Ця стаття публікується більше року. Інформація в цій статті була точною на момент публікації, але може бути застарілою.

витрати

Неможливо судити про правила обліку витрат відповідно до повсякденної логіки. У нашій статті ми представляємо конкретні приклади, коли підприємець був покараний за неналежне знання законодавства з ПДФО.

Всім відомо, що на відміну від доходу ФОП, витрати на бізнес можуть обліковуватись на підставі квитанцій на дату платежу (коли гроші рухаються). Це дуже проста основна передумова. З іншого боку, менш відомо, що не всі витрати можуть бути прийняті як витрати, які можуть бути включені до бази оподаткування, навіть якщо повсякденна логіка вважає їх прийнятними.

Яке навчання можна врахувати?

Часто буває так, що підрядник бере плату за витрати на навчання, які не понесені у зв'язку з діяльністю, що приносить дохід.

Додаток 11 до Закону про податок на доходи фізичних осіб застосовується до обліку витрат ФОП, але перелік усіх видів витрат неможливий. Серед іншого, ми знаходимо тут вимогу про те, що сертифіковані витрати на навчання ФОП можуть бути визнані витратами, якщо
(a) понесені на навчання іншої особи разом із державними зборами, сплаченими у зв'язку з цим;
(b) понесені з метою придбання власних навичок для здійснення підприємницької діяльності, за винятком витрат на навчання в школі.

Під час своїх перевірок податковий орган розглядає види діяльності, включені до індивідуального реєстру підприємств, і з яких із них дохід підприємця є відповідним. У зв’язку з цим ви можете пройти курс професійної підготовки або підвищення кваліфікації, але підприємець не може за власний рахунок навчатися в середній школі чи університеті.

Якщо ви оплачуєте витрати на навчання іншої особи, пільга враховується разом із усіма податковими наслідками відповідно до загальних правил.

Крім того, вартість інших видів навчання не є прийнятною. Наприклад, отримати якусь професійну підготовку, тому що колись ти захочеш також займатися цією діяльністю. Однак формулювання в пункті (b) можна зрозуміти простою мовою, але аудитор не погоджується.

Хто володіє пристроєм?

Досить типовою помилкою є приватний підприємець використовувати власний актив для своєї підприємницької діяльності та включати витрати на його обслуговування, ремонт та паливо (наприклад, у випадку компресора) до своїх підприємницьких витрат.

Загалом, це інструменти та обладнання, які можна класифікувати як матеріальні активи та можуть використовуватися тривалий час, які допомагають виконувати роботи з технічного обслуговування, необхідні для продовження підприємницької діяльності, що приносить дохід. Отже, ФОП відповідає за витрати, необхідні для їх експлуатації. Однак ці матеріальні активи не включаються до записів підрядника. Також не враховується амортизація.

Однак податкові перевірки не приймають такі витрати як допустимі, оскільки вони не стосуються активів, що належать підприємству. Це створює податковий дефіцит.

Вже згаданий додаток до Закону про ПДФО передбачає можливість для індивідуального підприємця обліковувати як витрати в році початку діяльності або після закінчення призупинення до початку діяльності або до продовження діяльності, до трьох років амортизації основних засобів та нематеріальних активів, що використовуються в Однак для цього також потрібно, щоб купівельну вартість можна було підтвердити квитанцією (рахунком-фактурою, контрактом) та внести до реєстру матеріальних цінностей. Можливість пов’язана з початком (продовженням) діяльності.

Урок, який слід витягти з цього, полягає, наприклад, у тому, щоб не враховувати витрати на мобільні телефони, якщо компанія не має мобільного телефону, картриджа або паперу для принтера, якщо компанія не має принтера, використання програмного забезпечення, якщо її немає мати комп’ютер тощо.

Отримайте необхідні кредитні бали самостійно На якісних тренінгах нашого видавця! Клацніть тут, щоб отримати докладнішу інформацію!

Кредитоспроможні заходи Родена - детальніше тут.

Комплекс здається в оренду публікації кредитних балів

Коли розраховуватися з неоплаченим рахунком-фактурою?

Величезні помилки можуть виникнути в результаті прийняття підприємцем податкової поради сусіда, друга чи родича. Те, що вони говорять, може здатися логічним, але в наших обставинах воно може бути нерегулярним.

На сьогоднішній день, на жаль, дуже часто покупець не сплачує наш виставлений рахунок. Буває, що сусід із співчуття радить, що він звик робити у своїй компанії. Він рекомендує ФОП врахувати свою безнадійну заборгованість як витрати. ІП задоволений радою і несплачений рахунок зараховує як витрати. Ця помилка призводить до податкового дефіциту.

Сусід має ТОВ і веде подвійну бухгалтерію. ІП, з іншого боку, зобов'язаний вести податковий реєстр платежів. Існують величезні відмінності між двома методами обліку. Однією з причин є те, що безнадійна дебіторська заборгованість може бути записана як витрата в системі подвійного бухгалтерського обліку за певних умов, оскільки дохід уже визнано. По суті, це можна компенсувати.

Однак ФОП отримає дохід від рахунку-фактури, виданого покупцеві, лише якщо він оплачений. Отже, його облік як витрат не є виправданим і призводить до дефіциту податків. Зазначу, що витрати, пов’язані з проданими показниками, також включаються до складу витрат, якщо вони були оплачені підрядником.

Ці випадки виникали на практиці під час податкових перевірок. Вони не уявляють податкових шахрайств, лише неповне знання правил. Неможливо судити про правила врегулювання відповідно до повсякденної логіки. Необхідно розглянути, чи можна дану ідею реалізувати належним чином!

Пов’язані статті:

Банкіри, міняльники грошей, митники
31 грудня 2020 р.

Картини, пов’язані з грошима, також мають свою особливу історію. A XV. До кінця ХХ століття це означало більшість біблійних тематичних картин, переважно розпис притч Ісуса. Суттєва зміна в XVI. відбулося в 16 столітті, найвідоміші приклади якого можна побачити на картинах Квінтена Массі та його послідовників. З 2020 року ми попрощаємось з невеликим текстом та безліччю малюнків.

На згадку про «податкового радника»
30 грудня 2020 р.

Бела Елес, актор, режисер, театральний режисер, "театрал", яка померла 28 грудня, на 81-му році свого життя.

Талай: безпрецедентна кількість залишається у сімей
30 грудня 2020 р.

Державна політика підтримки сім'ї не може бути замінена кризою коронавірусу, вона запровадила ряд нових правил, що допомагають сім'ям та пом'якшують негативні наслідки пандемії, в той час як заходи, вжиті раніше, виживають, заявив державний секретар парламенту в Міністерстві Фінанси.

Ось як зміниться правила EKAER з 2021 року
29 грудня 2020 року.

Новий регламент EKAER, що містить правила 2021 року, був опублікований перед Різдвом, тому компанії та перевізники мають загалом чотири робочих дні для ознайомлення зі змінами, які набудуть чинності з 1 січня 2021 року - пише блог RSM.

Сільський шоколад: буде доступний ще в двох сотнях місць наступного року
29 грудня 2020 року.

Уряд ще більше розширить перелік населених пунктів, які постраждали від сільських потрясінь, завдяки чому з січня підтримка буде доступна у 2678 населених пунктах - понад 93 відсотках населених пунктів Угорщини з менше 5000 жителів.