Виправити рахунок-фактуру - це не те саме, що анулювати його, хоча негативні рахунки-фактури часто виписуються, не зупиняючись на думці, дійсні вони чи ні.
Насправді негативні рахунки-фактури часто використовуються для здійснення шахрайських операцій, таких як скасування доходу, який вони нам не заплатили, або переказ ПДВ з одного кварталу в інший.
Але оскільки Регламент виставлення рахунків (Королівський указ 1619/2012 від 30 листопада) набув чинності, скасувати рахунок-фактуру для перевипуску іншого за ту саму операцію неможливо.
Як виправити рахунок-фактуру: виправлення рахунку-фактури VS скасовано рахунок-фактуру
Що таке і коли слід виставляти рахунок-фактуру, що вносить зміни
Як вказує його назва, коригуючий рахунок-фактура - це рахунок-фактура, який використовується для модифікації або розширення певної інформації в оригінальному рахунку-фактурі.
Коли виписувати рахунок-фактуру, що вносить зміни
Він повинен бути виданий з будь-якої з наступних причин:
- Відсутність будь-яких даних, які обов'язково повинні бути включені у рахунок-фактуру (статті 6 та 7 Регламенту виставлення рахунків).
- Помилка в ідентифікаційній інформації рахунка-фактури
- Коли відбувається повне або часткове повернення замовлення
- Неможливість обчислення суми
- Неправильно розрахована ставка ПДВ або збір
Відшкодуйте ПДВ з несплаченого рахунку-фактури
Казначейство дозволяє використовувати виправлені рахунки-фактури для відшкодування ПДВ з рахунків-фактур, які ви не стягували у двох конкретних випадках:
- тому що ваш клієнт оголошений в конкуренція (Стаття 80, третя Закону про ПДВ)
- за те, що пройшов 1 рік з нарахування ПДВ (6 місяців для МСП) до тих пір, поки Ви вимагали їх стягнення за допомогою судового позову або нотаріального клопотання (стаття 80, четверта ЗМІ).
Кінцевий термін виставлення рахунку-коректора
Як тільки ви отримаєте доказ помилки, до тих пір, поки не минуло 4 роки з моменту нарахування податку або з моменту обставин зміни бази оподаткування.
Коригувальні вимоги до рахунків-фактур
Виписуючи рахунок-фактуру цього типу, не забудьте вказати:
- нумерація та ряди, що відрізняються від основної
- ідентифікаційні дані виправленої накладної (номер та дата)
- усі інші вимоги, встановлені у статтях 6 або 7 Регламенту виставлення рахунків.
Починаючи з 2013 року, з дати набуття чинності Положення про виставлення рахунків Не потрібно вказувати причину модифікації або вказувати, що це коригуючий рахунок.
Коли виправлення відбувається за рахунок надання знижки або бонуси за обсяг операцій Ідентифікація виправлених рахунків-фактур не є необхідною. Досить визначити період, до якого вони відносяться.
Якщо зміна бази оподаткування є наслідком повернення товарів або контейнерів та упаковки, не потрібно виписувати коригувальну накладну. В цьому випадку, модифікація може бути внесена у рахунок-фактуру, який виставляється в наступній поставці. Сума поверненого товару або контейнерів та упаковки буде віднята від суми наступної операції .
Ти можеш виправити кілька рахунків-фактур в одному, до тих пір, поки ви визначите всі рахунки-фактури, які хочете виправити.
Як виправити рахунок-фактуру: приклади
Припустимо, ви виставляєте рахунок-фактуру на продаж продукції
Пізніше ви зрозумієте, що рахунок-фактура містить помилки, і ви повинні його виправити. Ми збираємося на прикладах проаналізувати деякі випадки, які можуть трапитися.
Виправте ідентифікаційні дані
Як ми спостерігали у початковому рахунку-фактурі, NIF одержувача є неправильним, оскільки номер відсутній. Щоб виправити цю інформацію, потрібно виставити новий рахунок-фактуру:
- виправлення недостовірних або неповних даних
- з різні серії до оригінальної накладної
- Вказівний в концепції, номер та дата оригіналу рахунка-фактури.
Що робити, якщо ви отримали не того клієнта?
Якщо ви виставляєте рахунок-фактуру для існуючого одержувача, але відрізняється від того, для кого ви виконували операцію, ви повинні:
- Скасуйте попередній рахунок-фактуру, виставивши коригуючий рахунок-фактуру одному і тому ж одержувачу, але відсилаючи суми того самого з негативним знаком.
- Випишіть звичайний рахунок-фактуру для фактичного одержувача операцій.
Це визначається обов'язковою консультацією V2457-18 від 12 вересня 2018 року Головного управління податків.
Виправити суми
Наприклад, ви помітили, що в оригіналі рахунку-фактури C 123/2017 ви вказали, що ціна товару A становить 5 євро за одиницю, а насправді вона становить 15 євро.
Якщо виправлення впливає на суму, тип або збори з ПДВ, ви можете виправити рахунок-фактуру двома різними способами:
Вказуючи у виправлювальній накладній лише суму виправлення
Нова накладна повинна містити ідентифікаційні дані виправленої накладної.
Ми покладемо лише суму на додавання або віднімання. Сума матиме позитивний або негативний знак, залежно від випадку.
У нашому прикладі ми запишемо лише різницю в ціні товару А (10 євро). За одиницю варто було виставити рахунок 15 євро, а оригінал рахунку-фактури - 5 євро.
Вказівка правильної суми на коригуючому рахунку-фактурі
Включаючи виправлена сума, Коригувальний рахунок-фактура показує, як виглядає рахунок-фактура після внесення змін.
Будьте обережні, скасовуючи виставлені рахунки
Як ми вже вказували на початку, ми можемо знайти негативні рахунки-фактури, які мають на меті скасувати попередні операції. Багато разів із шахрайськими цілями, такими як перерахування ПДВ з одного кварталу в інший або скасування непогашеного доходу.
Ось чому ви повинні бути обережними, щоб Казначейство не відхилило це виправлення. Видавати негативну коригувальну накладну, яка повністю компенсує оригінал, лише тоді, коли є вагоме обґрунтування.
Наприклад, коли товар повертають або скасовують заздалегідь сплачену послугу, яка не була здійснена.
Якщо вам це було цікаво, підпишіться на отримання останніх публікацій безпосередньо на електронну пошту
- Рахунок за електроенергію Як це зрозуміти і розрахувати, і як часто він сплачується
- Втомлене батьківство (або як вижити в навколишньому середовищі)
- Google Fit, що це таке, як це працює і як його налаштувати
- EUROPA FM RADIO Ваш живіт перетворився за лічені хвилини, і ви зрозуміли, чому і як
- Euthyrox що це таке що він робить як взяти його де купити