Податок на додану вартість, або ПДВ, є поширеною темою у повсякденному житті. Це також пов’язано з тим, що це неминучий податок. Якщо ви ходите за покупками в магазин або просто користуєтесь послугою, вам доведеться заплатити ПДВ, якщо ви це знаєте, якщо ні.

загальний

Що таке податок на додану вартість (ПДВ)?

Податок на додану вартість (ПДВ) - це вид податку з продажу. Це одне з найважливіших джерел доходів для держави, крім податку на прибуток підприємств та податку на прибуток.

ПДВ у роздрібному секторі

ПДВ стягується державою з кінцевого споживання, тому теоретично ви купуєте і платите в будь-який час. У роздрібному секторі цього не уникнути, оскільки придбані роздрібні товари та послуги вже за замовчуванням включають ПДВ, це вбудовано в ціну. (окрім випадків, коли хтось обманює податки, але шахрайство з ПДВ є покаранням під вартою.)

ПДВ у корпоративному секторі

Для підприємств ситуація інша. Тут нараховується ПДВ. Залежно від того, продаєте ви чи купуєте свій товар/послугу, ми можемо говорити про ПДВ, що підлягає сплаті, та ПДВ, що підлягає відшкодуванню.

Кому я плачу ПДВ?

ПДВ сплачується НАВ (Національна податкова та митна рада).

Що таке чистий і валовий?

Ціна нетто + ПДВ (валовий податок з продажу) = ціна брутто.

Що таке ПДВ, що підлягає сплаті та відшкодуванню?

Якщо ви продаєте товар/послугу як підприємець, у цьому випадку вам доведеться сплатити державі ПДВ. Як роздрібний клієнт, ви бачите лише ціну брутто у повсякденному житті. (наприклад, у продуктовому магазині.) Однак, як компанія, ціни є, наприклад, Ви можете побачити його в списку за ціною нетто 10 000 HUF + ПДВ.

Що це точно означає?

ПДВ, що підлягає сплаті

Якщо ви продаєте, у вас буде 10 000 форинтів + ​​ПДВ (27%), тобто ви отримаєте валовий дохід 12 700 форинтів, якщо хтось купує у вас. З них 10 000 HUF - це ваш чистий дохід, а 2700 HUF - це ПДВ, що підлягає сплаті державі. Сума отриманого чистого доходу у 10 000 форинтів - це те, що ви можете дізнатись у балансі та звіті про прибутки та збитки як чистий дохід від реалізації або в повному назві “Чистий дохід від реалізації”. Або ми зазвичай виражаємо це лише як дохід компаній. Якщо ви хочете дізнатись більше про фінансові дані, прочитайте статтю Повний звіт - Баланс та Звіт про прибутки та збитки.

Відшкодовуваний ПДВ

Якщо ви купуєте товар/послугу як компанія, ви заплатите за них 12700 форинтів брутто. Його вміст становить 10 000 HUF + 2700 HUF ПДВ. 10000 HUF - це те, що збільшує ваші витрати, а 2700 HUF - це відшкодований вміст ПДВ.

Звільнення ПДВ - практичний приклад

Давайте розглянемо конкретний приклад. Припустимо, ваша компанія надає маркетингові послуги іншим. Вони купують у вас повну маркетингову консультацію, що становить 300000 HUF + ПДВ. Тим часом ваша компанія купує послугу Company Signal Start із чистою вартістю 49 900 форинтів + ​​ПДВ. Давайте розглянемо цей простий приклад декларації про продаж, вартість та ПДВ.

Іншими словами, ви отримаєте 381 000 HUF на ваш банківський рахунок за ваші маркетингові послуги. І ви платите 63 373 HUF кредитною карткою за послугу жетону компанії.

Ось як це виглядає під час виставлення рахунків:

Чистий прибуток: 300 000 HUF
ПДВ, що підлягає сплаті: 81 000 HUF (27% від 300 000 HUF, 300 000 * 0,27)
Вартість: 49900 Ft
Відшкодовуваний ПДВ: 13 473 форинтів (27% від 49 900 форинтів, 49 900 форинтів * 0,27%)

Дозвіл на ПДВ = ПДВ, що підлягає сплаті - ПДВ, що підлягає відшкодуванню: 81 000 HUF - 13 473 HUF = 67 527 HUF

Загалом

Ваш прибуток: Чистий продаж - Вартість = 300 000 форинтів - 49 900 форинтів = 250 100 форинтів
Сума ПДВ, що підлягає сплаті державі: ПДВ, що підлягає сплаті - ПДВ, що підлягає відшкодуванню = 67 527 форинтів.

Тепер, коли ми розглянули конкретний приклад обліку ПДВ, давайте рухатись далі. Чи весь ПДВ 27%?

Чому ПДВ так важливий в Угорщині?

Оскільки ставка ПДВ у розмірі 25% з 1 січня 2012 року зросла до 27%, що робить її найвищою загальною ставкою ПДВ в Угорщині у світі.

Давайте розглянемо ставки ПДВ інших країн ЄС:

Податкове законодавство

16 листопада 2007 р. Парламент оголосив "2007. évi CXXVII. Закон про податок на додану вартість »- це закон, який діє і сьогодні, який деталізує, серед іншого, сферу застосування податку на додану вартість, визначення податкової особи як економічної діяльності. Тут пояснюється, що означає групове оподаткування або як ми визначаємо податкове зобов’язання. Ви можете знайти детальний опис законодавства про податок з продажів у юрисдикції Wolters Kluwer.

Скільки коштує ставка ПДВ в Угорщині в 2019 році?

В даний час в Угорщині діють три ставки ПДВ: 5%, 18% та 27%.

Ставки ПДВ 5% та 18% називаються зниженими ставками ПДВ. 27% - це стандартна ставка ПДВ. Тобто вихідним пунктом є те, що 27% ПДВ завжди сплачується за товари та послуги, за винятком тих, що є пільговими, тобто підпадають під 5 та 18 відсоткові ставки податку (детально перелічіть нижче). Або є послуги, об’єкти яких не оподатковуються, тобто вам не доведеться платити ПДВ згодом.

Наступна таблиця показує знижені ставки ПДВ для держав-членів ЄС:

Перелік товарів та послуг, що обкладаються ПДВ 5%

Продукти

Товари зі знижкою ПДВ у розмірі 5% у сфері медичних засобів із підтримкою соціального забезпечення

  1. Дисертації на таборах
  2. Табірні тези щодо паралічу м’язів ніг
  3. Перонеус піднімає
  4. Ортези для гомілковостопних стоп на замовлення на основі індивідуального розміру
  5. Ортези для стегна на замовлення на основі індивідуального розміру
  6. Чотирирейкові ортези на коліно-гомілковостопні
  7. Аксесуари для ортезів нижніх кінцівок
  8. Системи протезування верхніх кінцівок
  9. Протезні системи нижніх кінцівок
  10. Епітез
  11. C-3 Ортопедичне взуття з усіченими або укороченими кінцівками
  12. C-4 Ортопедичне взуття з сильно деформованими та укороченими кінцівками
  13. Пеньові панчохи
  14. Трахеостомічні засоби
  15. Стоматологічні засоби, крім стоматологічних протекторів, що підпадають під код ISO 09 18 14 06
  16. Електричні інвалідні коляски з гідропідсилювачем керма
  17. Зонди для годування
  18. Біноклі
  19. Генератори звуку

Послуги

  1. Служба централізованого опалення, включаючи теплопостачання на основі джерела енергії, яке є відновлюваним джерелом енергії згідно із Законом про електроенергію
  2. За особистої участі виконавця а) в рамках гостинності, в магазині, б) в рамках не публічно оголошеного сімейного заходу, дружнього заходу, в замкнутому колі, або в) на громадських заходах, які не висвітлюються постановою уряду про безпечнішу музичну та танцювальну інструментальну послугу живої музики.
  3. У громадському харчуванні оборот їжі та безалкогольних напоїв, що готуються на місцях
  4. Послуга доступу до Інтернету

Перелік товарів та послуг, що обкладаються ПДВ 18%

Продукти

  1. Молоко та молочні продукти (крім грудного молока та продуктів, зазначених у пункті 54 ставки 5%)
  2. Молочні продукти (за винятком імітацій, призначених для заміщення молока, призначеного для безпосереднього споживання у вигляді напоїв, які зазвичай складаються із суміші молока та пермеату, іноді сироватки та/або вершків і які відрізняються за якістю та кількістю від натурального молока, мають значно нижчий вміст молока вміст білка, ніж натуральне молоко.
  3. Ароматизоване молоко
  4. Продукт, виготовлений із круп, борошна, крохмалю або молока

Послуги

  1. Послуги комерційного розміщення
  2. 23/2011 про підвищення безпеки музичних та танцювальних заходів. (III. 8.) уряду Угорської Республіки на день набрання чинності 1 січня 2012 року.

Звільнена продукція

Існують товари та послуги, звільнені від сплати ПДВ. Вони поділяються на дві основні категорії:

  • звільнення від оподаткування з огляду на характер інтересів діяльності, що становить суспільні інтереси (наприклад, надання універсальної поштової послуги, здача людської тканини, крові, надання державної служби радіомовлення тощо)
  • звільнення від оподаткування з огляду на інший специфічний характер діяльності (наприклад, надання та надання кредиту, управління інвестиційними фондами та фондами венчурного капіталу, продаж поштових марок за номіналом тощо)

Якщо вас цікавить повний перелік товарів, що не обкладаються податком, ви можете переглянути їх на сторінці NAV.

Частота повернення ПДВ та пороги ПДВ

  1. Річний
  2. Щоквартально
  3. Щомісяця

Зараз ми розглянемо їх більш детально.

Річна декларація з ПДВ

Кінцевий термін подання: 25 лютого року, що настає за податковим роком.

Коли вам потрібно подати річну декларацію з ПДВ?

Якщо за два роки до контрольного року

  • щорічно податок, що підлягає обліку, не досягав 250 000 форинтів
  • неоподатковувана сума поставки товарів та послуг не перевищує 50 мільйонів форинтів
  • у вас немає податкового номера громади.

Якщо будь-що з вищезазначеного дотримано, або податковий орган встановив податковий номер Співтовариства для платника податків протягом попередніх двох років, тоді щоквартальну декларацію з ПДВ потрібно змінювати.

Щоквартальна декларація з ПДВ

Кінцевий термін подання: 20 числа місяця, що настає за кварталом.

Платник податків повинен подавати щоквартальну декларацію як загальне правило, якщо немає причин чи обставин, за якими він повинен буде подавати річну або щомісячну декларацію.

Перейдіть на щомісячну декларацію, якщо податок, що підлягає обліку, досягнув +1 мільйонів форинтів з початку року.

Щомісячна декларація з ПДВ

Кінцевий термін подання: до 20 числа місяця, наступного за відповідним місяцем

Обов'язок подавати щомісячну декларацію виникає в таких випадках:

  • щорічно податок, що підлягав обліку, сягнув +1 млн. форинтів.
  • у разі групового зобов’язання з ПДВ
  • непрямий митний представник
  • оператор податкового складу
  • платник податку, який обирає звільнення від оподаткування
  • оподатковувана особа, яка здійснює лише діяльність, що не підлягає відрахуванню
  • оподатковувана особа зі спеціальним статусом, яка займається виключно сільськогосподарською діяльністю
  • було засновано без попередника: рік реєстрації та наступний рік

Якщо вас цікавить частота повернення ПДВ більш детально, ви можете дізнатись більше про це за посиланням нижче.

Бізнес без ПДВ

З 1 січня 2019 року граничний розмір у 8 мільйонів форинтів, що дає право обрати звільнення від оподаткування, був підвищений до 12 мільйонів форинтів. Іншими словами, ви можете вирішити до граничної вартості 12 мільйонів HUF на рік, що ваш бізнес буде обкладатися податком. Якщо ви вибрали звільнення від оподаткування, це так

  • ви не зобов'язані сплачувати ПДВ,
  • Ви не маєте права вирахувати ПДВ, що підлягає відшкодуванню, на придбання товару чи послуги,
  • Ви можете виставити лише рахунок-фактуру, який не включає ПДВ, переданий далі.

Тож навіть не потрібно подавати декларацію з ПДВ. Це звільнення не має нічого спільного з вашою діяльністю, лише поріг доходу в 12 мільйонів форинтів.

Резюме

Питання ПДВ/ПДВ та труднощі, які виникають із цим, є головним болем для багатьох людей. Ми говоримо про вид податку, який приносить державі один із найбільших доходів і є частиною нашого повсякденного життя. Як гравець у секторі роздрібної торгівлі, ми не можемо цього уникнути, а як підприємець, знаючи його таємниці, ми можемо з ним значно заощадити, якщо правильно витрачаємо свої доходи та звертаємо увагу на можливості відшкодування ПДВ. І якщо наш дохід не досягає межі 12 мільйонів форинтів, варто обрати звільнення від оподаткування. Як підприємець, ми повинні знати знижені ставки ПДВ, оскільки у випадку виставленого рахунку-фактури ми повинні знати, що ми повинні стягувати ПДВ 5%, 18% або навіть 27% при продажу даного товару чи послуги, а не згадати товари, що не обкладаються податком. Сподіваюся, мені вдалося повністю представити виклики та загадки щодо ПДВ. Якщо у вас відсутні будь-які теми, поділіться ними, щоб ви могли додати до них матеріал! Якщо у вас виникли запитання, сміливо коментуйте!