У перший рік, якщо ви перебуваєте в Іспанії більше 183 днів, ви будете національним податковим резидентом

У сучасному світі, в якому ми живемо, рух працівників транснаціональних компаній та МСП збільшується. Це призводить до того, що дедалі важливіше знати оподаткування всіх тих людей, яких їхні компанії відправляють емігрантами.

legal

З одного боку, податковий резидент (стаття 9 Закону про податок на доходи фізичних осіб) в Іспанії, якщо він відповідає ряду вимог; Ви можете скористатися звільненням від статті 7 p) Закону про податок на доходи фізичних осіб (досягнення максимального звільнення 60 100 євро); до режиму надмірностей або еміграційної премії (абсолютно несумісний із звільненням від статті 7 p) та/або звільненням від надбавок, які ви отримуєте під час поїздок відповідно до вимог та обмежень, визначених Законом про податок на доходи фізичних осіб відправлений вашою компанією на роботу за кордон.

З іншого боку, неподатковий резидент, який приїжджає працювати в Іспанію, за умови, що він або вона відповідає ряду вимог, може застосовувати імміграційний режим. Завдяки такому режиму платник податку оподатковуватиметься IRNR (податок на прибуток для нерезидентів) замість IRPF, що, в більшості випадків, є великою податковою перевагою. Причина полягає в тому, що ви будете оподатковуватись із усіх ваших доходів у розмірі 24% (до межі 600 000 євро), як правило, нижчої за ставку, яку ви мали б у податку на доходи фізичних осіб.

Іншим чином, презентація моделі 720 також може вплинути на емігрантів та робітників, що перебувають в країні.

Таким чином, основною вимогою до зобов’язання подати форму 720 є наявність платника податку з податковим місцем проживання в Іспанії та володіння активами за кордоном на суму понад 50 000 євро. Отже, обов'язок представити таку модель може бути покладений як на емігранта, так і на працівника, який перебуває в країні. Йдемо частинами. У випадку працівника-емігранта, перший рік, коли він залишає (або коли повертається), загалом, якщо він перебуває в Іспанії більше 183 днів, він буде податковим резидентом в Іспанії, а отже, якщо він має активи за кордоном на суму понад 50 000 євро; Це зобов’язане представити форму 720 загалом. З іншого боку, та ж сама ситуація може трапитися і з працівником, імпортованим вашою компанією. Наприклад, рік, який іноземний працівник проводить в Іспанії; Ви отримуєте податкове місце проживання в країні, і, отже, ви зобов'язані пред'явити форму 720 для товарів, які ви маєте у вашій країні походження, загалом.

Нарешті, ми аналізуємо ситуацію емігрантів та переміщених працівників з практичної точки зору між Іспанією та Колумбією.

З одного боку, ми розглядаємо працівника, найнятого в компанії в Іспанії, який вирішує прийняти пропозицію своєї компанії та переїхати до Колумбії. Він залишає Іспанію 1 серпня 2019 року і повернеться 2 серпня 2020 року.

У цьому випадку протягом першого року працівник вважається податковим резидентом Іспанії за постійне перебування в країні понад 183 дні. Це означає, що ви повинні сплачувати податки за весь світовий дохід, який ви отримуєте протягом 2019 року (без шкоди для застосування міжнародного подвійного оподаткування у вашій декларації з податку на доходи фізичних осіб, якщо це можливо) з податку на доходи фізичних осіб.

Після повернення, в 2020 році, перебуваючи в Іспанії менше 183 днів, ви не вважаєтесь податковим резидентом в країні, а отже, за роки, коли ви отримуєте дохід у країні, ви будете оподатковуватися податком на прибуток нерезидентів У цьому випадку в 2021 році, якщо ви будете перебувати в Іспанії більше 183 днів безперервно, загалом, ви будете оподатковуватися податком на доходи фізичних осіб та спеціальним режимом емігрантів, передбаченим статтею 93 Закону про податок на доходи фізичних осіб. не відповідає вимогам.

З іншого боку, ми вважаємо працівника, найнятого в компанії в Колумбії, який вирішує прийняти пропозицію своєї компанії і поїхати жити в Іспанію. Виїжджає з Колумбії 1 серпня 2019 року і повертається 2 серпня 2020 року.

У 2019 році переміщена особа продовжуватиме проживати в Колумбії, оскільки вона залишатиметься за межами країни менше 183 днів, тому їм доведеться платити податки в Колумбії за свій світовий дохід.

У 2020 році ви набуваєте статусу податкового резидента в Іспанії, тому ви повинні сплачувати податок на прибуток фізичних осіб за їх світовий дохід. На додаток до вищезазначеного, ви можете застосувати угоду про уникнення подвійного оподаткування, підписану між Колумбією та Іспанією.

Хосе Мігель Гольпе Сааведра, податковий та бізнес-консультант, та Карен Ернандес Бустос, податковий радник, є авторами книги "Оподаткування емігрантів та переміщених працівників".