За законом, як податкова пільга в 2021 році, ви можете отримати податкову премію для дитини та податкову премію за відсотки, виплачені за іпотечний кредит для молоді. Коли ви маєте право на податкову премію та як її отримати?
1. Податкова надбавка за відсотки, сплачені у 2021 році
Ви можете вимагати податкову надбавку на відсотки за іпотечними позиками з податкового періоду 2018 року. Це регулюється § 33а Закону № 595/2003 про податок на прибуток. Податкова надбавка на сплачені відсотки є формою підтримки іпотечних позик для молоді. Вищевказана система підтримки у вигляді податкової премії за сплачені відсотки застосовуватиметься лише до контрактів, укладених після 31 грудня 2017 року.
Розмір податкової премії, визначений законодавством, базується на відсотках, сплачених у відповідному податковому періоді, який розраховується на суму наданої житлової позики на підставі одного кредитного договору., максимум до 50 000 євро на внутрішнє майно призначені для житла. Платник податку також може отримати більш високий кредит, але відсотки, які можна вирахувати як податкову премію, будуть обчислюватися банком лише із суми 50 000 євро.
- йому є щонайменше 18 років і максимум 35 років на день подання заявки на отримання житлового кредиту,
- його середньомісячний дохід за календарний рік, що передував календарному, в якому він уклав договір житлової позики, не перевищував 1,3 рази середньомісячної заробітної плати працівника в словацькій економіці, визначеної Статистичним управлінням Словацької Республіки за календарний рік що передує календарному році, в якому надано житлові позики.
Податкова надбавка на сплачені відсотки - це сума у розмірі 50% відсотків, сплачених у відповідному податковому періоді, але максимум до 400 євро в рік. Розмір відсотків повинен розраховуватись за наданою позикою, але не більше 50 000 євро за власність.
Коли ви маєте право на податкову надбавку за сплачені відсотки?
Зверніть увагу, що право на податкова премія виникає лише у одного заявника, якщо він відповідає умовам, встановленим законодавством, навіть якщо він подаватиме заявку на позику разом з іншим співпозичальником. У цьому випадку співборжник також повинен відповідати віковим умовам, а також умові досягнення максимального доходу.
Право на отримання податкової надбавки за сплачені відсотки виникає під час 5 за одразу поспіль роки з місяця, в якому починалися відсотки за житлову позику, надану за одним і тим же договором житлової позики.
Якщо процентна ставка за позикою розпочалась протягом року, слід враховувати лише пропорційну частину податкової надбавки на кількість календарних місяців у податковому періоді. Те саме застосовується у році, у якому закінчився п’ятирічний період, протягом якого він має право вимагати податкової надбавки за відсотки, сплачені за житло.
Сума податкової премії за сплачені відсотки зменшується за рахунок податку платника податку, який є боржником за договором житлової позики, який спочатку зменшується на суму податкової премії.
якщо сума податків віда відповідний податковий період нижчий оскільки сума застосованої податкової надбавки на сплачені відсотки платник податку, який подає податкову декларацію, попросить у місцевого компетентного податкового адміністратора виплата суми різниці між сумою податкової надбавки за сплачені відсотки та сумою податку, розрахованою за відповідний податковий період, внаслідок чого податковий адміністратор продовжує повернення цієї суми як відшкодування переплати податку.
Застосовується право на податкову премію лише після закінчення податкового періоду, і що:
- у роботодавця шляхом щорічного розрахунку авансів з податку на прибуток від залежної діяльності,
- подавши податкову декларацію з податку на доходи фізичних осіб.
Як отримати податковий бонус на сплачені відсотки?
Платник податку зобов'язаний вимагати податкову премію за сплачені відсотки доводити довідкою, виданою кредитором, тобто банк, що надало йому житловий кредит. На вимогу боржника, якому надано житловий кредит, банк зобов’язаний видати та доставити підтвердження протягом 30 календарних днів з дати подання заяви споживачу.
Підтвердження для боржника подається раз на рік за одним контрактом працівникові, роботодавцю, який є платником податку, та платнику податків, який подає податкову декларацію до податкового адміністратора.
У випадку, якщо позичальник уклав з банками більше одного договору житлової позики за один проміжок часу, позичальник повинен вирішити, до якого з цих договорів він застосовуватиме податкову премію, і вимагатиме лише підтвердження.
2. Податковий бонус за дитину в 2021 році
Податкова премія являє собою податкова пільга, які держава надає платнику податків на утримання дитини, яка проживає разом із платником податку в одному домогосподарстві. Платник податку може відповідно зменшити суму податку на прибуток. аванси з податку, який платник податків в іншому випадку повинен був би сплатити.
Відповідно до § 33 абз. 2 Закону про податок на прибуток, дитина на утриманні, а також повнолітна дитина на утриманні відповідно до спеціального положення вважається дитиною, яка перебуває на утриманні від власного платника податку, усиновленої дитини, яка перебуває на піклуванні замість догляду батьків на підставі рішення компетентного органу.
Сума податкової премії на одну дитину на утриманні визначається залежно від з висоти прожитковий мінімум. З липня 2021 року поправка до Закону про податок на прибуток змінює розмір податкової премії.
Сума податкової премії
З 1.1.2021 до 30.6.2021
- 46,44 євро на місяць на дитину на утриманні у віці до 6 років,
- 23,22 євро на місяць на дитину на утриманні у віці понад 6 років.
З 1.7.2021 по 31.12.2021
- 46,44 євро на місяць на дитину на утриманні у віці до 6 років,
- 39,47 євро на місяць на дитину на утриманні у віці від 6 до 15 років,
- 23,22 євро на місяць на дитину на утриманні у віці понад 15 років.
Як змінилася сума податкової премії
- До 2018 року сума податкової премії була однаковою для всіх дітей на утриманні.
- Поправка до Закону про податок на прибуток від квітня 2019 року запровадила вищу податкову надбавку для дітей віком до 6 років удвічі.
- Поправка до закону від грудня 2020 року призвела до збільшення податкової премії для дітей старше 6 років та молодше 15 років.
| 21,41 євро | 21,41 євро | 21,41 євро | 21,41 євро | 21,56 євро | 22,17 €/44,34 € | 22,72 євро/45,44 євро | 23,22 євро/39,47 євро/46,44 євро |
Хто може вимагати податкову премію для дитини?
Право на застосування податкової премії для дитини мають:
- платник податку, який у податковому періоді мав оподатковуваний дохід від залежної діяльності відповідно до § 5 Закону про податок на прибуток, принаймні в розмірі, що перевищує мінімальну заробітну плату в 2021 році (623 х 6 = 3738 євро), або
- платник податку, який мав оподатковуваний дохід від підприємницької діяльності та іншої самостійної діяльності згідно з п. 6 п. 1 та 2 Закону про податок на прибуток, принаймні, у розмірі, що перевищує мінімальну заробітну плату за 2021 рік (3738 євро) та повідомляє базу оподаткування (часткову базу оподаткування) щодо доходу відповідно до § 6 п. 1 і 2 Закону про прибуток.
Податкову бонус можна застосувати до кожної дитини на утриманні, яка проживає в домогосподарстві разом із платником податку. Тимчасове перебування дитини поза домогосподарством не впливає на застосування податкової премії.
Встановлена сума оподатковуваного доходу включає не лише доходи, які надходили платнику податку з джерел на території Словацької Республіки, але й ті оподатковувані доходи, які надходили платнику податку з джерел за кордоном у податковому періоді.
Податкову премію можна застосувати до суми податку, розрахованої за відповідний податковий період згідно із Законом про податок на прибуток.
Відповідно до п. 33 п. 6 Закону про прибуток, якщо сума податку, розрахована за відповідний податковий період, нижча за суму застосованої податкової премії, платник податку, подаючи декларацію з податку на доходи фізичних осіб, вимагає від податкового адміністратора сплати суми різниці між сума податкової премії та сума податку, розрахована за відповідний податковий період.
Податкова премія може бути витребувана платником податку протягом податкового періоду з роботодавцем, або після закінчення податкового періоду при щорічному розрахунку авансів з податку на прибуток від залежної діяльності, або особисто через податкову декларацію.
Коли ви маєте право на податкову надбавку на дитину?
Податкова премія може застосовуватися вже в тому календарному місяці, в якому народилася дитина, або в якому починається безперервне навчання для майбутньої професії, або в якому він був усиновлений або опікувався замість піклування батьків на підставі рішення компетентний орган. Право на отримання податкової премії за тих самих встановлених умов виникає також у платника податку, дитина якого померла в день народження дитини.
Якщо дитину в одному домогосподарстві утримує кілька платників податків, лише один із платників податків має право на податкову премію.
Платник податку, який застосовує податкову премію до дитини на утриманні через подану податкову декларацію, зобов'язаний додати до податкової декларації документи, що підтверджують право на податкову премію, а саме:
- копія свідоцтва про народження дитини, або витяг із свідоцтва про народження, або
- підтвердження відвідування школи, що дитина, яка проживає разом із платником податку в домогосподарстві, постійно готується до професії, навчаючись, якщо дитина навчається в середній школі чи університеті, або
- довідку компетентного органу про допомогу на утримання дитини, або
- підтвердження компетентного органу про те, що дитина вважається на утриманні та не може постійно готуватися до цієї професії шляхом навчання або до отримання вигідної роботи через хворобу чи травму.
Як вимагати податкову премію у податковій декларації та правильно заповнювати? Увійдіть до цілоденне навчання, де ви дізнаєтесь, як оформити документи та заповнити податкову декларацію для фізичних осіб. Всього 10 місць, тому не соромтеся бронювати.