застосування

Душа бухгалтера, в даний час також матері, яка перебуває в батьківській відпустці, та зовнішнього співробітника в компанії Účtovná jednotka, s.r.o . В даний час вона спеціалізується на обробці особистих податків.

Внесок для відпочинку (так званий рекреаційний ваучер) також може бути наданий працівникам шляхом погашення поданого рахунку або документа з каси відповідно. електронна каса. Що повинні містити ці документи?

З 1 січня 2019 року роботодавець, у якому працює 50 або більше працівників, зобов’язаний надати допомогу для відпочинку своїм працівникам. Розмір допомоги на відпочинок становить 55% витрат на відпочинок, але не більше 275 євро на календарний рік. Працівник має право на допомогу для відпочинку лише за бажанням.

Детальніше про умови надання допомоги на відпочинок працівником, а також роботодавцем ви можете прочитати у статті Рекреаційні путівки у 2020 році або Хто може оплатити відпочинок, щоб працівник міг скористатися надбавкою?

Форми надання допомоги на відпочинок

Роботодавець може надати допомогу для відпочинку своїм працівникам трьома можливими способами, тоді як Закон № 311/2001 зб. Трудовий кодекс із змінами та доповненнями (далі - "Трудовий кодекс“) Не передбачає, який із методів повинен вибрати роботодавець.

Допомога для відпочинку може бути надана:

  • відшкодування рекреаційних витрат на підставі документів, що подаються працівникам,
  • надавши путівку на відпочинок,
  • знижка на вартість відпочинку в узгодженому рекреаційному закладі.

У цій статті ми далі обговоримо, що повинно бути включено у рахунок-фактуру або інший документ для застосування допомоги на відпочинок.

Детальніше про інші варіанти надання допомоги на відпочинок ви можете прочитати у статті Варіанти надання допомоги на відпочинок (відпустка)

Форма надання допомоги на відпочинок визначається роботодавцем у внутрішньому розпорядженні.

На питання про форму надання допомоги на відпочинок відповіла податковий радник Аліка Орда Оравцова, і ви знайдете її відповідь разом з іншими в нашій статті Рекреаційні путівки на практиці. Податковий радник зазначає, що роботодавець може вирішити, чи може працівник вимагати виплату допомоги на відпочинок на підставі поданої накладної або документа з електронної каси (з 1.7.2019 документа від клієнта електронної каси) або іншим способом у своїй внутрішній директиві.

У своїй внутрішній директиві про підприємство роботодавець повинен вказати порядок, строки, форму та інші деталі щодо надання путівки на відпочинок.

Хто може видати бухгалтерський документ для застосування допомоги на відпочинок?

Працівник може вимагати допомогу на відпочинок, якщо бухгалтерський документ йому видає господарюючий суб’єкт, який надає послуги з тимчасового розміщення, за що він сплатив місцевий податок за проживання муніципалітету. Це суб’єкт господарювання, який експлуатує заклад розміщення на підставі торгової ліцензії.

Це означає, що роботодавець не може вимагати допомоги працівника на відпочинок, якщо працівник подає бухгалтерський документ, напр. від особи, яка має дохід від орендної плати відповідно до § 6 пар. 3 Закону про прибуток, тобто особа, яка здає нерухомість без ліцензії на торгівлю, та особа, яка не сплачує податок на проживання.

Для отримання додаткової інформації про надання допомоги на відпочинок та їх відшкодування або надання путівки у відпустку, яку повинні знати бухгалтери, див. Статтю Відпустка - таблиця для бухгалтерів

Що повинно бути включено у рахунок-фактуру, щоб вимагати допомогу на відпочинок?

Рахунок не має встановленої форми, відповідно. зовнішній вигляд, але для того, щоб рахунок-фактура розглядалася як бухгалтерський документ, вона повинна містити реквізити відповідно до § 10 Закону № 431/2002 зб. щодо бухгалтерського обліку зі змінами (далі - "Закон про бухгалтерський облік").

Фінансова дирекція Словацької Республіки у співпраці з Міністерством фінансів Словацької Республіки видала Настанову № 4/DzPaÚ/2019/MÚ про надбавки для відпочинку з вирішеними практичними прикладами (далі "Керівництво з надбавок на відпочинок"), працівник повинен надати бухгалтерський документ (наприклад, рахунок-фактуру), що містить, зокрема, наступну інформацію:

  • ідентифікаційні дані постачальника послуг відпочинку,
  • ідентифікаційні дані працівника, якому видано документ,
  • номер документа (рахунок-фактура),
  • зазначення осіб, які брали участь у рекреаційному перебуванні разом із співробітником,
  • опис послуг, що надаються,
  • тривалість перебування у відпустці (зазначення дат),
  • інформація про ціну проживання,
  • інформація про дату оплати за перебування.

Крім того, згідно із Законом про бухгалтерський облік, рахунок-фактура також повинна містити як бухгалтерський документ:

  • дата випуску бухгалтерського документа (рахунка-фактури),
  • дата виконання бухгалтерської справи (якщо вона не збігається з датою виконання).

Працівник зобов’язаний подати бухгалтерський документ (тобто рахунок-фактуру) не пізніше 30 днів після закінчення відпустки. Водночас слід зазначити, що працівник додає до заяви про надбавку лише копію бухгалтерського документа, оригінал працівника подає на перевірку лише за запитом роботодавця.

Що повинно бути включено в казначейську квитанцію для витребування допомоги на відпочинок?

Перш за все, згідно з КЗпП, документ з каси, відповідно. від клієнта електронної каси казначейства (зобов’язання від 1.7.2019) містити ім’я та прізвище, які повинні бути частиною вихідних даних електронного касового апарату, відповідно. з каси клієнта електронної каси. З вищевикладеного випливає, що не можна визнати документом для застосування допомоги на відпочинок документ зі скарбниці, на якому від руки написано ім’я та прізвище працівника.

Відповідно до вказівок щодо надбавок для відпочинку, якщо вони є частиною документа з електронної каси, відповідно. касовий апарат електронний касовий апарат клієнт не є позначенням працівника, такий документ служить підтвердженням оплати, до якого працівник додає інший документ із позначенням працівника підтвердження прийнятних витрат (наприклад, готельний рахунок, рахунок-фактура тощо, увага, а не ваучер).

Відповідно до § 8 Закону № 289/2008 зб. про використання електронного касового апарату із змінами та доповненнями, касова квитанція, підготовлена ​​електронним касовим апаратом він повинен містити, зокрема, такі обов’язкові відомості:

(а) податковий код електронного касового апарату,
б) ПДВ-номер (якщо підприємець не є платником ПДВ),
в) ПДВ (якщо підприємець є платником ПДВ),
г) товарний знак,
д) серійний номер з дати останнього щоденного закриття,
(f) дата та час виготовлення,
(g) позначення товарів або послуг, кількість товарів або обсяг послуги та розподіл ставки податку на додану вартість,
(h) ціна товару або ціна послуги,
i) назва фірми, зареєстрований офіс або місце діяльності підприємця та точка продажу (якщо інша),
j) база податку на додану вартість (якщо підприємець є платником ПДВ),
k) ставка податку на додану вартість або інформація про звільнення від сплати ПДВ (якщо підприємець є платником ПДВ),
l) сума ПДВ (якщо підприємець є платником ПДВ),
м) округлення ціни,
(n) загальна сума сплаченої ціни; та
о) інші дані, зазначення яких випливає із спеціального положення.

Документ каси, підготовлений касиром клієнта електронної каси містить принаймні дані відповідно до листа в), е) - о) вгорі (позначено курсивом), податковий ідентифікаційний номер, ідентифікаційний номер організації, якщо він присвоєний підприємцю, код каси клієнта електронної каси, унікальний ідентифікатор документа, розбірливий QR-код, серійний номер, перевірка код підприємця і може містити унікальний ідентифікатор покупця, якщо він був поданий покупцем до запису отриманого доходу.

І тут працівник зобов’язаний подати документ з електронного касового апарату, відповідно. від каси електронної каси клієнта не пізніше 30 днів після закінчення святкового перебування. Також у разі подання документа з каси застосовується, що працівник подає роботодавцю лише копію документа з електронної каси, відповідно. клієнт електронної каси касовий апарат (оригінал буде показаний лише за бажанням роботодавця).

Прикладом подання заявки на внесок шляхом подання документа з електронного касового апарату, відповідно. електронна каса

Працівник Йозеф додав до заяви про надання допомоги на відпочинок документ з електронної каси на суму € 300 (без зазначення його імені) та підтвердження від закладу розміщення, що підтверджує його участь у відпустці (із зазначенням його імені ). Такий працівник може вимагати допомогу на відпочинок у розмірі 55% від 300 євро?

Незважаючи на те, що прізвище працівника не вказане безпосередньо у квитанції касира, він має право вимагати допомогу на відпочинок, оскільки він надав документ із закладу розміщення, що підтверджує його участь у відпустці.

Витрати на відпочинок та оздоровлення, лижну путівку тощо подібними також вважаються рекреаційними витратами?

Роботодавець згідно з § 152а пар. 4 КЗпП підтверджені витрати працівника на туристичні послуги, пов’язані з проживанням як мінімум на дві ночі на території Словацької Республіки, на підтверджені витрати на відпочинок. Однак працівник має право на допомогу для відпочинку, навіть якщо він/вона брав участь у відпочинку протягом декількох ночей поспіль у декількох закладах розміщення.

На додаток до вищезазначеного, роботодавець може вважати підтвердженими витратами на відпочинок також витрати на послуги громадського харчування, послуги гіда, спа-послуги та медичні послуги, оздоровчі послуги, транспортні послуги (наприклад, канатні дороги та підйомники) або входи в басейн або фітнес-центр . Однак ці витрати повинні бути пов'язані з проживанням.

Отже, на думку податкового радника Дагмар Беднарікова неможливо відшкодувати такі додаткові заходи поза рахунком за час перебування через документи з каси. Відповідно, інші витрати на відпочинок повинні бути частиною бухгалтерського документа, де вказано ім’я працівника.

Як поступає працівник, подаючи документ для застосування допомоги на відпочинок, якщо він заздалегідь сплатив аванс або всю суму для відпочинку?

У тому випадку, якщо працівник заздалегідь сплатив авансовий платіж за відпустку закладу розміщення або порталу знижок, тоді як в бухгалтерському документі (наприклад, рахунок-фактура або рахунок готелю) зазначено сплату передоплати, працівник повинен подати до роботодавець разом із документами, виданими йому на його ім’я, приміщенням розміщення, також напр. виписка з виплати авансового платежу, яка також включатиме позначення працівника.

Це також стосується випадків, коли працівник сплачує посереднику перебування передоплату за перебування або всю суму відпустки (наприклад, через портал booking.com тощо). Працівник повинен подати роботодавцю платіжну відомість, де також буде вказано прізвище працівника, а також бухгалтерський документ про перебування у відпустці безпосередньо з закладу розміщення (а не від постачальника житла, наприклад, з бронювання).

Однак може також виникнути ситуація, коли передоплату за працівника сплачує його друг. У цьому випадку роботодавець не може розглядати такий документ як підтвердження права на допомогу для відпочинку (навіть якщо працівник надає виписку з банківського рахунку друга, урочисту заяву про те, що працівник виплатив йому аванс готівкою).

Як поступає працівник у випадку придбання святкового перебування через портал знижок?

На практиці часто трапляється так, що працівник замовляє та купує проживання через портал знижок. Якщо працівник купує таке перебування, він повинен звернути увагу на те, який документ видаватиме портал знижок. Портал зі знижками часто випускає лише т. Зв ваучер, який є підтвердженням оплати працівником за проживання в закладі розміщення, але ваучер розглядається як документ лише як замовлення, а не як документ бухгалтерського обліку.

Це означає, що якщо працівник пред'являє роботодавцю ваучер, роботодавець не може прийняти такий документ для застосування допомоги на відпочинок, оскільки він не є бухгалтерським документом.

У цьому випадку працівник повинен вимагати від порталу знижок тощо. платіжний документ, який буде виданий безпосередньо закладом розміщення (а не порталом знижок), або вимагати видачі документа закладом розміщення безпосередньо в помешканні і який повинен містити всі обов’язкові деталі, про які ми вже згадували вище у статті.

І тут, якщо працівник сплачує ціну за проживання на порталі знижок, а бухгалтерський документ йому видає заклад розміщення, необхідно подати роботодавцю виписку з банку на ім’я працівника, що підтверджує роботодавця оплата святкового перебування.

Як діяти при оплаті за проживання в котеджі або за розміщення через Airbnb, описано у статті Рекреаційна допомога за проживання через Airbnb, Booking.com та в котеджі

Як подружжя поводиться з пред'явленням рахунку, якщо кожен з них хоче вимагати допомогу на відпочинок?

Працівник має право на допомогу для відпочинку, навіть якщо подружжя також бере участь у відпочинку. Однак документ, який працівник доводить своєму роботодавцю для витребування допомоги на відпочинок, крім вищезазначених обов’язкових деталей, повинен містити також ім’я та прізвище дружини, яка також брала участь у рекреаційному перебуванні з працівником .

Працівник має право на допомогу для відпочинку, навіть якщо дружина або дитина бере участь у перебуванні.

Якщо у кожного з подружжя є інший роботодавець, респ. той самий роботодавець і кожен з них хоче вимагати допомогу на відпочинок окремо, вирішальним є факт, чиє ім’я та прізвище вказані в бухгалтерському документі, оскільки неможливо вказати там ім’я обох подружжя. Тому необхідно, щоб помешкання видало документ на кожного з подружжя окремо на його ім’я.

Можна вимагати допомогу на відпочинок, в якій брала участь дитина працівника?

Як і у випадку з відпочинком працівника зі своєю дружиною (чоловіком), працівник може вимагати підтверджені витрати на відпочинок власної дитини або дитини, довіреної працівникові у прийомній сім’ї, до рішення суду про усиновлення, якщо він бере участь у ньому. . Тому необхідно, щоб у бухгалтерському документі також було вказано ім’я дитини, яка брала участь у святковому перебуванні з подружжям.

Однак працівник може звернутися до роботодавця також доведено витрати на організовані багатоденні заходи та відновлювальні заходи під час шкільних канікул у Словацькій Республіці, в якому брала участь його дитина. Працівник може вимагати такі витрати на дитину, яка відвідує початкову школу або один із перших чотирьох років гімназії з восьмирічною освітньою програмою. У разі, якщо дитина бере участь у дитячому таборі на межі навчального року та шкільних канікул, лише пропорційна частина відшкодування, що відповідає частині шкільних канікул, може розглядатися як допустимі витрати працівника з метою застосування допомоги на відпочинок.