початку якого вона відповідала умовам застосування неоподатковуваної частини бази оподаткування). днів). У розділі "Дані про дітей на утриманні" у рядку 32 ми ввели прізвище та ім'я дитини, номер її народження та позначили місяці серпень - грудень, в яких Франтішек мав право вимагати податкової премії.

Поступово ми переходимо до найважливішого Розділ V - розрахунок бази податку на прибуток від залежної діяльності, де необхідно вказати суму доходу та суму обов'язкових страхових внесків з "Довідки про оподатковуваний дохід", яку Франтишек отримав від свого роботодавця. У рядку 36 ми вказали суму оподатковуваного доходу в розмірі 15 200 євро, а в рядку 37 - суму обов’язкових страхових внесків, які роботодавець відніс з нього у сумі 2000 євро (тобто суму страхових внесків та внески на соціальне та медичне страхування). Ми розділили загальну премію обов’язкового страхування на рядки 37a - соціальне страхування: 1400 євро та 37b - медичне страхування: 600 євро. У рядку 38 ми розрахували податкову базу за різницею між рядком 36 та рядком 37, t. j. 15 200 євро - 2 000 євро = 13 200 євро.

VI. Розділ - розрахунок податку згідно з § 15 Закону - це основний розділ, де ми з’ясовуємо, чи буде Франтішек зобов’язаний платити податок, або він зазнає переплати податку на 2019 рік. У рядку 39 ми вказуємо суму неоподатковуваної частини податкової бази, до якої Франтишек, t. j. сума 3937,35 євро. У рядку 40 викладаємо суму неоподатковуваної частини податкової бази для дружини, т. j. сума 1312,45 євро, розрахована відповідно до кількості місяців, протягом яких Франтішек мав право вимагати її, т. j. 3937,35 євро/12 х 4 місяці. Рядок 43 належить до суми цих неоподатковуваних частин бази оподаткування, тобто j. 3937,35 євро + 1312,45 євро = 5249,80 євро. У рядку 44 ми викладаємо податкову базу з рядка 38, зменшену на неоподатковувану частину бази оподаткування з рядка 43, т. j. 13 200 євро - 5249,80 євро = 7 950,20 євро.

Рядок 45 належить до розрахунку податку згідно з § 15, т. j. база оподаткування за лінією 44 х 19% (округлення до євроцентів) = 7950,20 євро * 0,19 = 1510,538 євро, округлена до 1510,53 євро. Ми також зазначимо однакову суму податку в рядку 56. У рядку 57 відображається сума податкової премії, на яку Франтишек має право у 2019 році, t. j. 44,34 євро (щомісячна сума податкового бонусу для дитини до 6 років) x 5 місяців = 221,70 євро. По рядку 58 ми тоді зменшуємо податок за рядком 56 на податкову надбавку за рядком 57, т. j. 1510,53 євро - 221,70 євро = 1288,83 євро. Оскільки Франтішек не вимагав податкової премії у свого роботодавця, ми не будемо заповнювати рядок 59 і вказувати суму податкової премії з рядка 57, t. j. 221,70 євро. Потім заповнюємо суму з рядка 58 також у рядку 64, т. j. сума 1288,83 євро.

Скільки вони були Френсісом вирахували аванси за податок на залежну діяльність у сумі 1800 євро, ми зазначимо цю суму в рядку 70. Оскільки податок, зменшений на податкову премію, становить 1288,83 євро, а утримані податкові аванси - 1800 євро, Франтішек понесе за рядком 72 переплата податку на суму € 511,17. Якщо Франтішек хоче, щоб податковий адміністратор повернув йому цю переплату, повинен заповнити XI. Розділ - запит o виплата податкової премії, o повернення переплати податку або виплата премії працівнику. У цій заявці він також заповнює форма повернення переплати податку, у нашому випадку поштовим переказом.

Франтішек не вимагає перерахування пропорційної частини сплаченого податку і тому ставить у VIII. розділи "Я не застосовую процедуру, передбачену § 50 Закону".

На останній сторінці після розділу X. необхідно вказати кількість вкладень, т. j. у нашому випадку 2 - копія свідоцтва про народження дитини та довідка про оподатковуваний дохід від роботодавця. Це одночасно потрібна дата та підпис, в результаті чого фізична особа заявляє, що всі дані у податковій декларації є точними та повними. Дата та підпис також повинні бути вказані після подання заяви про відшкодування переплати податку.

Зверніть увагу, що якщо ви подаєте податкову декларацію особисто, попросіть працівників адміністратора підтвердити податкову декларацію за допомогою форми "Підтвердження податкової декларації".