Цікаво і щасливо, я глибоко досліджую питання та теми, які інші мало досліджували. У компанії Účtovná jednotka, s.r.o. Спільно з нашими колегами-підприємцями ми відкриваємо тротуари, які ведуть їх законним, але більш доступним способом. Мій щоденний партнер - це законодавчі події та виклики, з якими стикаються словацькі підприємці. Серед моїх особистих пріоритетів - безперервна освіта, а у вільний час я цікавлюсь політикою, літературою та досліджую щось нове.
Спортсмени та професіонали спорту зобов'язані подавати податкову декларацію, подібно до звичайних працівників або самозайнятих.
Доходи спортсменів та професіоналів спорту класифікуються як доходи:
- від залежної діяльності або
- від іншої самостійної діяльності,
- інші доходи (спонсорські подарунки).
Для оподаткування доходів спортсменів та спортивних фахівців у 2016 році рекомендуємо спочатку прочитати статті Виконання діяльності спортсменів з 2016 року (аспекти оподаткування та внесків) та податок на спонсорство та податок на прибуток з 2016 року.
Дохід спортсменів та професіоналів спорту від залежних видів діяльності та податкова декларація за 2016 рік
Спортсмен або спортивний фахівець (наприклад, тренер, викладач спорту), який має дохід від занять спортом від залежної діяльності (наприклад, має контракт на професійну практику спорту, договір про роботу, що виконується поза трудовими відносинами, трудовий договір або подібний контракт) розглядається для цілей оподаткування доходів як працівник. Якщо спортивна організація не вимагала щорічного розрахунку, це так зобов'язаний подати податкова декларація типу А, якщо це зобов'язання випливало із Закону про податок на прибуток.
Основною умовою зобов’язання подати податкову декларацію є досягнення оподатковуваного доходу щонайменше 1 901,68 євро. Закон про податок на прибуток також детально визначає інші умови, коли платник податків (і спортсмен) зобов’язаний подати податкову декларацію. Більш детальну інформацію про обов'язок подання податкової декларації за рік можна знайти у статті Хто повинен (не) подавати податкову декларацію за 2019 рік?
Податкова декларація заповнюється на підставі довідки або декількох довідок спортивних організацій (роботодавців), зокрема форми "Довідка про оподатковуваний дохід фізичної особи від залежної діяльності та інші дані згідно з § 39 абз. 5 Закону № 595/2003 зб. з податку на прибуток із змінами та доповненнями ". Спортсмен або професіонал спорту зобов'язаний подати податкову декларацію типу А за 2016 рік, якщо сума в рядку 01 зазначеного сертифіката перевищує 1 901,67 євро.
Спортсмени або працівники спортивних професій можуть приймати спонсорські подарунки. Ці доходи також повинні бути зазначені у податковій декларації та оподатковані. Через оподаткування спонсорських подарунків необхідно подавати податкові декларації типу B.
Дохід від спонсорського подарунка може бути зменшений за рахунок витрат, на які спонсорський подарунок був використаний відповідно до угоди про спортивне спонсорство. Якщо контрактом передбачено, що використання отриманого спонсорського подарунку перевищує один податковий період (календарний рік), до податкової декларації буде включена лише використана сума спонсорського подарунку (для покриття допустимих витрат).
Якщо спортсмен або спортивний фахівець, який має дохід від залежної діяльності, отримав спонсорський подарунок, він або вона зобов’язані подати податкову декларацію типу В, якщо сума в рядку 01 довідки про оподатковуваний дохід та сума оподатковуваного спонсорського подарунка становить щонайменше 1 901,68 євро.
Доходи спортсменів та спортивних фахівців від інших видів самозайнятості та податкова декларація за 2016 рік
Спортсмен або спортивний професіонал (наприклад, тренер, викладач спорту), який виконує спорт або діяльність спортивного професіонала індивідуально, тобто. j. як інша самозайнята діяльність (бізнес), зобов'язана подати податкова декларація типу B, якщо він виконав умови, передбачені Законом про податок на прибуток.
Навіть у цьому випадку застосовується основна умова, що він зобов’язаний подавати податкову декларацію лише за умови оподатковуваний прибуток у 2016 році перевищив суму 1 901,67 євро. У той же час, однак, друга основна умова також застосовується до того, що спортсмен або професіонал спорту зобов’язаний подати податкову декларацію, навіть якщо досягає податкових втрат (тобто він матиме вищі податкові витрати, ніж оподатковуваний дохід від спортивної діяльності). Ви також можете знайти подробиці на цю тему в статті Хто повинен (не) подавати податкову декларацію за 2016 рік. До оподатковуваного доходу також належать отримані спонсорські подарунки, залежно від того, як застосовуються податкові витрати.
Спортсмен або професіонал спорту може подати заяву на податкову декларацію фактично демонструються податкові витрати (веде бухгалтерський облік або податковий облік) або фіксовані витрати.
Щоб подати заявку на податкові витрати у податковій декларації, ви знайдете більше деталей у статті Фіксовані витрати або фактичні витрати у податковій декларації за 2016 рік. В кінці статті ви також знайдете файл для завантаження (Excel), який допоможе Ви вирішуєте, який спосіб подання заявки базується на кількох вхідних сумах. Для отримання вичерпної інформації ми рекомендуємо звернутися до податкового консультанта.
Податкові пільги для спортсменів або спортивних працівників, що застосовуються у податковій декларації 2016 року
Спортсмени та професіонали спорту, які мають дохід від залежної діяльності, а також доходи від іншої самостійної діяльності, мають право на податкові пільги у вигляді:
- неоподатковувані частини бази оподаткування,
- податковий бонус.
Основна сума річної неоподатковуваної частини податкової бази платника податків становить 3 803,33 євро, а річна податкова надбавка на одну дитину на утриманні - 256,92 євро.
Неоподатковувані частини бази оподаткування у податковій декларації зменшують суму, з якої обчислюється податок на прибуток. Детально про частини, що не підлягають оподаткуванню за 2016 рік, можна ознайомитись у статті Неоподатковувані частини бази оподаткування прибутку у 2016 році.
Податковий бонус зменшує вже нарахований податок а якщо право на податкову премію перевищує розрахований податок, тоді спортсмен або професіонал спорту може вимагати від податкової інспекції сплатити різницю. Детальніше про податковий бонус за 2016 рік ви можете дізнатись у статті Податковий бонус за 2016 рік.