бізнесі

Випускник Економічного університету в Братиславі у галузі бухгалтерського обліку та аудиту. Під час навчання вона працювала в Účtovná jednotka, s.r.o.

Важливі цифри, що стосуються податків, зборів, заробітної плати та харчування у 2019 році в одному місці.

Важливі цифри та ставки у 2019 році для самозайнятих осіб та інших SZČO (фізичних осіб)

  • € 205,07 - сума прожиткового мінімуму на одну дорослу фізичну особу. Інші важливі цифри, такі як неоподатковувані частини бази оподаткування або податкова премія для дитини, також залежать від розміру прожиткового мінімуму.
  • 954,00 євро - середньомісячна заробітна плата в економіці Словацької Республіки в 2017 році мінімальний внесок самозайнятих осіб залежить від цієї суми.
  • 19% - базова ставка податку на доходи фізичних осіб. Ця податкова ставка буде використовуватися платником податку при обчисленні його податкового зобов’язання на 2019 рік з податкової бази, яка не перевищуватиме 176,8 рази суми прожиткового мінімуму, тобто j. 36256,37 євро.
  • 25% - підвищена ставка податку на доходи фізичних осіб. Ця ставка податку буде використовуватися платником податку при обчисленні його податкового зобов’язання на 2019 рік з податкової бази, яка перевищує 176,8 разів розміру прожиткового мінімуму, тобто j. 36256,37 євро.
  • 3937,35 євро - неоподатковувана частина оподатковуваної суми. Щомісячна сума цієї неоподатковуваної частини становить 328,11 євро. Самозайнята особа, чия податкова база не перевищувала в 100 разів розміру прожиткового мінімуму (20 507,00 євро), і не отримував пенсію за вислугу років, він може вимагати повну суму цієї неоподатковуваної частини.
  • 3120,00 євро - річна сума оподатковуваного доходу для цілей надання податкової премії, тоді як інші умови сплати податкової премії, визначені Законом № 595/2003 зб. щодо податку на прибуток, із змінами та доповненнями (далі - "Закон про податок на прибуток").
  • 266,04 євро - річна сума податкової премії. Щомісячна сума податкової премії становить 22,17 євро.
  • 19668,78 євро - межа оподатковуваного доходу для зобов’язання подати податкову декларацію.
  • 2 500,00 євро - поріг зобов’язання сплачувати аванси з податку на прибуток. Якщо сума останнього відомого податкового зобов’язання перевищує 2 500,00 євро і в той же час нижча або дорівнює 16 600,00 євро, платник податку зобов’язаний щокварталу сплачувати аванси на суму останнього відомого податкового зобов’язання.
  • 16 600,00 євро - ліміт на щомісячні аванси з податку на прибуток. Якщо сума останнього відомого податкового зобов’язання перевищує 16 600,00 євро, платник податку зобов’язаний сплачувати аванси на місяць у розмірі 1/12 останнього відомого податкового зобов’язання.
  • 66,78 євро - мінімальні щомісячні аванси (внески) на медичне страхування.
  • 5724,00 євро - мінімальна основа оцінки сплати страхових внесків (щорічних) за медичне страхування а також ліміт для встановлення/припинення зобов'язання сплачувати щомісячні внески на соціальне страхування (збори).
  • 158,11 € - мінімальні щомісячні внески на соціальне страхування (збори).
  • 2213,75 євро - максимальні щомісячні внески на соціальне страхування (збори).
  • 224,89 євро - мінімальні внески на 2019 рік до соціальної та медичної страхової компанії разом. Це сума мінімальної авансової виплати медичній страховій компанії та мінімальної премії Агентству соціального страхування.
  • 0,183 євро -основна компенсація за 1 км їзди на приватному автомобілі по діловій дорозі.
  • 4,80 євро -максимальна сума податкових витрат на харчування за кожен відпрацьований день, тоді як ця сума повинна бути підтверджена підтвердженням придбання їжі або підтвердженням оплати рахунку-фактури на придбання ваучерів на їжу.
  • 4,80 євро, 7,10 євро та 10,90 євро -суми тарифу (податкові витрати) для внутрішніх ділових поїздок. У разі внутрішньої відрядження у часовому поясі від 5 до 12 годин, самозайняті особи, відповідно. ще одна допомога на їжу SZČO в розмірі 4,80 євро, для часового поясу понад 12-18 годин 7,10 євро, а у відрядженні понад 18 годин - 10,90 євро на день.

Важливі цифри у 2019 році для юридичних осіб (наприклад, s.r.o., a.s.)

  • 21,00% - ставка податку на прибуток підприємств,
  • 19,00% - основна ставка податку на прибуток (податок), який використовується, наприклад, при виплаті роялті або при виплаті статутного доходу, який повинен оподатковуватися в Словаччині іноземними особами,
  • 35,00% - збільшена ставка податку на прибуток (податок на прибуток), що використовується, наприклад, при оподаткуванні дивідендів, що виплачуються фізичним та юридичним особам, створеним у т.зв. недоговірні держави (податкові гавані).
  • 7,00% - знижена ставка податку, що утримується (податок), який використовується, наприклад, при оподаткуванні частки прибутку, що виплачується фізичній особі, або в компенсаційних частках, виплачуваних фізичній особі.
  • ¼ - річне право на вирахування податкових збитків, і можуть бути вирахувані лише рівномірно за ставкою ¼ на рік.
  • 2 500,00 євро - поріг зобов’язання сплачувати аванси з податку на прибуток. Якщо сума податку за попередній рік перевищує 2 500,00 євро і одночасно нижча або дорівнює 16 600,00 євро, платник податку зобов’язаний щокварталу сплачувати аванси в розмірі ¼ від податку за попередній рік.
  • 16 600,00 € - ліміт на щомісячні аванси з податку на прибуток. Якщо сума податку за попередній рік перевищує 16 600,00 євро, платник податку зобов’язаний сплачувати аванси на місяць у розмірі 1/12 податку за попередній рік.
  • 10,00% - ставка страхових внесків (внесків) від дивідендів за 2011 та 2012 роки, тоді як інваліди мають ставку вдвічі меншу, тобто j. ставка 5,00%.
  • 477,00 євро - сума дивідендів за 2011 та 2012 роки звільнена від сплати внесків на охорону здоров’я.
  • 14,00% - ставка премії за медичне страхування (збори) від дивідендів за 2013-2016 роки.
  • 57 240 євро - максимальна база оцінки внесків на здоров'я від дивідендів. Премія за медичне страхування з дивідендів, виплачених у 2019 році, буде виплачена більшою частиною цієї суми.
  • 350 000,00 євро (чисті активи), 700 000 євро (чистий оборот) та 10 працівників - критерії складання найпростішої та найменш детальної фінансової звітності за 2019 рік. Якщо компанія за 2017 та 2019 роки (кожна оцінюється окремо) не перевищила принаймні двох із трьох критеріїв, вона повинна опублікувати принаймні детальну фінансову інформацію за 2019 рік у фінансова звітність.

Важливі показники у 2019 році стосувались заробітної плати

  • 520,00 євро - мінімальна місячна заробітна плата. Це місячна мінімальна заробітна плата у 2019 році за першою категорією інтенсивності праці. У вищій, 6-й категорії, вона становить 1040,00 євро.
  • 2989-й найпоширеніший€ - погодинна мінімальна заробітна плата. Це погодинна мінімальна заробітна плата у 2019 році за першою категорією інтенсивності праці. У вищій, 6-й категорії, це € 5978.
  • 328,11 євро - щомісячна частина неоподатковуваної частини податкової бази платника податків.
  • 260,00 євро - мінімальна місячна валова заробітна плата за надання податкової премії, тоді як інші вимоги Закону про податок на прибуток також повинні бути виконані для надання податкової премії.
  • 22,17 євро - щомісячна сума податкової премії. Податкова премія не збільшує заробітну плату, але зменшує податкове зобов’язання працівника.
  • 200,00 євро - звільнення від сплати збору за студентів. Якщо студент працює на підставі угоди про тимчасову роботу студента, він/вона застосовує звільнення від внесків від роботодавця, і його щомісячний заробіток не перевищує 200,00 євро, він/вона не сплачує внески на соціальне страхування зі своїх/її заробіток. Внески на медичне страхування також не застосовуються, оскільки він все ще є державною застрахованою особою.
  • 200,00 євро - звільнення від внесків для пенсіонерів. Одержувачі пенсій за віком, пенсій по інвалідності, пенсій по інвалідності або пенсій за вислугу років після досягнення пенсійного віку та отримувачі дострокових пенсій за віком можуть обрати один трудовий договір, відповідно. щодо виконання роботи, з якої внески на соціальне страхування не будуть сплачуватися до суми винагороди в розмірі 200,00 євро.
  • 380,00 євро - щомісячна франшиза для медичного страхування, тоді як стаття, що підлягає вирахуванню, з 1 січня 2018 року застосовується лише до внесків працівників. Франшиза за внески роботодавця на одного працівника була видалена. Це означає, що роботодавець розраховує внески для працівника в медичну страхову компанію безпосередньо з його валової заробітної плати, а не з валової заробітної плати за вирахуванням статті, що підлягає вирахуванню.
  • 3,60 євро - мінімальна кількість квитка на харчування. Працівник, який працює у зміну більше 4 годин, має право на харчування.
  • 2,64 € - максимальна сума допомоги на харчування роботодавця. Роботодавець зобов'язаний зробити внесок у харчування працівників як мінімум у розмірі 55% від ціни їжі, але не більше ніж за кожен прийом їжі до 55% їжі, наданої під час відрядження тривалістю від 5 до 12 годин відповідно до спеціального регулювання. Це означає, що роботодавець може включити до витрат максимум 2,64 євро.
  • 4,80 євро, 7,10 євро та 10,90 євро - суми надбавки за їжу (проїзд) для внутрішніх ділових поїздок. Для внутрішньої ділової поїздки в часовому поясі від 5 до 12 годин працівник має право на оплату їжі в розмірі 4,80 євро, для часового поясу більше 12 до 18 годин 7,10 євро та для відрядження більше 18 годин, оплата харчування 10,90 євро на день.
  • 62,7288 євро - максимальна щоденна база оцінки виплат за хворобою. Максимум для розрахунку допомоги по вагітності та пологах, по вагітності та пологах.
  • 6678 євро - максимальна база для нарахування соціального страхування. База оцінки не застосовується до страхування від нещасного випадку, для якого не встановлена ​​максимальна база оцінки.
  • 25% - доплата за роботу в суботу, тоді як мінімальний розмір погодинної надбавки за роботу в суботу становить 0,747 євро, що відповідає погодинній надбавці за роботу в суботу за мінімальної заробітної плати за 1-й рівень інтенсивності роботи у 2019 році. З 1 травня 2019 року розмір надбавки збільшується до 50%.
  • 50% - доплата за роботу в неділю, тоді як мінімальний розмір погодинної надбавки за роботу в неділю становить 1495 євро, що відповідає погодинній надбавці за роботу в неділю за мінімальної заробітної плати за 1-й рівень інтенсивності роботи у 2019 році. З 1 травня 2019 року розмір надбавки збільшується до 100%.
  • 100% - відпускні, тоді як мінімальна сума погодинної надбавки за роботу у відпустку становить 2989 євро, що відповідає погодинній надбавці за роботу у відпустку за мінімальної заробітної плати за 1-й рівень інтенсивності роботи у 2019 році.

Важливі показники у 2019 році для платників ПДВ та інших податкових осіб

  • 20% - основна ставка ПДВ у Словацькій Республіці.
  • 10% - знижена ставка ПДВ у Словацькій Республіці, що стосується окремих продуктів харчування та інших товарів, таких як книги чи ліки, з 2019 року також до послуг розміщення та товарів та послуг соціальних підприємств.
  • 49 790,00 євро - ліміт обороту для встановленої законом реєстрації ПДВ. Якщо платник податку (особливо підприємець) за 12 місяців поспіль досягне обороту в розмірі 49 790,00 євро, він зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ. Однак реєстрація може відбуватися і на добровільних засадах.
  • 14 000,00 євро - ліміт обороту для придбання товарів з країн Європейського Союзу без реєстрації ПДВ.
  • 100 000,00 євро - ліміт обороту для застосування ПДВ при отриманні платежу.
  • 50 000,00 євро - ліміт обороту для щомісячного подання рекапітуляційного звіту.

Огляд важливих цифр для індивідуальних підприємців, юридичних осіб, роботодавців, а також осіб, зареєстрованих за ПДВ у 2020 році, можна знайти в статті Важливі номери у бізнесі в 2020 році.