включити

Якщо ваша діяльність у якості фрілансера змушує вас часто їздити, чи замислювалися ви коли-небудь, чи маєте ви право вимагати понесені витрати? Яка ціна пройденого кілометра? Як ви включаєте до рахунку надбавки та поїздки? Ми вирішимо ці питання.

Стаття 17.1.г) Закону про податок на доходи фізичних осіб звільняє від повного доходу від роботи надбавки та надбавки на відрядження, що стосуються руху та нормального утримання та перебування в закладах гостинності, вказуючи, що нормативні акти встановлюють межі цього винятку.

Але, як зазначає стаття в пункті 1, цей регламент не застосовується до самозайнятих, оскільки їх дохід приходить не від доходу від роботи, а від економічної діяльності. Таким чином, Ви не зможете застосувати цю перевагу перед дієтами та подорожами. Ви повинні включити їх у рахунок-фактуру, якщо ви перекладаєте витрати на клієнта.

Самозайнятий: як включити до вашого рахунку надбавки та поїздки

Ціна пробігу

Звіт про пробіг Captio вказує на середню ціну пробігу в 2018 році на рівні 0,22 євро проти 0,23 євро в 2017 році. Мінімальна була 0,05, а максимальна - 0,82 євро, але більшість компаній платять від 0,20 до 0,30 євро.

Важко визначити, яка точна вартість кілометра. Це повинно компенсувати не тільки витрати на паливо, але також зношеність транспортного засобу, страхування, податки, обслуговування та навіть час, який ви витрачаєте на подорож.

Як включити до рахунку надбавки та поїздки?

Якщо ви берете за витрати, пов’язані з прожитком та поїздками для надання послуг клієнтам, у вас є два варіанти включити їх у рахунок-фактуру:

Як ще одна концепція

У цьому випадку ви повинні включати дієти та поїздки як ще один елемент податкової бази. Або в рамках концепції послуги, що виконується, або вказуючи це самостійно. Майте на увазі, що ви повинні застосовувати ПДВ та відповідне утримання, так само, як і решта оподатковуваної бази рахунку-фактури.

Який вид ПДВ застосовується до цих понять?

Проживання та харчування можуть мати знижений ПДВ. Якщо це було застосовано до рахунків-фактур, отриманих на ці витрати, це не означає, що ви також можете передати таку ж знижену ставку на свої рахунки-фактури. І це полягає в тому, що ви не надаєте послуги з проживання чи обслуговування, а послуги, за яку вас найняв клієнт.

Тому вам доведеться застосовувати ці поняття той самий вид утримання ПДВ та IRPF, який використовується для самої послуги, який ви надали. Ні в якому разі не слід брати за ПДВ той, який вказаний у рахунку за готель чи ресторан. Це було б застосовним лише у тому випадку, якщо ваша діяльність була гостинністю.

Виберіть план фрілансу, який найбільше відповідає вашим потребам, і отримайте консультацію та виставлення рахунків через Інтернет

Надбавки та поїздки за рахунком-фактурою як доповнення

Інший варіант передати клієнтові витрати на надбавки та поїздки у рахунку-фактурі при наданні послуги включає зазначені витрати як запас.

Поставка - це витрати, оплата яких відповідає клієнту, але які ви авансуєте від їх імені.

Він не входить до бази оподаткування, тому не обкладається ПДВ чи податком на доходи фізичних осіб. Для цього рахунок-фактура витрат повинен виписуватися на ім’я клієнта, а не на ваше ім’я.

Ви повинні надати йому оригінал рахунку-фактури, щоб він міг записати його у свою бухгалтерію. Таким чином, можуть бути вирахувані невід’ємні витрати та податки, оскільки податковий тягар несе клієнт.

Також бажано зберігати разом із рахунком-фактурою, до якої ми включаємо поставку, копію рахунку-фактури для самої поставки. Таким чином, ви завжди можете обґрунтувати характер та потребу цього перед податковою інспекцією.

Розглядаючи витрати як доповнення, здійснені виплати не вплинуть на ваші податкові декларації. Ви не будете включати його до бази оподаткування ПДВ і не будете платити за це дохід.

Якщо ви обираєте цей варіант, важливо попередньо домовитись зі своїм клієнтом про витрати, які він понесе. Якщо ви вимагаєте рахунок-фактуру на його ім’я, а потім він не відшкодовує вам гроші, ви не тільки втратите вкладені гроші, але й не зможете вирахувати ці витрати у своїй діяльності.

А ви, який варіант ви вважаєте більш цікавим, включаючи витрати на проживання та проїзд у рахунок?